Basel II - Herausforderung für den Mittelstand:
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Aachen
Shaker Verl.
2002
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SCHRIFTENREIHE DER FACHHOCHSCHULE DER WIRTSCHAFT
BERGISCH GLADBACH
BAND 2
THOMAS OBERMEIER, HUBERT SCHAEFER (HRSG.)
BASEL II - HERAUSFORDERUNG FUER DEN MITTELSTAND
SHAKER VERLAG AACHEN 2002
IMAGE 2
INHALTSVERZEICHNIS
BASEL II - HERAUSFORDERUNG FUER DEN MITTELSTAND
VORWORT DES VERANSTALTERS 7
VORWORT DES MODERATORS 13
VORWORT DES SCHIRMHERRN 15
1 MITTELSTANDSFINANZIERUNG IM UMBRUCH
VON FRANK WALLAU 17
1.1 DIE VOLKSWIRTSCHAFTLICHE BEDEUTUNG DES MITTELSTANDS IN DEUTSCHLAND
17
1.1.1 UNTEMEHMENSBESTAND 2001 17
1.1.2 QUANTITATIVE DEFINITION DES MITTELSTANDS 18
1.1.3 QUALITATIVE DEFINITION DES MITTELSTANDS 19
1.2 MITTELSTANDSFINANZIERUNG 24
1.2.1 STELLENWERT VERSCHIEDENER FINANZIERUNGSFORMEN 24
1.2.2 BASEIN ^ 27
1.2.3 AUSWIRKUNGEN VON BASEL II AUF DIE FREMDKAPITALFINANZIERUNG 29
1.3 EIGENKAPITALQUOTE DES MITTELSTANDS 31
1.3.1 EMPIRISCHE UNTERSUCHUNGEN .- 32
1.3.2 DISKUSSION DER EMPIRISCHEN UNTERSUCHUNGEN 37
1.3.3 AUSSAGEKRAFT VON EIGENKAPITALQUOTEN C . 40
1.4 FAZIT 42
2 MITTELSTANDSFINANZIERUNG UNTER EINEM NEUEN REGIME
VON WINFRIED FUEST 45
2.1 ANALYSE DER AUSWIRKUNGEN AUF DIE FINANZIERUNG KLEINER UND MITTLERER
UNTERNEHMEN 45
2.1.1 KONTROVERSE DISKUSSION 45
2.1.2 ZIELSETZUNGEN DER NEUEN EIGENKAPITALHINTERLEGUNGSVORSCHRIFTEN 47
2.1.3 ZEITPLAN FUER BASEL II 47
2.2 NEUE REGELN FUER DIE RISIKOBEWERTUNG VON KREDITEN 48
2.2.1 GRUENDE UND MOTIVE FUER DIE SKEPSIS DES MITTELSTANDS 52
IMAGE 3
BASEL II- HERAUSFORDERUNG FIIR DEN MITTELSTAND
2.2.2 ENTWARNUNG DURCH DEN BASELER-KOMPROMISS VOM 10. JULI 2002 54
2.3 FAZIT 57
3 AUSWIRKUNGEN AUF DEN KREDITVERGABEPROZESS UND DIE ZUKUNFT DER MITTEL-
STANDSFINANZIERUNG
VON CARL-CHRISTOPH HEDRICH 61
3.1 MITTELSTANDSFINANZIERUNG HEUTE UND MORGEN 61
3.2 BASEL II UND DIE ZUKUNFT DER MITTELSTANDSFINANZIERUNG 64
3.3 BASEL II UND DIE PRAXIS DER KREDITVERGABE 69
3.4 BASEL II UND DER MITTELSTAND - EIN VORLAEUFIGES FAZIT 78
4 VERAENDERUNGEN IM FINANZIERUNGSUMFELD DES MITTELSTANDS
VON GUIDO PAFFENHOLZ 81
4.1 EINLEITUNG 81
4.2 PRAEMISSEN DER MITTELSTANDSFINANZIERUNG 81
4.3 KAPITALQUELLEN DES MITTELSTANDS 87
4.4 STRUKTURWANDEL IN DER KREDITFINANZIERUNG 91
4.5 NUTZUNG ALTERNATIVER FINANZIERUNGSINSTRUMENTE 101
4.6 SCHLUSSBETRAECHTUNG 106
5 BASEL II: HANDLUNGSBEDARF FUER DEN STEUERBERATER
VON HELMUT SCHMITZ 111
5.1 EINFUHRUNG 111
5.2 INFORMATIONSPFLICHTENDES STEUERBERATERS 113
5.2.1 VORBEMERKUNG 113
5.2.2 ERLAEUTERUNGEN DER RATINGKRITERIEN 114
5.3 DIE ANFORDERUNGEN AN DEN JAHRESABSCHLUSS MITTELSTAENDISCHER
UNTERNEHMER 116
5.3.1 ALLGEMEINES 117
5.3.2 BILANZ 118
5.3.3 GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG 120
5.3.4 EINNAHMEN-UEBERSCHUSS-RECHNUNG 120
5.3.5 ABSCHLUSSVERMERK/BESCHEINIGUNG 121
IMAGE 4
INHALTSVERZEICHNIS
5.3.6 EINZELFALLPRUEFUNG 122
5.3.7 SCHREIBEN DER BUNDESSTEUERBERATERKAMMER ZU DEN GRUNDSAETZEN FUER DIE
ERSTELLUNG
VON JAHRESABSCHLUESSEN DURCH STEUERBERATER 123
5.3.8 DIE ERWARTUNGSHALTUNG DER BANKEN 123
5.4 BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE BERATUNG/UNTERNEHMENSBERATUNG 124
5.5 ALTERNATIVE FINANZIERUNGSMOEGLICHKEITEN 126
5.5.1 LIEFERANTENKREDIT 126-
5.5.2 KUNDENKREDIT 127
5.5.3 LEASING 127
5.5.4 FACTORING 128
5.5.5 WECHSELDISKONTKREDIT 128
5.6 ENTWICKLUNG EINER STRATEGIE 128
5.7 CHANCEN UND VORTEILE FUER DEN UNTERNEHMER 130
6 RATING-SELBSTTEST ALS INSTRUMENT DER UHTERNEHMENSFUEHRUNG IN KMU
VON CHRISTIAN KLETT : 131
6.1 BASEL II UND DIE NOTWENDIGKEIT VON RATING-SELBSTTESTS 131
6.2 RATING-SELBSTTEST ALS INSTRUMENT DER STRATEGISCHEN PLANUNG 136
6.2.1 CHECKLISTEN . 137
6.2.2 RATING-SOFTWARE.... 140
6.2.3 HAUSBANK-RATINGS 142
6.2.4 RATING-ADVISOREN.... 144
7 RISK BASED BUDGETING ALS ANTWORT AUF BASEL II
VON STEFAN ECKSTEIN 147
7.1 EINLEITUNG 147
7.2. DIE ROLLE DES RISIKOS IM KONTEXT VON BASEL II 149
7.2.1 RISIKO UND DER UMGANG MIT IHM 150
7.2.2 RATING UND RATINGVERFAHREN 153
7.3 AUFRISS EINER RISK BASED BUDGETING LOESUNG 156
7.3.1 DAS GRUNDPRINZIP DES RISK BASED BUDGETING 156
7.3.2 DER PLANUNGSPROZESS 159
IMAGE 5
BASEL II - HERAUSFORDERUNG FIIR DEN MITTELSTAND
7.4 FAZIT 164
8 STEUERLICHE MITTELSTANDSGESTALTUNGEN IM HINBLICK AUF BASEL II
VON FRANK OBERBRINKMANN 167
8.1 STEUERLICHE GESTALTUNGEN ZUR VORBEREITUNG AUF DIE ANFORDERUNGEN NACH
BASEL II 167
8.2 WESENTLICHE STEUERRECHTSAENDERUNGEN 168
8.3 GESTALTUNGSUEBERLEGUNGEN ZU MITTELSTAENDISCHEN KONZERNSTRUKTUREN 171
8.3.1. HOLDINGSTRUKTUR ALS ZENTRALES ENTSCHEIDUNGSKRITERIUM 171
8.3.2 BEISPIEL 1: NEUORDNUNG EINES KAPITALGESELLSCHAFTSKONZERNS 172
8.3.2.1 AUSGANGSSITUATION 172
8.3.2.2 BESONDERHEIT: ABSCHREIBUNG UMWANDLUNGSBEDINGTER VERLUSTE :..174
8.3.2.3. FINANZIERUNGSSTRUKTUR 175
8.3.2.4 BEABSICHTIGTE UMSTRUKTURIERUNG 176
8.3.2.5 BEURTEILUNG DER STRUKTURVERAENDERUNG NACH BASEL II 185
8.3.3 BEISPIEL 2: NEUORDNUNG EINES PERSONENGESELLSCHAFTSKONZERNS 186
8.3.3.1 AUSGANGSITUATION 186
8.3.3.2 ZIELSETZUNG UND MOTIVATION 187
8.3.3.3 MASSNAHMEN ZUR VERMINDERUNG DER STEUERLAST 189
8.3.3.4 BEURTEILUNG DER STRUKTURAENDERUNG NACH BASEL II 195
8.4 SCHLUSSBETRACHTUNG 196
DIE REFERENTEN 199
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