Strafrecht in Krise und Insolvenz:
Gespeichert in:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
München
Beck
2004
|
| Schriftenreihe: | Strafverteidigerpraxis
2 |
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XXVI, 276 S. |
| ISBN: | 3406516939 |
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| adam_text | STRAFRECHT IN KRISE UND INSOLVENZ VON DR. CHRISTIAN PELZ RECHTSANWALT
FACHANWALT FUER STRAFRECHT FACHANWALT FUER STEUERRECHT MUENCHEN VERLAG C.H.
BECK MUENCHEN 2004 INHALTSVERZEICHNIS SEITE ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XV
LITERATURVERZEICHNIS XIX I. TEIL. EINFUEHRUNG 1 A. UNTERNEHMENSKRISE UND
INSOLVENZSTRAFRECHT 1 I. UNTERNEHMENSKRISE UND INSOLVENZ 1 II.
INSOLVENZKRIMINALITAET 2 1. WESEN UND BEDEUTUNG DER INSOLVENZKRIMINALITAET
2 A) ENTWICKLUNG DER INSOLVENZEN 2 B) KRIMINALITAETSENTWICKLUNG 3 2.
INSOLVENZDELIKTE 4 A) INSOLVENZDELIKTE IM ENGEREN SINN 4 B)
INSOLVENZDELIKTE IM WEITEREN SINN 4 B. INSOLVENZRECHT UND
INSOLVENZVERFAHREN 5 I. GRUNDBEGRIFFE DES INSOLVENZRECHTS 5 1.
UEBERSCHULDUNG 5 A) BEGRIFF DER UEBERSCHULDUNG 5 B) BILANZ UND
UEBERSCHULDUNGSSTATUS 6 C) UEBERSCHULDUNGSSTATUS 6 AA) METHODE (1)
ZWEISTUFIGE PRUEFUNG 6 (2) DREISTUFIGE PRUEFUNG 7 BB) FORTFUEHRUNGSPROGNOSE
8 CC) AUFSTELLUNG DES UEBERSCHULDUNGSSTATUS 10 (1) ZU ERFASSENDES
VERMOEGEN 10 (2) BEWERTUNG 13 (3) EIGENKAPITALERSETZENDE LEISTUNGEN 14 D)
BESEITIGUNG DER UEBERSCHULDUNG 17 AA) KAPITALERHOEHUNG 17 BB)
RANGRUECKTRITT 18 CC) FORDERUNGSVERZICHT 18 DD) PATRONATSERKLAERUNG 18 2.
ZAHLUNGSUNFAEHIGKEIT 19 A) BEGRIFF DER ZAHLUNGSUNFAEHIGKEIT 19 B)
ZAHLUNGSEINSTELLUNG 21 C) ABGRENZUNG ZUR ZAHLUNGSSTOCKUNG 22 D)
FESTSTELLUNG DER ZAHLUNGSUNFAEHIGKEIT 23 AA) LIQUIDITAETSBILANZ 23 BB)
LIQUIDITAETSPLAN 25 VII INHALTSVERZEICHNIS E) BESEITIGUNG VON
ZAHLUNGSUNFAEHIGKEIT 25 3. DROHENDE ZAHLUNGSUNFAEHIGKEIT 25 II. GRUNDZUEGE
DES INSOLVENZVERFAHRENS 28 1. EINHEITLICHES INSOLVENZVERFAHREN 28 2.
ANTRAGS- UND EROEFFHUNGSVERFAHREN 28 3. VORLAEUFIGE UND SICHERNDE
MASSNAHMEN 30 4. INSOLVENZVERWALTER 30 5. INSOLVENZPLANVERFAHREN 31 6.
VERBRAUCHERINSOLVENZVERFAHREN 32 7. RESTSCHULDBEFREIUNG 32 2. TEIL.
GRUNDLAGEN DES INSOLVENZSTRAFRECHTS 35 A. INSOLVENZRECHT UND
INSOLVENZSTRAFRECHT 35 B. FESTSTELLUNG DER KRISENSITUATION IM
INSOLVENZSTRAFVERFAHREN 37 I. UEBERSCHULDUNG 39 1. UEBERSCHULDUNG UND
BILANZ 39 2. UEBERSCHULDUNGSSTATUS 39 3. MASSEGUTACHTEN DES
INSOLVENZVERWALTERS 42 4 SACHVERSTAENDIGENGUTACHTEN 43 5.
VERTEIDIGUNGS-CHECKLISTE 43 II. ZAHLUNGSUNFAEHIGKEIT 45 1.
LIQUIDITAETSPLAN 46 2. LIQUIDITAETSKENNZAHLEN 47 3.
VERMOEGENSGEGENUEBERSTELLUNG (LIQUIDITAETSSTATUS) 48 4. KRIMINALISTISCHE
METHODE 49 5. VERTEIDIGUNGS-CHECKLISTE 52 III. ZAHLUNGSEINSTELLUNG 52
IV. DROHENDE ZAHLUNGSUNFAEHIGKEIT 53 C. TAUGLICHER TAETERKREIS 55 I.
BANKROTTDELIKTE ALS SONDERDELIKTE 55 II. EINZELHEITEN ; 57 1.
EINZELUNTERNEHMER 57 2. PERSONENGESELLSCHAFTEN 57 3. JURISTISCHE
PERSONEN 58 4. KOLLEGIALORGANE UND PFLICHTENDELEGATION 58 A)
KOLLEGIALORGANE 58 AA) GRUNDSATZ GESAMTVERANTWORTLICHKEIT 59 BB)
AUFGABEN- UND ZUSTAENDIGKEITSVEREINBARUNG 59 B) AUFGABENDELEGATION 60 AA)
VERANTWORTLICHKEIT DES BEAUFTRAGTEN 61 BB) VERANTWORTLICHKEIT DES
BEAUFTRAGENDEN 61 5. FAKTISCHER GESCHAEFTSFUEHRER UND STROHMANN 62 A)
FAKTISCHER GESCHAEFTSFUEHRER UND STROHMANN 62 AA) BEGRIFF 62 BB)
ANWENDUNGSBEREICH FAKTISCHER GESCHAEFTSFUEHRUNG 62 CC) KRITERIEN
FAKTISCHER GESCHAEFTSFUEHRUNG 63 B) STROHMANN UND BESTELLTER
GESCHAEFTSFUEHRER 66 6. VERBRAUCHERINSOLVENZ 67 VIII INHALTSVERZEICHNIS 7.
INSOLVENZVERWALTER 68 8. BERATER 69 D. INTERNATIONALES
INSOLVENZSTRAFRECHT 69 I. GRUNDZUEGE DES INTERNATIONALEN INSOLVENZRECHTS
69 II. INTERNATIONALES STRAFRECHT UND INTERNATIONALE INSOLVENZEN 71 1.
INLAENDISCHE INSOLVENZ UEBER AUSLAENDISCHE GESELLSCHAFT 72 A)
INSOLVENZVERSCHLEPPUNG 72 B) SONSTIGE INSOLVENZSTRAFTATEN 72 2.
AUSLAENDISCHE INSOLVENZ 73 3. TEIL. VERLETZUNG VON ANTRAGS- UND
ANZEIGEPSSKHTEN 75 A. INSOLVENZ(VERFAHRENS)VERSCHLEPPUNG § 84 ABS. 1 NR.
2 GMBHG U.A. . 75 I. INSOLVENZANTRAGSPFLICHT 75 1. UEBERBLICK 75 2.
INSOLVENZGRUENDE 77 A) UEBERSCHULDUNG UND ZAHLUNGSUNFAEHIGKEIT 77 B)
SONDERFALL: GMBH & CO. KG 77 3. INSOLVENZANTRAGSFRIST 80 A)
UNVERZUEGLICHE ANTRAGSTELLUNG 80 B) BEGINN DER ANTRAGSFRIST 81 C)
SONDERFALL: FLUTOPFER 83 4. FORM DER ANTRAGSTELLUNG 83 5.
ANTRAGSPFLICHTIGE PERSONEN 84 A) SONDERDELIKT UND TEILNAHME 84 B) BEGINN
UND ENDE DER VERANTWORTLICHKEIT 86 AA) BEGINN 86 BB) ENDE 86 II.
SUBJEKTIVER TATBESTAND 89 1. VORSATZ 89 2. FAHRLAESSIGKEIT 89 III. IRRTUM
90 B. VERLUSTANZEIGEPFLICHT § 84 ABS. 1 NR. 2 GMBHG 90 I. ALLGEMEINES 90
II. ANZEIGEPFLICHT 91 1. VERLUST DER HAELFTE DES GRUNDKAPITALS 91 2.
ANZEIGE 93 C. AD-HOC MELDEPFLICHT § 38 ABS. 1 NR. 4 WPHG 93 4. TEIL.
BANKROTTDELIKTE § 283 STGB 97 A. WESEN UND BEDEUTUNG DER BANKROTTDELIKTE
97 B. UNTERNEHMENSKRISE UND STRAFBARKEITSBEDINGUNG 97 I. KRISENSITUATION
UND TATHANDLUNG 97 1. BESTEHENDE KRISENSITUATION § 283 ABS. 1 STGB 97 2.
HERBEIFUHREN DER KRISE § 283 ABS. 2 STGB 98 II. OBJEKTIVE
STRAFBARKEITSBEDINGUNG § 283 ABS. 6 STGB 100 1. RECHTSNATUR DER
OBJEKTIVEN STRAFBARKEITSBEDINGUNG 100 2. EINZELNE
STRAFBARKEITSBEDINGUNGEN 101 IX INHALTSVERZEICHNIS A) VORLIEGEN DER
STRAFBARKEITSBEDINGUNG 101 B) STRAFBARKEITSBEDINGUNG UNDVORSATZ 102 3.
ZUSAMMENHANG ZWISCHEN TATHANDLUNG UND OBJEKTIVER STRAFBARKEITSBEDINGUNG
102 A) ART DES ZUSAMMENHANGS 102 B) EINZELFAELLE 103 AA)
GLAEUBIGERIDENTITAET 103 BB) GROSSER ZEITABSTAND 103 CC) FORTDAUERNDER
MANGEL 104 DD) NACHHOLUNG 105 EE) UEBERWINDUNG DER KRISE 105 C.
TATHANDLUNGEN 107 I. BEISEITESCHAFFEN UND VERHEIMLICHEN § 283 ABS. 1 NR.
1 STGB ... 108 1. GESCHUETZTE VERMOEGENSBESTANDTEILE 108 2.
BEISEITESCHAFFEN 110 A) TATHANDLUNG 110 B) EINZELFAELLE 111 C)
SONDERFALL: EIGENKAPITALERSETZENDE LEISTUNGEN 113 D) EINSCHRAENKUNG:
ORDNUNGSGEMAESSES WIRTSCHAFTEN 114 AA) BEGRIFF 114 BB) EINZELFAELLE 115 (1)
AUSTAUSCHGESCHAEFTE 115 (2) ERFUELLUNG FAELLIGER VERBINDLICHKEITEN 116 (3)
ENTNAHMEN 117 3. VERHEIMLICHEN 117 4. ZERSTOEREN, BESCHAEDIGEN UND
UNBRAUCHBARMACHEN 118 II. UNWIRTSCHAFTLICHES VERHALTEN UND
SCHEINGESCHAEFTE 119 1. VERLUST-, SPEKULATIONS- UND DIFFERENZGESCHAEFTE §
283 ABS. 1 NR. 2 STGB 119 A) VERLUSTGESCHAEFTE 119 B)
SPEKULATIONSGESCHAEFTE 120 C) DIFFERENZGESCHAEFTE 120 D) ANFORDERUNG EINER
ORDNUNGSGEMAESSEN WIRTSCHAFT 121 2. SPIEL,WETTE UND UNWIRTSCHAFTLICHE
AUSGABEN § 283 ABS. 1 NR. 2 STGB 121 A) SPIEL UNDWETTE 121 B)
UNWIRTSCHAFTLICHE AUSGABEN 122 AA) AUSGABEN 122 BB) UNWIRTSCHAFTLICHKEIT
122 C) VERBRAUCH ODER SCHULDIGWERDEN UEBERMAESSIGER BETRAEGE .... 124 AA)
VERBRAUCH ODER SCHULDIGWERDEN 124 BB) UEBERMAESSIGE BETRAEGE 124 3.
WARENBESCHAFFUNG AUF KREDIT § 283 ABS. 1 NR. 3 STGB 125 4.
SCHEINGESCHAEFTE § 283 ABS. 1 NR. 4 STGB 127 5. SONSTIGES VERRINGERN §
283 ABS. 1 NR. 8 STGB 128 A) VERRINGERN 128 B) VERHEIMLICHEN 129 III.
AEBGRENZUG ZUR UNTREUE § 266 STGB 131 X INHALTSVERZEICHNIS IV
BUCHFUHRUNGS- UND BILANZDELIKTE IN DER KRISE § 283 ABS. 1 NR. 5 - 7 STGB
133 1. BEDEUTUNG VON BUCHFUEHRUNG^- UND BILANZDELIKTEN 133 2.
UNTERLASSENE ODER MANGELHAFTE BUCHFUEHRUNG § 283 ABS. 1 NR. 5 STGB 133 A)
TAETER 133 B) INHALT DER BUCHFUEHRUNGSPFLICHTEN . . . 135 C) TATHANDLUNGEN
136 AA) UNTERLASSENE BUCHFUEHRUNG 136 BB) MANGELHAFTE BUCHFUEHRUNG 138 CC)
ERSCHWERUNG DER UEBERSICHT 139 DD) TATHANDLUNG UND OBJEKTIVE
STRAFBARKEITSBEDINGUNG .... 139 3. UNTERDRUECKUNG VON HANDELSBUECHERN §
283 ABS. 1 NR. 6 STGB 140 A) TAETERKREIS 140 B) TATHANDLUNG 141 4.
BILANZDELIKTE IN DER KRISE § 283 ABS. 1 NR. 7 STGB 142 A) TAETERKREIS 142
B) BILANZ UND INVENTAR 142 AA) BILANZ 142 BB) INVENTAR 142 C)
MANGELHAFTE BILANZIERUNG § 283 ABS. 1 NR. 7A STGB 143 AA) TATHANDLUNG
143 (1) AUFSTELLUNG DER BILANZ 143 (2) BILANZIERUNGSGRUNDSAETZE 144 (3)
EINZELFAELLE 145 BB) ERSCHWERUNG DER UEBERSICHT 145 D) NICHT RECHTZEITIGE
BILANZIERUNG § 283 ABS. 1 NR. 7B STGB . 146 AA) TATHANDLUNG 146 (1)
BILANZIERUNGSFRISTEN 147 (2) FRIST ZUR AUFSTELLUNG DES INVENTARS 149 BB)
MOEGLICHKEIT DER BILANZERSTELLUNG 150 CC) TATHANDLUNG UND KRISENSITUATION
152 5. VERTEIDIGER-CHECKLISTE 154 D. VERSUCH § 283 ABS. 3 STGB 154 E.
SUBJEKTIVER TATBESTAND 155 I. VORSATZ 155 II. FAHRLAESSIGKEIT § 283 ABS.
4, 5 STGB 157 1. FAHRLAESSIGE UNKENNTNIS ODER LEICHTFERTIGE HERBEIFUEHRUNG
DER KRISE § 283 ABS. 4 STGB 157 A) FAHRLAESSIGE UNKENNTNIS § 283 ABS. 4
NR. 1 STGB 157 B) LEICHTFERTIGE HERBEIFUEHRUNG § 283 ABS. 4 NR. 2 STGB
158 2. FAHRLAESSIGE TATHANDLUNG § 283 ABS. 5 STGB 159 F. STRAFRAHMEN 160
I. REGELFALL § 283 STGB 160 II. BESONDERS SCHWERE FAELLE DES BANKROTTS §
283A STGB 160 1. STRAFZUMESSUNGSREGEL 160 2. REGELFAELLE 161 A)
GEWINNSUCHT § 283A SATZ 2 NR. 1 STGB 161 XI INHALTSVERZEICHNIS B)
GEFAEHRDUNG VIELER PERSONEN § 283A SATZ 2 NR. 2 STGB .... 161 AA) VIELE
PERSONEN 162 BB) GEFAHR DESVERMOEGENSVERLUSTS § 283A SATZ 2 NR. 2, 1.
ALT. STGB 162 CC) VERURSACHEN WIRTSCHAFTLICHER NOT § 283A SATZ 2 NR. 2,
2. ALT. STGB 163 C) SONSTIGE BESONDERS SCHWERE FAELLE 163 G. IRRTUM 163
H. VERJAEHRUNG 164 5. TEIL. BUCHFUEHRUNGS- UND BILANZDELIKTE AUSSERHALB DER
KRISE 165 A. VERLETZUNG DER BUCHFUEHRUNGS- UND BILANZIERUNGSPFLICHT §
283B STGB 165 I. BEDEUTUNG DER VORSCHRIFT 165 II. TATBESTAND 165 1.
TAETERKREIS 165 2. TATHANDLUNG 166 B. UNRICHTIGE DARSTELLUNG § 331 HGB
U.A 166 C. SONSTIGE BILANZIERUNGS- UND BUCHFUEHRUNGSVERSTOESSE 169 I.
FALSCHE ANGABEN § 82 ABS. 2 NR. 2 GMBHG 169 II. VERSTOSS GEGEN DIE
PFLICHT ZUR FUEHRUNG EINES BAUBUCHS § 6 BSG 170 6. TEIL.
BEGUENSTIGUNGSHANDLUNGEN 173 A. GLAEUBIGERBEGUENSTIGUNG § 283C STGB 173 I.
TATHANDLUNG 173 1. GLAEUBIGERSTELLUNG 173 2. GEWAEHREN EINER SICHERHEIT
ODER BEFRIEDIGUNG 175 A) SICHERHEIT 175 B) BEFRIEDIGUNG 176 C) GEWAEHREN
176 3. INKONGRUENTE DECKUNG 177 A) FEHLENDER ANSPRUCH 178 B) NICHT IN
DER ART 178 C) NICHT ZU DER ZEIT 179 4. BEGUENSTIGUNG VOR ANDEREN
GLAEUBIGERN 179 II. SUBJEKTIVER TATBESTAND 180 1. VORSATZ 180 2.
BEGUENSTIGUNGSABSICHT 181 III. TEILNAHME 181 B. SCHULDNERBEGUENSTIGUNG §
283D STGB 182 T.TEIL. ANDERE DELIKTE IM ZUSAMMENHANG MIT INSOLVENZEN 185
A. VORENTHALTEN UND VERUNTREUEN VON ARBEITSENTGELT § 266A STGB .... 185
I. BEDEUTUNG DER VORSCHRIFT 185 II. TATHANDLUNG 185 1.
SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAEGE 186 XII INHALTSVERZEICHNIS 2. VORENTHALTEN
187 A) BEGRIFF DES VORENTHALTENS 187 B) FAELLIGKEIT 189 AA) GRUNDSATZ 189
BB) STUNDUNG § 76 SGB IV 189 CC) STILLSCHWEIGENDE DULDUNG UND VERZICHT
AUF BEITREIBUNG . 190 C) TEILZAHLUNGEN 190 D) MOEGLICHKEIT DER ZAHLUNG
192 AA) GRUNDSATZ 192 BB) VORRANG DER BEITRAGSPFLICHT 194 CC)
VORSORGEPFLICHT 195 DD) UNZUMUTBARKEIT 198 3. TAETER 200 4. VORSATZ 201
III. BESONDERS SCHWERE FAELLE § 266A ABS. 4 STGB 202 IV. ABSEHEN VON
STRAFE § 266A ABS. 6 STGB 204 V KONKURRENZEN 205 B. BETRUG § 263 STGB
206 I. TAEUSCHUNGSHANDLUNG 206 1. AUSDRUECKLICHE TAEUSCHUNG 207 2.
KONKLUDENTE TAEUSCHUNG 207 A) ZAHLUNGSWILLIGKEIT 207 B) ZAHLUNGSFAEHIGKEIT
207 II. IRRTUM 211 III. VERMOEGENSVERFUEGUNG 212 IV. SCHADEN 212 V.
TAETERSCHAFT 213 VI.BETRUGSHANDLUNGEN BEI KAPITALBESCHAFFUNG 215 1.
BETRUG § 263 STGB 215 2. KREDITBETRUG § 285B STGB 216 C. STRAFTATEN IM
ZUSAMMENHANG MIT DER ZWANGSVOLLSTRECKUNG 218 I. VEREITELUNG DER
ZWANGSVOLLSTRECKUNG § 288 STGB 218 II. PFANDKEHR § 289 STGB 221 III.
VERSTRICKUNGSBRUCH § 136 STGB 221 D. FALSCHE VERSICHERUNG AN EIDES STATT
§§ 156,163 STGB 222 E. STEUERSTRAFTATEN 223 I. STEUERHINTERZIEHUNG §§
370,370A AO 223 1. STEUERHINTERZIEHUNG § 370 AO 223 2. GEWERBS- ODER
BANDENMAESSIGE STEUERHINTERZIEHUNG § 370AAO 225 II. SELBSTANZEIGE § 371 AO
227 F. ZWECKWIDRIGE VERWENDUNG VON BAUGELD § 5 BSG 227 8. TEIL.
STRAFTATEN BEI DER SANIERUNG 231 A. SANIERUNGSMOEGLICHKEITEN 231 B.
SANIERUNGSVERGLEICH 232 C. VERMOEGENSUEBERTRAGUNGEN BEI DER SANIERUNG 234
D. SCHEINSANIERUNG UND AUSHOEHLUNG 238 XIII INHALTSVERZEICHNIS E.
GRUENDUNGSSCHWINDEL 239 F. *FIRMENBESTATTUNG 241 9. TEIL.
STRAFRECHTLICHE RISIKEN VON BERATERN UND INSOLVENZVERWALTERN 243 A.
STRAFBARKEIT DES BERATERS 243 I. BERATER ALS TAETER ODER TEILNEHMER 243
1. TAETERSCHAFT 243 2. TEILNAHME 244 II. EINZELNE DELIKTE 246 1.
INSOLVENZVERSCHLEPPUNG 246 2. BUCHFUEHRUNG UND BILANZIERUNG 247 3.
GLAEUBIGERBEGUENSTIGUNG UND ANDERE BANKROTTHANDLUNGEN .... 249 B.
INSOLVENZVERWALTER 250 I. GRUNDLAGEN 250 II. EINZELNE STRAFTATEN 251 1.
BUCHFUEHRUNGS- UND BILANZDELIKTE 251 2. STEUERDELIKTE 251 3. VORENTHALTEN
VON ARBEITSENTGELT 252 4. UNTREUE 252 5. UMWELTDELIKTE 253 6.
STRAFVEREITELUNG, BEGUENSTIGUNG 254 10.TEIL. INSOLVENZSTRAFVERFAHREN 255
A. ERMITTLUNGSVERFAHREN 255 I. EINLEITUNG VON INSOLVENZSTRAFVERFAHREN
255 II. INFORMATIONSMOEGLICHKEITEN DER STAATSANWALTSCHAFT 256 1.
INFORMATIONSQUELLEN 256 2. GRENZEN DER INFORMATIONSBESCHAFFUNG 257 A)
STEUERGEHEIMNIS § 30 AO 257 B) SOZIALGEHEIMNIS § 35 ABS. 1 SGB I 258 C)
ZEUGNISVERWEIGERUNGSRECHT VON BERATERN § 53 STPO 259 AA) UMFANG 259 BB)
ENTBINDUNG 260 3. DURCHSUCHUNG UND BESCHLAGNAHME 260 4.
VERWERTUNGSVERBOTE 263 A) VERWERTUNGSVERBOT NACH § 97 ABS. 1 INSO 263 B)
VERWERTUNGSVERBOT NACH § 393 ABS. 2 AO 265 C) FERNWIRKUNG 265 III.
SACHVERSTAENDIGE UND WIRTSCHAFTSREFERENTEN 266 IV AKTENEINSICHTSRECHT DES
INSOLVENZVERWALTERS 267 B. VERFAHRENSABSCHLUSS 267 C. FOLGEN EINER
VERURTEILUNG 268 I. BERUFSVERBOT § 70 STGB 268 II. AUSSCHLUSS ALS
GESCHAEFTSFUEHRER § 6 ABS. 2 SATZ 3 GMBHG 269 III. GEWERBEUNTERSAGUNG § 35
GEWO 270 IV. RESTSCHULDBEFREIUNG § 297 INSO 270 STICHWORTVERZEICHNIS 273
XIV
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