Betriebliches Finanzmanagement:
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| Published: |
Stuttgart
Kohlhammer
2005
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| Series: | Grundzüge der BWL
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| Online Access: | Inhaltsverzeichnis Klappentext |
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Gesamtvorwort......................................................... 5
Vorwort................................................................ 6
Inhaltsverzeichnis....................................................... 8
Abbildungsverzeichnis................................................... 12
1 Grundlagen der Finanzierung.................................... 15
1.1 Inhalt und Ziele des betrieblichen Finanzmanagements............... 15
1.1.1 Gegenstandsbereiche des Finanzmanagements...................... 15
1.1.2 Finanzielle Unternehmensziele.................................... 17
1.1.2.1 Finanzielles Gleichgewicht........................................ 18
1.1.2.2 Liquidität...................................................... 19
1.1.2.3 Rentabilität..................................................... 20
1.1.2.4 Sicherheit...................................................... 21
1.1.2.5
1.2 Zahlungsströme als Abbild der Finanzierung........................ 25
1.3 Systematisierung von Finanzierungsformen/-kontrakten.............. 30
1.4 Kontrollaufgaben................................................ 33
2 Außenfinanzierung in Form der Einlagen- und Beteiligungs¬
finanzierung ................................................... 35
2.1 Begriffsbestimmung............................................. 35
2.2 Risikokapitalbedarf im Lebenszyklus............................... 35
2.3 Rechtsform und Beteffigungsfinanzierung.......................... 37
2.3.1 Überblick...................................................... 37
2.3.2 Rechtsformencharakteristik....................................... 38
2.3.2.1 Einzelunternehmung............................................ 38
2.3.2.2 Gesellschaft bürgerlichen Rechts.................................. 38
2.3.2.3 Offene Handelsgesellschaft....................................... 38
2.3.2.4 Kommanditgesellschaft.......................................... 38
2.3.2.5 Partaerschaftsgesellschaft........................................ 39
2.3.2.6 Stille Gesellschaft............................................... 39
2.3.2.7 Gesellschaft mit beschränkter Haftung............................. 39
2.3.2.8 Aktiengesellschaft............................................... 40
2.3.2.9 Kommanditgesellschaft auf Aktien................................ 41
2.3.2.10 Verein......................................................... 41
Inhaltsverzeichnis
2.3.2.11 Eingetragene Genossenschaft..................................... 42
2.3.2.12 Rechtsfähige Stiftungen des privaten Rechts......................... 42
2.3.2.13 Zusammenfassung............................................... 42
2.4 Kapitalmaßnahmen in (börsennotierten) Aktiengesellschaften......... 44
2.4.1 Kapitalmaßnahmen.............................................. 45
2.4.2 Aktienmarkt in Deutschland...................................... 48
2.4.3 Exkurs: Ansätze der Aktienanalyse................................. 52
2.5 Zur Diskussion um die Probleme der Eigenfinanzierung kleiner und
mittelgroßer Unternehmen ohne Börsenzugang..................... 54
2.5.1 Eigenkapitalausstattung deutscher Unternehmen.................... 54
2.5.2 Abgrenzung mittelständischer Unternehmen........................ 55
2.5.3 Eigenfinanzierung im Mittelstand................................. 57
2.6 Kontrollaufgaben................................................ 59
3 Außenfinanzierung in Form der Kreditfinanzierung............... 62
3.1 Grundlagen der Kreditfinanzierung............................... 62
3.1.1 Kreditwürdigkeit und Kreditbesicherung........................... 63
3.1.2 Instrumente und Quellen der Kreditfinanzierung im Überblick........ 65
3.2 Kreditnutzungs- und Effektivzinsrechnung......................... 66
3.2.1 Zins- und Tilgungspläne zur Abbildung von Kreditverträgen
über die Zeit.................................................... 66
3.2.2 Effektivzinsrechnung............................................ 69
3.2.2.1 Näherungsformeln zur
(Statischer Effektivzinssatz)....................................... 71
3.2.2.2 Effektivzinsbestimmung nach dem Verfahren der linearen
Interpolation................................................... 73
3.2.2.3 Effektivzinsbestimmung für Sonderfalle............................ 76
3.2.3 Effektivzinsrechnung im Falle unterjähriger Rückflüsse............... 77
3.2.3.1 Staffelzinsrechnung versus AIBD/ISMA-Verfahren................... 77
3.2.3.2 Zinstagezählweise............................................... 80
3.2.4 Kalkulation unter Berücksichtigung nicht-flacher
Zinsstrukturkurven.............................................. 81
3.2.4.1 Ausgangssituation............................................... 81
3.2.4.2 Berücksichtigung laufzeitspezifischer Zinssätze...................... 85
3.3 Diskussion ausgewählter Instrumente der Kreditfinanzierung......... 87
3.3.1 Kontokorrentkredit.............................................. 87
3.3.2 Lieferantenkredit................................................ 88
3.3.3 Lombardkredit.................................................. 90
3.3.4 Avalkredit...................................................... 90
3.4 Kontrollaufgaben................................................ 91
4 Innovative Finanzierungsinstrumente und Hybride................ 96
4.1 Innovative Formen der Finanzierung über Anleihen................. 96
4.1.1 Grundstruktur.................................................. 96
10 Inhaltsverzeichnis
4.1.2 Modifikationen des Zinssatzes.................................... 98
4.1.2.1 Anleihen mit Null-Kupon........................................ 98
4.1.2.2 Kombizins- und Gleitzinsanleihen................................. 99
4.1.2.3 Floating Rate Notes ............................................. 99
4.1.2.4 Gewinnschuldverschreibungen,
und
4.1.3 Tilgungsvereinbarungen und Wälirungsdenomination............... 102
4.1.4 Anleihen in Verbindung mit Swapgeschäften ....................... 102
4.1.5 Schuldverschreibungen mit Zusatzrechten.......................... 103
4.2 Kreditsubstitute___............................................. 105
4.2.1 Leasing........................................................ 105
4.2.2 Factoring....................................................... 107
4.2.3
4.3 Hybride Finanzierungsinstrumente................................ 110
4.3.1 Genussscheine.................................................. 111
4.3.2 Wandel- und Aktienanleihen...................................... 112
4.3.3 Optionsanleihen................................................ 116
4.4 Kontrollaufgaben................................................ 118
5 Innenfinanzierung.............................................. 122
5.1 Überblick...................................................... 122
5.2 Offene und stille Selbstfinanzierung................................ 122
5.3 Finanzierung aus Abschreibungen................................. 123
5.3.1 Grundlagen.................................................... 123
5.3.2 Kapitalfreisetzungseffekt und Kapazitätserweiterungseffekt
(Lohmann-Ruchtí-Effekt)
5.4 Finanzierung aus Rückstellungen und Vermögensumschichtung....... 127
5.4.1 Finanzierungseffekte aus Rückstellungen........................... 127
5.4.2 Finanzierung durch Vermögensumschichtung....................... 131
5.5 Kontrollaufgaben................................................ 132
6 Kapitalstruktur und Verschuldungspolitik........................ 134
6.1 Einführung..................................................... 134
6.2 Verschuldungsgrad und Eigenkapitalrentabilität
(Leverage-Effekt der Fremdfinanzierung)........................... 137
6.3 Kapitalkosten und Marktwert..................................... 143
6.4 Modelle der optimalen Verschuldung.............................. 144
6.4.1 Kapitalkosten in traditionellen Ansätzen............................ 144
6.4.2 DasModigüani/Miller-Modell.................................... 147
6.4.3 Modelle der optimalen Selbstfinanzierung.......................... 150
6.5 Verschuldungspolitik unter Berücksichtigung von Ausfallrisiken
und Informationsasymmetrie..................................... 155
6.6 Kontrollaufgaben................................................ 159
Inhaltsverzeichnis 11
7 Finanzplanung und Finanzanalyse............................... 163
7.1 Finanzkennzahlen als Instrument der Finanzanalyse und -planung..... 163
7.2 Begriff und Arten der Finanzplanungsrechnung..................... 168
7.3 Kapitalbindungs- und -bedarfsplanung............................. 173
7.4 Liquiditätsplanung.............................................. 176
7.4.1 Optimale Kassenhaltung (Kassendisposition)....................... 176
7.4.1.1 Kassenhaltungsmodelle.......................................... 177
7.4.1.2
7.4.2 Zur Disposition des Forderungsbestandes.......................... 187
7.5 Kontrollaufgaben................................................ 190
8 Management finanzwirtschaftlicher Risiken....................... 193
8.1 Risikobegriff und Risikoeinstellung................................ 193
8.2 Risikoidentifikation und -messung................................. 195
8.3 Risikodiversifikaüon............................................. 203
8.4 Risikobegrenzung
8.4.1 Begriffe und Instrumente im Überblick............................. 211
8.4.2 Unbedingte Termingeschäfte...................................... 213
8.4.2.1
8.4.2.2 Swapgeschäfte.................................................. 215
8.4.3 Bedingte Termingeschäfte........................................ 217
8.4.3.1 Begriff......................................................... 217
8.4.3.2 Gewinn-und Verlustprofile....................................... 218
8.4.3.3 Bewertungsansätze für Optionen während der Laufzeit............... 220
8.5 Kontrollaufgaben................................................ 224
Anhang: Lösungshinweise zu den Kontrollaufgaben........................ 228
Anhang: Abzinsungsfaktoren............................................. 259
Anhang: Annuitätenfaktoren............................................. 260
Anhang: Rentenbarwertfaktoren.......................................... 261
Anhang: Flächeninhalt unter der Standardnormalverteilung
für alternative d-Werte.......................................... 262
Literaturhinweise....................................................... 263
Stichwortverzeichnis.................................................... 265
Hermann-Josef Tebroke
Thomas Laurer
Betriebliches Finanzmanagement
Das vorliegende Lehrbuch vermittelt auf der Grundlage
eines zahlungsstromorientierten Finanzierungsbegriffs
ein modernes Verständnis vom Finanzmanagement der
Unternehmung, das heute längst mehr als die Abwicklung
des Zahlungsverkehrs bedeutet. Mit Rücksicht auf die
jederzeitige Zahlungsfähigkeit sind die Finanzströme je
nach Währung, Fristigkeit und Risiko so zu steuern, dass
hieraus ein möglichst positiver Beitrag für die Wertent¬
wicklung des Unternehmens erwächst. Damit umfasst das
Finanzmanagement insbesondere auch Fragen der Bewer¬
tung von Finanzinstrumenten, des Managements der Be¬
ziehung zu Eigen- und Fremdkapitalgebern sowie des
Risikomanagements.
Die anschauliche Darstellung der einzelnen Themenbe¬
reiche wird durch zahlreiche Abbildungen, Beispiele und
Übungsaufgaben unterstützt. Das Buch eignet sich im
Besonderen zur Einführung in die Materie, zur Prüfungs¬
vorbereitung und Wiederholung und ist sowohl zur Be¬
gleitung einschlägiger Lehrveranstaltungen im Bereich
der betrieblichen Finanzwirtschaft als auch für den Ein¬
satz im Selbststudium geeignet.
Prof. Dr. Hermann-Josef Tebroke ist Professor für Betriebs¬
wirtschaftslehre, insbesondere Finanzwirtschaft und
Bankbetriebslehre, Thomas Laurer wissenschaftlicher
Mitarbeiter am Lehrstuhl für Finanzwirtschaft und Bank¬
betriebslehre der Universität Bayreuth.
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