Die Interne Revision: Bestandsaufnahme und Entwicklungsperspektiven
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| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Berlin
Schmidt-Verl.
2005
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| Schriftenreihe: | IIR-Forum
5 |
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Inhaltsverzeichnis
Vorwort. 5
Inhaltsverzeichnis. 7
Abbildungsverzeichnis. 11
Tabellenverzeichnis. 15
Verzeichnis der Methodenboxen. 17
Anhangverzeichnis. 17
Abkürzungsverzeichnis. 19
Symbolverzeichnis. 23
Zusammenfassung (Executive
1 Einleitung. 29
1.1 Zielsetzung. 30
1.2 Aufbau der Arbeit. 31
2 Die Interne Revision. 33
2.1 Definition der Internen Revision. 34
2.2 Entwicklungstendenzen in der Internen Revision. 35
2.3 Die Befragung. 38
2.3.1 Grundgesamtheit und Stichprobe. 38
2.3.2 Durchfuhrung der Befragung. 39
2.3.3 Zusammensetzung der Stichprobe und Struktur der
befragten Unternehmen. 41
3 Ziele und Aufgaben der Internen Revision. 51
3.1 Das Interne Überwachungssystem (IÜS). 51
3.1.1 Das Risikomanagementsystem (RMS). 53
3.1.2 Das Controlling. 60
3.1.3 Das Interne Kontrollsystem (1KB). 61
3.2 Aufgabenkomplex der Internen Revision. 62
3.2.1 Traditionelle Aufgabenbereiche
der Internen Revision. 62
3.2.1.1 Financial
3.2.1.2
3.2.1.3 Management
3.2.2 Neue Systematik der Prüfungsansätze nach Lück . 66
3.2.3
3.2.4 Chancenmanagement-Audit (CMA). 74
7
Inhaltsverzeichnis
3.3
3.4 Empirische Ergebnisse der Befragung. 79
Anhang 1: IIR Revisionsstandard Nr. 2. 105
Anhang 2: Rundschreiben 1/2000 der Bundesanstalt für
Finanzdienstleistungsaufsicht: MaIR. 113
Organisation der Internen Revision. 123
4.1 Organisationsstruktur der Internen Revision. 123
4.1.1 Funktionale Gliederung. 123
4.1.2 Prozeßorientierte Gliederung. 123
4.1.3 Andere Organisationsstrukturen. 123
4.1.4 Eingliederung der Internen Revision
in die Unternehmensorganisation. 124
4.1.5 Die Interne Revision
in kleinen und mittleren Unternehmen (KMU) . 129
4.1.6 Anzahl Mitarbeiter in der Internen Revision. 130
4.1.7 Koordination der Revisionsaktivitäten. 131
4.1.8 Prüfung von Joint
4.1.9 Weiterbelastung von Prüfungskosten. 133
4.2 Empirische Ergebnisse der Befragung. 134
Revisionsxnanagement und
5.1 Revisionsgrundlagen. 160
5.1.1 Revisionsgrundsätze. 160
5.1.2 Organisationshandbuch. 161
5.1.3 Revisionshandbuch (Manual). 161
5.1.4 Durchführung revisionsfremder Aufgaben. 163
5.1.5 Die formalisierte Risikoanalyse. 163
5.1.6 Einsatzplanung und Prüfungsdauer. 163
5.1.7 Durchführung ungeplanter Prüfungen. 164
5.2 Prüfungsplanung. 164
5.2.1 Maßnahmen und Ebenen der Prüfungsplanung. 165
5.2.2 Risikoorientierte Prüfungsplanung. 168
5.3 Prüfungsdurchführung. 169
5.3.1 Systematik der Prüfungsmethoden. 169
5.3.1.1 Traditionelle Prüfungsmethoden. 169
5.3.1.2 Risikoorientierte Prüfungsmethoden. 177
5.3.2 Die Prüfungsvorbereitung. 179
5.3.3 Bedeutung der Standards
des IIA und der nationalen Revisionsinstitute. 181
5.3.4 Der Einsatz von Fragebögen (Checklisten) und
Formblättern. 182
5.3.5
der Internen Revision. 183
5.3.6 Der Einsatz von Informationstechnik
in der Internen Revision. 185
5.3.7 Der Einsatz von Prüfungssoftware. 186
5.4 Berichterstattung. 186
Inhaltsverzeichnis
5.4.1 Mindestanforderungen an den Revisionsbericht. 187
5.4.2 Formelle Schlußbesprechungen. 188
5.5 Follow-up. 189
5.6 Empirische Ergebnisse der Befragung. 191
6 Qualitätsmanagement in der Internen Revision. 229
6.1 Interne Qualitätssicherung. 230
6.1.1 Prozeßkontrolle. 231
6.1.2 Bestandsaufnahme zu bestimmten Zeitpunkten. 231
6.2 Externe Qualitätsüberwachung. 231
6.2.1 Qualitätsstandards. 232
6.2.2 Qualitätsprüfung im Rahmen
der Abschlußprüfung. 232
6.2.3 Peer Review. 232
6.3 Grundlagen des Qualitätsmanagements. 233
6.3.1
6.3.2 Das Qualitätsmanagementsystem. 236
6.4 Empirische Ergebnisse der Befragung. 240
Anhang 3: IIR Revisionsstandard Nr. 3. 245
7 Zusammenarbeit mit internen und externen Institutionen 271
7.1
7.1.1 Allgemeine Konzeption des
7.1.2 Kritische Würdigung des
Revisionsleistungen. 275
7.2 Zusammenarbeit der Internen Revision
mit dem Abschlußprüfer. 277
7.3 Zusammenarbeit mit internen Institutionen. 281
7.3.1 Zusammenarbeit der Internen Revision
mit dem Aufsichtsrat. 281
7.3.2 Zusammenarbeit der Internen Revision
mit dem Controlling. 282
7.3.3 Zusammenarbeit mit der
7.4 Empirische Ergebnisse der Befragung. 285
Anhang 4: IIR Revisionsstandard Nr. 1. 295
8 Personalwesen der Internen Revision. 299
8.1 Anforderungen an den Internen Revisor. 301
8.1.1 Reaktives versus proaktives Handeln. 301
8.1.2 Anforderungsprofil des Internen Revisors. 302
8.1.3 Generalisten versus Spezialisten. 302
8.1.4 Einflußfaktor Unternehmenscharakteristika. 304
8.1.5 Einflußfaktor rechtliches Umfeld. 304
8.2 Personalbemessung. 305
8.2.1 Revisionsleiter. 305
8.2.2 Prüfungsleiter. 305
8.2.3 Revisoren. 306
Inhaltsverzeichnis
8.2.4 Bemessungsgrundlage für die Anzahl
der Revisionsmitarbeiter. 306
8.2.5 Fluktuation in der Internen Revision. 306
8.3 Qualifizierung
8.3.1 Vorbildung der Mitarbeiter. 308
8.3.2 Berufliche Grundausbildung. 308
8.3.3 Allgemeine berufliche Fachausbildung. 309
8.3.4 Besondere berufliche Fachausbildung. 310
8.3.5 Fort- und Weiterbildungsmaßnahmen
der Internen Revision. 311
8.3.6 Anpassungsfortbildung. 312
8.3.7 Aufstiegsfortbildung. 312
8.3.8 Künftige Anforderungen und Ausblick
für den Berufsstand. 313
8.4 Empirische Ergebnisse der Befragung. 313
9 Kritische Würdigung und Ausblick. 339
9.1 Interne Revision als Bestandteil der
9.2 Sarbanes-Oxley
an die Interne Revision. 342
9.3 Ausblick und Entwicklungstendenzen. 346
Literaturverzeichnis. 351
Weiterführende Internetadressen. 365
I Die Interne Revision,
und „Consulting"-Aufgaben neu auszurichten. Die Anpas
iungen müssen von Ihnen in den Revisionsabteilungen
¿chtzeitig eingeleitet und als zentraler Bestandteil eines
continuierlicheo. Entwicklungsprozesses selbst gestaltet
-werden. Damit Sie diese verantwortüngvolle und dauer-
afte Aufgabe erfolgreich bewältigen können, ist es für
Sie sehr wichtig, die aktuelle Situation und die Entwick-
'ungstendenzen de kj.rj.te,menkU n
qenau zi^kennen"
Im Sinne eines „Best
gende Buch, praktisch fundiert und umfassend theoretis<:-
.abgesichert, als aktueller Orientierungsrahmen für die
Standortbestimmung der Internen Revision. Es zeigt Ihne
■estehende Verbesserungsrg.öglichkeiten auf und bietet
zukunftsweisende Strategien für
vevision^jn der
Arbeitsbuch ist sowohl für die praktische Arbeit von Intei-
en Revisoren, Abschlussprüfern»und Unternehmens.leitern
als auch für Studienzwecke von großem Nutzen. |
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