Finanzmanagement und Rating kompakt: Leitfaden für mittelständische Unternehmen
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Stuttgart
Schäffer-Poeschel
2004
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Geleitwort V
Abbildungsverzeichnis XI
1. Einleitung 1
2. Das interne Rating der Kreditinstitute 3
2.1 Basel II: Zielsetzungen der neuen Eigenkapital¬
vorschriften 3
2.2 Aufbau interner Ratings 6
3. Die Auswirkungen des Ratings auf unternehmerische
Entscheidungen 11
3.1 Die Wechselwirkungen von Ratings
und unternehmerischen Entscheidungen 11
3.1.1 Das Rating als Entscheidungskriterium 11
3.1.2 Das Rating und Investitionsentscheidungen 15
3.1.3 Das Rating und Geschäftsprozess¬
entscheidungen 18
3.1.4 Das Rating und Finanzierungsentscheidungen ... 21
3.2 Vorteile des Ratings für Unternehmen 25
3.2.1 Systematische SWOT Analyse durch Kredit¬
institute 25
3.2.2 Schwachstellen im Mittelstand:
Empirische Ergebnisse aus der Ratingpraxis
und Lösungsansätze 40
4. Das Finanzmanagement nach Basel II:
Neue Anforderungen an den Mittelstand 47
4.1 Die Auswirkungen des Ratings auf das Finanz¬
management 47
4.2 Der aktuelle Stand der Mittelstandsfinanzierung:
Empirische Ergebnisse 53
VIII Inhaltsverzeichnis
4.3 Anforderungen an ein neues Finanzmanagement:
Eine integrierte Unternehmens und Finanzierungs¬
strategie 57
5. Beurteilung von Finanzierungsformen aus der Sicht
des Ratings 67
5.1 Innenfinanzierung 67
5.1.1 Formen der Innenfinanzierung 67
5.1.2 Auswirkungen der Innenfinanzierungsformen
auf das Rating 72
5.1.3 Schnellübersicht zur Innenfinanzierung 81
5.2 Eigenkapitalfinanzierung 82
5.2.1 Eigenkapital und Unternehmensentwicklung:
Wann ist welche Form des Eigenkapitals sinnvoll? 82
5.2.2 Die Bedeutung des Leverage Effektes
bei Finanzierungsentscheidungen 88
5.2.3 Eigenkapitalfinanzierung und Rating:
Beurteilung der Wechselwirkungen 91
5.3 Mezzanine Finanzierungen 98
5.3.1 Warum Mezzanine Finanzierungen? 98
5.3.2 Die Ausgestaltung von Mezzanine Kapital 102
5.3.3 Mezzanine Kapital und Rating:
Die Beurteilung der Wechselwirkungen 108
5.3.4 Mezzanine Kapital und Mittelstand:
Eine Bestandsaufnahme und die weitere
Entwicklung 111
5.3.5 Schnellübersicht 113
5.4 Fremdfinanzierung 114
5.4.1 Varianten der langfristigen Fremdfinanzierung. . . 114
5.4.2 Formen der kurzfristigen Fremdfinanzierung . . . 122
5.4.3 Auswirkungen der Fremdfinanzierung
auf das Rating 125
5.5 Alternative Finanzierungsformen 129
5.5.1 Leasing 129
5.5.1.1 Ausgestaltungsmöglichkeiten
und Wirkungsweise 129
5.5.1.2 Leasing und Rating: Die Beurteilung
der Wechselwirkungen 133
Inhaltsverzeichnis IX
5.5.1.3 Schnellübersicht 136
5.5.2 Factoring 137
5.5.2.1 Ausgestaltungsmöglichkeiten
und Wirkungsweise 137
5.5.2.2 Factoring und Rating: Die Beurteilung
der Wechselwirkungen 142
5.5.2.3 Schnellübersicht 145
5.5.3 Asset Backed Securities und andere
Verbriefungsformen 146
5.5.3.1 Ausgestaltungsmöglichkeiten
und Wirkungsweise 146
5.5.3.2 Asset Backed Securities und Rating:
Die Beurteilung der Wechselwirkungen. 150
5.5.3.3 Schnellübersicht 151
5.6 Zusammenfassung 152
6. Quo vadis Mittelstandsfinanzierung: Stärkung des Mittel¬
standes durch ein strategisches Finanzmanagement 155
Literaturverzeichnis 159
Stichwortverzeichnis 163
Abbildungsverzeichnis
Abb. 2.1: Bonitätsgewichtung nach Basel II im Standardansatz . . 4
Abb. 2.2: Beispielhafter Aufbau von internen Ratings 7
Abb. 2.3: Bonitätseinschätzung auf der Basis der S P
Klassifikation 9
Abb. 2.4: Bestandteile der Kreditkosten 10
Abb. 3.1: Die ökonomischen Grundzusammenhänge 13
Abb. 3.2: Der unternehmerische Entscheidungsrahmen 24
Abb. 3.3: Überblick über die weichen qualitativen Faktoren ... 26
Abb. 3.4: Notenspektrum Produkt und Dienstleistungen 27
Abb. 3.5: Notenspektrum Marktstellung 27
Abb. 3.6: Notenspektrum Branchenentwicklung 28
Abb. 3.7: Notenspektrum Kunden 29
Abb. 3.8: Notenspektrum Lieferanten 30
Abb. 3.9: Notenspektrum Unternehmensstrategie 31
Abb. 3.10: Notenspektrum Management und Personal 32
Abb. 3.11: Notenspektrum Unternehmensorganisation 33
Abb. 3.12: Notenspektrum Unternehmensplanung 34
Abb. 3.13: Notenspektrum Controlling und Finanzen 35
Abb. 3.14: Notenspektrum Risikomanagement 36
Abb. 3.15: Notenspektrum Qualitätsmanagement 36
Abb. 3.16: Notenspektrum Beschaffungsmanagement i7
Abb. 3.17: Notenspektrum Forschung und Entwicklung 38
Abb. 3.18: Notenspektrum Leistungsprozesse 39
Abb. 3.19: Notenspektrum Marketing 39
Abb. 3.20: Notenspektrum Vertrieb 40
Abb. 3.21: Vier Felder Lösungsansätze zur Ratingverbesserung . . 44
Abb. 4.1: Die Ziele der Finanzierung 47
Abb. 4.2: Die Splittung der Kreditkonditionen 51
Abb. 4.3: Genutzte andere Formen der Außenfinanzierung .... 54
Abb. 4.4: Zukünftig genutzte Alternativen zum Bankkredit .... 56
Abb. 4.5: Das Strategierad 58
Abb. 4.6: Planungsdeterminanten 62
Abb. 4.7: Schema einer Cash Flow Rechnung 63
XII Abbildungsverzeichnis
Abb. 4.8: Handlungsoptionen im Rahmen des Finanz¬
managements 64
Abb. 5.1: Systematik der Innenfinanzierung 68
Abb. 5.2: Beispielhafte Rationalisierungsmaßnahmen
im Anlage und Umlaufvermögen 71
Abb. 5.3: Mittelaufkommen deutscher Unternehmen 1999 72
Abb. 5.4: Ausgewählte Kennzahlen aus dem Jahresabschluss¬
rating 73
Abb. 5.5: Auswirkungen der Selbstfinanzierung
auf ausgewählte Kennzahlen 75
Abb. 5.6: Auswirkungen der Abschreibungsfinanzierung
auf ausgewählte Kennzahlen 76
Abb. 5.7: Auswirkungen der Rückstellungsfinanzierung
auf ausgewählte Kennzahlen 78
Abb. 5.8: Auswirkungen der Finanzierung durch Vermögens¬
umschichtung auf ausgewählte Kennzahlen 79
Abb. 5.9: Ausgewählte Kennzahlen mit und ohne
Rationalisierungsmaßnahmen 80
Abb. 5.10: Checkliste zu den Auswirkungen
der Innenfinanzierung auf das Rating 82
Abb. 5.11: Unternehmenslebenszyklus und Finanzierung 85
Abb. 5.12: Der Leverage Effekt 90
Abb. 5.13: Die unmittelbare Wirkung der Eigenkapital
finanzierung 92
Abb. 5.14: Ermittlung wirtschaftliches Eigenkapital 93
Abb. 5.15: Auswirkung des Passivtausches 96
Abb. 5.16: Der Charakter ausgewählter Formen
von Mezzanine Kapital 98
Abb. 5.17: Das Spannungsfeld zwischen Beteiligungskapital¬
geber und Unternehmer 100
Abb. 5.18: In Deutschland mögliche Mezzanine Finanzierungs¬
instrumente 103
Abb. 5.19: Mezzanine Instrumente im Vergleich zu Eigen
und Fremdkapital 106
Abb. 5.20: Typische Ausgestaltung von Mezzanine Varianten. . . . 108
Abb. 5.21: Die Wirkung einer Wachstumsfinanzierung
mit Mezzanine 110
Abb. 5.22: Formen der langfristigen Fremdfinanzierung 115
Abbildungsverzeichnis XIII
Abb. 5.23: Kriterien der langfristigen Kreditfinanzierung 116
Abb. 5.24: Merkmale von Schuldscheindarlehen 117
Abb. 5.25: Auswahl von Kennziffern zur Deckungsstockfähigkeit 118
Abb. 5.26: Unternehmensanleihe und Schuldscheindarlehen
im Vergleich 120
Abb. 5.27: Sonderformen von Schuldverschreibungen 121
Abb. 5.28: Formen der kurzfristigen Fremdfinanzierung 122
Abb. 5.29: Kriterien des Kontokorrentkredits 123
Abb. 5.30: Abgrenzung zwischen Lieferanten und Kundenkredit 125
Abb. 5.31: Ausgewählte Kennzahlen mit und ohne fristen¬
kongruente Finanzierung 126
Abb. 5.32: Anhaltspunkte für eine ausgewogene
Kapitalausstattung 128
Abb. 5.33: Verteilung des Mietvermögens auf Leasingobjekte
im Jahre 2000 130
Abb. 5.34: Das Grundschema des Leasing 132
Abb. 5.35: Leasingoptionen 133
Abb. 5.36: Die Wirkungsweise des Leasing 135
Abb. 5.37: Beziehungen zwischen den Factoring Partnern 138
Abb. 5.38: Formen des Factoring 141
Abb. 5.39: Die Auswirkungen des Factoring auf ratingrelevante
Kennzahlen 144
Abb. 5.40: Grundkonstruktion Asset Backed Securities 148
Abb. 5.41: Formen der Verbriefung 149
Abb. 5.42: Zusammenfassende Darstellung Finanzierungsformen 153
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