Das Auskunftsrecht des Aktionärs in Deutschland und die Informationsrechte der Gesellschafter der US-amerikanischen Public Business Corporation:
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| Format: | Book |
| Language: | German |
| Published: |
Herzogenrath
Shaker
2005
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| Series: | Berichte aus der Rechtswissenschaft
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LITERATUR 13
ABKÜRZUNGEN 29
A. Einleitung 37
I. Problemstellung und Überblick zur Darstellung 37
II. Die Bedeutung von Informationsrechten für die Gesellschafter 37
III. Mißbrauch von Informationsrechten und Corporate Govemance 38
IV. Grundlegendes zu den Rechtsquellen der beiden gesellschaftsrechtlichen Systeme
im Rahmen der Darstellung 39
V. Die Bedeutung des jeweils anderen Gesellschaftsrechts 40
B. Darstellung des Auskunftsrechts des Aktionärs in Deutschland 42
I. Historischer Überblick zu § 131 AktG 42
II. Dogmatische Einordnung des § 131 AktG 46
1. Der individuell - verbandsrechtliche Charakter des Auskunftsrechts 46
2. Die Grundentscheidung zur Ausübung in der Hauptversammlung der AG 48
3. Die Grundentscheidung zur gegenständlichen Begrenzung auf
Tagesordnungspunkte der Hauptversammlung 48
4. §131 AktG als zwingendes Recht 50
5. Das Verhältnis zu Art. 14 GG 50
III. Der Tatbestand des § 131 AktG 51
1. Anspruchsinhaber 51
2. Anspruchsgegner 52
3. Erfordernis einer Frage des Aktionärs 53
a) Fragenkataloge 54
b) „Berichtspflichten bei mittelbarem Zusammenhang mit einer Frage
54
4. Auskunftserteilung nur in der Hauptversammlung 55
a) Zulässigkeit allgemeiner Ordnungsmaßnahmen 56
a.a) Redezeitbeschränkungen 57
b.b) Schluß der Debatte und Schluß der Rednerliste 58
1
c.c) Höchstdauer der Hauptversammlung 58
d.d) Beschränkungen über die Satzung oder eine
Geschäftsordnung 60
b) Zulässigkeit individueller Einschränkungen 60
5. Auskunft nur über Angelegenheiten der Gesellschaft 61
a) Abgrenzung bei Fragen nach verbundenen Unternehmen 61
b) Die Frage nach Angelegenheiten betreffend Organmitglieder 65
6. Erforderlichkeit der Auskunft zur Beurteilung eines Gegenstandes der
Tagesordnung 65
a) Maßstab der Erforderlichkeit 66
a.a) Der objektive Beurteilungsmaßstab mit konkretem Bezug zu
einem Tagesordnungspunkt 66
b.b) Die Sichtweise des KG Berlin und des BayObLG:
Erforderlichkeit zur Anlageentscheidung 66
c.c) Stellungnahme 67
b) Die Dariegungs- und Konkretisierungspflicht des Aktionärs 68
c) Wegfall der Erforderlichkeit durch anderweitige Informationsquellen69
7. Einzelne Tagesordnungspunkte, die regelmäßig Gegenstand von
Auskunftsbegehren sind 9
a) Die Vorlage des Jahresabschlusses und die Verwendung des
Bilanzgewinns °9
b) Die Entlastung von Vorstand und Aufsichtsrat 71
c) Die Bestellung der Abschlußprüfer 72
d) Kapitalmaßnahmen, insbesondere die Kapitalerhöhung unter
Ausschluß des Bezugsrechts 7Z
e) Beschlußfassungen nach dem UmwG und über sonstige
Grundlagenmaßnahmen 73
8. Das Recht auf Vorlage eines ungekürzten Jahresabschlusses nach § 131
Abs. 1 Satz 3 AktG 74
IV. Der Anspruch auf gleichberechtigte Information nach § 131 Abs. 4 AktG bei
Erteilung von Informationen an einzelne Gesellschafter 75
1. Darstellung des Anspruchs 75
2. Sonderproblem Due Diligence 76
V. Grenzen des Rechts auf Auskunftserteilung 79
1. Der Katalog der Auskunftsverweigerungsrechte nach § 131 Abs. 3 AktG 79
a) Allgemeines zur Auskunftsverweigerung 79
b) § 131 Abs. 3 Satz 1 Nr. 1 AktG - Eignung der Auskunft zur
Nachteilszufügung 80
c) § 131 Abs. 3 Satz 1 Nr. 2 AktG - Steuerliche Wertansätze oder die
Höhe einzelner Steuern 81
d) § 131 Abs. 3 Satz 1 Nr. 3 und 4 AktG - Stille Reserven,
Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden 81
a.a) Die Entstehung stiller Reserven 82
b.b) Die Interessenlage der Beteiligten bezüglich der Offenlegung
und Auflösung stiller Reserven 83
c.c) Die Diskussion um die Offenlegung stiller Reserven 83
d.d) Stellungnahme 84
e) § 131 Abs. 3 Satz 1 Nr. 5 AktG - Strafbarkeit des Vorstands durch
Erteilung der Auskunft 85
f) § 131 Abs. 3 Satz 1 Nr. 6 AktG - Besonderheiten für Kreditinstitute
und Finanzdienstleistungsuntemehmen 85
2. Allgemeine Grenzen des Auskunftsrechts 86
a) Illoyale, grob eigennützige Rechtsausübung 86
b) Verfolgung gesellschaftsfremder Interessen 87
c) Das Schikaneverbot 87
d) Das Erfordernis der Verhältnismäßigkeit 88
VI. Die Erteilung der Auskunft 89
1. Form und Umfang der Auskunft 89
2. Die Verpflichtung zu gewissenhafter und getreuer Rechenschaft nach § 131
Abs. 2 AktG 90
VII. Rechtsschutz des Aktionärs bei Auskunftsverweigerung 91
1. Das Auskunftserzwingungsverfahren nach § 132 AktG 92
a) Historie und Bedeutung 92
b) Kurze Darstellung des Verfahrens 93
c) Inhalt der Entscheidung, insbesondere inhaltliche Anordnungen zur
Auskunftserteilung 94
3
2. Die Anfechtung von Hauptversammlungsbeschlüssen wegen
Auskunftsrechtsverletzungen 95
a) Formelle Voraussetzungen der Beschlußanfechtung 96
b) Materielle Voraussetzungen der Beschlußanfechtung 96
a.a) Die Sichtweise der älteren Rechtsprechung und Literatur -
potentielle Kausalität 96
b.b) Die heutige Sichtweise der Rechtsprechung und
herrschenden Literatur - Relevanz der Verletzung 97
c.c) Der „Materiality Ansatz 98
d.d) Stellungnahme 99
c) Tatbestandsimmanente Grenzen der Anfechtbarkeit 100
d) Die registerrechtlichen Folgen der Beschlußanfechtung 100
VIII. Mögliche Schadenseratzpflicht des Vorstands gegenüber Gesellschaft und
Gesellschaftern 103
IX. Strafrechtliche Sanktion in § 400 Abs. 1 AktG 1°3
X. Das Recht auf Sonderpriifung 104
XI. Abgrenzung des Auskunftsrechts zu anderen Informationstatbeständen 105
1. Besondere Auskunftsrechte bei Grundlagen- und Strukturmaßnahmen 105
2. Ungeschriebene Informationspflichten bei sonstigen Grundlagenmaßnahmen
nach der „Holzmüller - Doktrin 106
3. Informationstatbestände im Rahmen der Hauptversammlung 108
a) Einberufung der Hauptversammlung 108
b) Während der Hauptversammlung 111
4. Informationstatbestände in Verbindung mit der Rechnungslegung der
Gesellschaft 111
5. Informationstatbestände nach Kapitalmarktrecht 112
a) Informationspflichten der Unternehmen bei der Ausgabe von Aktien
b) Periodische Informationspflichten börsennotierter Unternehmen 114
c) Ad - hoc Publizität und Directors Dealings §§ 15,15 a WpHG 114
a.a) Voraussetzungen 114
b.b) Schadensersatz bei Verletzung der Ad-hoc Publizität 115 j
j
i
(1) Schadensersatz für Unterlassung von Mitteilungen, §
37bWpHG 115
(2) Schadensersatz für falsche Mitteilungen, §37c WpHG
115
d) Informationstatbestände bei Erwerb bestimmter Beteiligungsgrößen
116
e) Informationstatbestände nach dem Wertpapiererwerbs- und
Übemahmegesetz 117
6. Informationspflichten nach der Börsenordnung 117
7. Informationstatbestände nach dem Deutschen Corporate Govemance Kodex
118
a) Verbindliche Regelungen 119
a.a) Regelungen mit Bezug zur Beschlußfassung 119
b.b) Ad - hoc Publizität, Beteilungserwerb und Directors Dealings
119
b) Selbstverpflichtungen mit Benachrichtigungspflicht 120
a.a) Allgemeine Grundsätze 120
b.b) Vorstand und Aufsichtsrat 120
c.c) Rechnungslegung 121
d.d) Kapitalmarktbezogene Informationen 121
c) Selbstverpflichtungen ohne Benachrichtigungspflicht 121
8. Das Verhältnis des § 131 AktG zu den übrigen Informationstatbeständen 122
C. Das System der Gesellschafterinformation in der US - amerikanischen Public Business
Corporation 123
I. Einleitung und Übersicht zu den Rechtsquellen 123
II. Die Sichtweise des Shareholders als Kapitalanleger 125
III. Kurzer Überblick zur Public Business Corporation 127
IV. Das Gesellschaftskollisionsrecht 129
V. Informationstatbestände nach den landesrechtlichen Statutory Information- and
Inspection Rights 131
1. Gesellschaftsdokumente, die das Unternehmen zur Inspektion vorzuhalten
hat, § 16.01 R.M.B.C.A. 131
a) Inhalt und Historie der Regelung 131
5
b) Die Umsetzung in den Bundesstaaten 133
2. Das Inspektionsrecht der Shareholder, § 16.02 R.M.B.C.A. 133
a) Inhalt 134
b) Historie der Regelung 135
c) Die Umsetzung in den Bundesstaaten 136
d) Einzelheiten zu den Tatbestandsmerkmalen des § 16.02 137
a.a) Der Anspruchsinhaber 137
bb) Das Proper Purpose Erfordernis 138
(1) Inspektion zur Bewertung der Anteile 139
(2) Aufdeckung von Mißmanagement 140
(3) Inspektion zur Kommunikation mit anderen
Shareholders 141
(4) .Fischen im Trüben 142
(5) Mergers and Acquisitions 143
(6) Die Rechtslage bei verbundenen Unternehmen 143
(7) Die Gefährdung von Geschäftsgeheimnissen 144
c.c) Die Frage der Darlegungslast 145
d.d) Die Dokumente, die eingesehen werden dürfen I46
(1) Bücher und Geschäftsunterlagen 146
(2) Shareholder Verzeichnisse 147
(3) Protokolle 147
(4) Unterlagen der Buchführung 14S
e.e) Zwischenstaatliche Sachverhalt« i48
3. Die praktische Umsetzung des Inspektionsrechts, § 16.03 R.M.B.C.A. 149
a) Inhalt der Regelung I49
b) Die Umsetzung in den Bundesstaaten 149
c) Einzelheiten zu den Tatbestandsmerkmalen des §16.03 I50
a.a) Das Recht zur Fertigung von Kopien 150 j
bb) Das Recht auf ein Shareholder Verzeichnis 151
I
c.c) Zeit und Ort der Inspection 151
l
4. Gerichtliche Durchsetzung des Inspektionsrechts, § 16.04 R.M.B.CA. 152
a) Inhalt der Regelung 152
b) Die Umsetzung in den Bundesstaaten 153
c) Einzelheiten zu den Tatbestandsmerkmalen des § 16.04 154
a.a) Die Regelung über die Verfahrenskosten 154
b.b) Gründe für den Verzicht auf Strafgelder bei Verletzung des
Inspektionsrechts im Model Act 155
c.c) Anregungen für eine effektivere gerichtliche Durchsetzung 155
5. Das Inspektionsrecht der Directors, § 16.05 R.M.B.CA. 156
a) Inhalt der Regelung 157
b) Einzelheiten 157
6. Bilanzrechtliche Berichtspflichten, § 16.20 R.M.B.C.A. 158
a) Inhalt und Historie der Regelung 158
b) Die Umsetzung in den Bundesstaaten 160
c) Praktische Schwerpunkte bei der Umsetzung des § 16.20 161
7. Der jährliche Bericht an das Innenministerium, § 16.21 R.M.B.C.A. 162
a) Inhalt und Historie der Regelung 162
b) Die Umsetzung in den Bundesstaaten 163
a.a) Geschäftsgegenstand, genehmigtes Kapital 163
b.b) Ausgegebene Aktien und Notierung der Shares 164
c.c) Frist zur Nachmeldung und Sanktionen 164
VI. Informationstatbestände im Rahmen des Common Law Right of Inspection 165
1. Überblick 166
2. Aktionärsverzeichnisse und Unterlagen der Rechnungslegung 167
3. Proxies und Beschlußfassungen 167
4. Verbundene Unternehmen 168
5. Das Verhältnis der Statutes zum Common Law Right of Inspection 168
VII. Informationstatbestände im Rahmen von Beschlußfassungen des Sharenolders
Meetings nach Landesrecht und Common Law 169
1. Allgemeines zu Beschlußfassungen 170
7
a) Informationstatbestände bei der Einberufung zum Shareholders
Meeting 170
b) Inspektion des Shareholder Verzeichnisses 171
c) Informationstatbestände bei Beschlußfassungen im schriftlichen
Umlaufverfahren 172
d) Informationstatbestände im Shareholders Meeting 172
e) Heilung von formalen Beschlußmängeln 173
2. Informationstatbestände bei Grundlagenbeschlüssen 173
a) Informationstatbestände im Rahmen der Shareholder Approval 173
b) Informationstatbestände bei Interested Party Transactions 174
c) Weitere Rechtsbehelfe bei Verletzungen von
Informationstatbeständen vor den Courts of Equity 174
a.a) Rechtsbehelfe gegen Beschluß und Maßnahme selbst 176
(1) Exklusivität des Appraisal Remedy 176
(2) Wertende Kausalität 177
(3) Strenge Verhältnismäßigkeitsprüfung 1™
b.b) Schadensersatz I79
c.c) Rechtsschutzbedürfnis 180
VIII. Informationstatbestände nach Bundeskapitalmarktrecht 181
1. Information nach dem Securities Art 1933 (SA 1933) 182
a) Anwendbarkeit des SA 1933 182
b) Ausnahmen von der Registrierungspflicht 183
a.a) Intrastate Offerings Exemption 183
b.b) $ 1,000,000 Small Offerings Exemption 1M
c.c) $ 5,000,000 Offerings Exemption 184
d.d) Private Placement Exemption nach Rule 506 186
e.e) Andere ausgenommene Private Placements 187
f.f) Employee Benefit Plans 187
gg) Regulation A - .Short Form Registration (Bis $ 5,000,000) 187 j
c) Das Registration Statement nach SA 1933 188 j
a.a) Non Financial Information 188 }
b.b) Financial Information 189
d) Die Prospektpublizität nach dem SA 1933 190
2. Information nach dem Securities Exchange Act 1934 191
a) Anwendungsbereich des SEA 1934 nach See. 12 191
b) Das Registration Statement nach SEA 1934 192
c) Shareholder Information im Rahmen der Proxy Regulation 193
a.a) Das Proxy System 193
b.b) Der Anwendungsbereich der Proxy Rules 194
c.c) Das Proxy Statement 195
(1) Allgemeine Angaben im Proxy Statement nach
Schedule 14 A 196
(2) Angaben im Zusammenhang mit Wahlen 196
(3) Angaben im Zusammenhang mit Kapitalmaßnahmen
durch Ausgabe von Shares 197
(4) Angaben im Zusammenhang mit
Grundlagenmaßnahmen 197
d.d) Das Proxy Statement bei Shareholder Proposais 198
(1) Shareholder Proposais nach Rule 14 (a) - 8 SEA 1934
199
(2) Shareholder Proposais nach Rule 14 (a) - 7 SEA 1934
200
e.e) Die Form der Darstellung der Information im Proxy Statement
200
d) Berichtspflichten nach See. 13 SEA 1934 200
a.a) Quartalslageberichte 201
b.b) Jahreslageberichte 201
c.c) Zwischenberichte 202
3. Information nach der .Regulation Fair Disclosure 203
a) Anwendungsbereich 204
b) Wesentlichkeit und Nichtöffentlichkeit der Information 204
c) Bewußte und unbewußte Informationsweitergaben 205
d) Verpflichtung zur Veröffentlichung der Information 205
9
4. EDGAR - Electronic Data Gathering, Analysis and Retrieval System 206
5. Rechtsschutz der Shareholder bei Fehlinformation nach Securities Law 206
a) Rechtsbehelfe bei Fehlinformation nach den Proxy Rules 206
a.a) Rechtsschutzbedürfnis 208
b.b) Wesentlichkeit der Verletzung für die Abstimmung 208
c.c) Kausalität der Fehlinformation für einen Schaden 210
d.d) Fahrlässigkeit seitens der Corporation 212
e.e) Kostenerstattung für den erfolgreichen Kläger 213
b) Schadensersatz bei Fehlinformation im Zusammenhang mit
Wertpapiertransaktionen nach See. 10 (b) und Rule 10 (b) - 5 SEA
19.34 214
c) Weitere Folgen von Fehlinformation 214
IX. Information nach State Securities Laws („Blue Sky Laws ) 215
1- Registration by Qualification 217
2 Registration by Notification 218
3. Registration by Co-ordination 218
X. Informationsrechte nach den Stock Exchange Rules 218
^MZV:rusrnüiChen Unterechiede «* ^r Gesellschafterin*,™.™ in ^
I- Formelle Unterschiede 221
1 • Zeitliche Schranken der Informationserlangung 221
2. Der Kreis der Informationsberechtigten 221
3. Die Anzahl der Empfänger von Information 221
»• Materielle Unterschiede 222
1 Bezugspunkt des Informationsbegehrens 222
2- Maßstab für die Erforderlichkeit und die Verweigerung der Information 222
3- Inspektion des Shareholder Verzeichnisses 223
4 IZSe^0^^^^^^^^^^^ 223
5- Quartalsberichterstattung und individuell Angaben zu Organmitg.iedem 223 !
IN Unterschiede in den Folgen von Fehlinformation 223 j
I
1. Flexibilität der Rechtsfolgen und absoluter Vorrang des Schadensersatzes
bei Fehlinformation im Rahmen der Beschlußfassung 224
2. Anforderungen an die Darlegungslast zur Blockade von
Grundlagenmaßnahmen 224
3. Strafgelder gegen die Corporation und ihre Verwaltungsmitglieder 225
E. Reformüberlegungen zur Gesellschafterinfomnation in Deutschland unter besonderer
Berücksichtigung des US - amerikanischen Systems 226
I. Zulassung eines Einsichtsrechts außerhalb der Hauptversammlung bei nicht
börsennotierten Gesellschaften 227
1. Allgemeines Einsichtsrecht 227
2. Einsicht in das Aktionärsverzeichnis zur Aktionärskommunikation 229
a) Unmittelbares Einsichtsrecht der Aktionäre in das Aktienregister 230
b) Aktionärskommunikation über ein Online - Aktionärsforum des
Bundesanzeigers 230
II. Erweiterte Informationspflichten bei Stimmrechtsvollmachten 231
III. Strategien gegen den Mißbrauch des Auskunftsrechts und das Problem der
Registersperre bei eintragungsbedürftigen Hauptversammlungsbeschlüssen 233
1. Kritik de lege lata 233
2. Reformansätze de lege ferenda 235
a) Abhilfe über Mindestbeteiligungen 235
b) Abhilfe über Mindesthaltezeiten 236
c) Abhilfe über mehr Satzungsautonomie 237
a.a) Beschränkungen der Frage- und Redezeit 237
b.b) Auslagerung von Informationstatbeständen aus der
Hauptversammlung 238
c.c) Zulassung schriftlicher Beschlußfassungen 240
d) Schadensersatzpflicht für mißbräuchlich handelnde Aktionäre 241
e) Ausschließlichkeit bzw. Vorrang des
Auskunftserzwingungsverfahrens nach § 132 AktG 241
f) Stärkung des Kausalitätserfordernisses im Rahmen der
Anfechtungsklage 242
g) Individueller Schaden als zusätzliche Voraussetzung der
Beschlußanfechtung 244
11
h) Flexibilität der Rechtsfolgen der Beschlußanfechtung durch die
Möglichkeit der vorrangigen Kompensation durch Schadensersatz245
i) Reformmöglichkeiten des Registerrechts 247
a.a) Einstweiliger Rechtsschutz gegen die Registersperre 248
b.b) Erweiterung des Freigabeverfahrens nach dem Gesetzentwurf
zum UMAG 249
c.c) Der Ansatz von Baums zur Beseitigung der faktischen
Registersperre - Schaffung eines § 128 FGG n.F. 250
d.d) Inhaltliche Anpassung der Freigabevoraussetzungen des
erweiterten Freigabeverfahrens nach § 246 a AktG aus dem
Gesetzentwurf zum UMAG an den Lösungsansatz von Baums
253
j) Publizität von Abfindungsvergleichen und anderen
verfahrensbeendigenden Vereinbarungen 254
k) Ausschließlichkeit des Anwendungsbereichs des Spruchverfahrens
Dei allen Bewertungsfragen im Zusammenhang mit angeblichen
Auskunftsrechtsverletzungen 255
IV. Die verfehlte Regelung des § 131 Abs. 4 AktG 257
V a^HGB9 9 def ndividuellen Or9anvergütung und §§ 285 Nr. 9 a, 314 Abs. 1 Nr. 6
VL SSSSS^:enHiCher Verträ9e zwischen der Gesellschaft und ihren
Verwaltungsmrtghedem und deren Aktienbesitz an der Gesellschaft 259
VII. Einführung gesetzlicher Quartalsberichterstattung für börsennotierte Gesellschaften
260
VIII. Pflichtveröffentlichung bei Selective Disclosure gegenüber Analysten 260
IX. EU- Richtlinie zur Harmonisierung der europäischen Prospektpublizität 261
X. Schaffung eines einheitlichen deutschen Unternehmensregisters 262
XI. Zusammenfassung zu den Reformgedanken 265
»
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