Fachberater/in für Finanzdienstleistungen (IHK) - Steuern:
Saved in:
| Main Author: | |
|---|---|
| Format: | Book |
| Language: | German |
| Published: |
Bad Wörishofen
Holzmann
2003
|
| Edition: | 1. Aufl. |
| Subjects: | |
| Online Access: | Inhaltsverzeichnis |
| Physical Description: | 224 S. graph. Darst. |
| ISBN: | 3778305484 |
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INHALTSVERZEICHNIS
|
INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT
.
5
DER
AUTOR
.
6
1.
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
.
13
2.
AUSGEWAEHLTE
BESTIMMUNGEN
DER
ABGABENORDNUNG
.
17
2.1
SYSTEMATIK
DER
OEFFENTLICH-RECHTLICHEN
ABGABEN
.
19
2.1.1
BEGRIFF
DER
STEUER
UND
DER
STEUERLICHEN
NEBENLEISTUNGEN
.
19
2.1.2
ABGRENZUNG
DER
STEUERN
VON
DEN
GEBUEHREN
UND
BEITRAEGEN
.
20
2.1.3
STEUERARTEN
UND
IHRE
EINTEILUNG
.20
2.1.4
VERTEILUNG
DER
GEMEINSCHAFTSTEUERN
.
23
2.1.5
STEUERAUFKOMMEN
.
23
2.2
HANDELSRECHTLICHE
UND
STEUERLICHE
BUCHFUEHRUNGSVORSCHRIFTEN
.
25
2.2.1
BUCHFUEHRUNGSPFLICHT
NACH
HANDELSRECHT
.25
2.2.2
BUCHFUEHRUNGSPFLICHT
NACH
STEUERRECHT
.
25
2.2.3
BEGINN
DER
BUCHFUEHRUNGSPFLICHT
.
26
2.2.4
ENDE
DER
BUCHFUEHRUNGSPFLICHT
.
27
2.3
BESTEUERUNGSVERFAHREN
.
28
2.3.1
ALLGEMEINES
.28
2.3.2
VERFAHRENSABLAUF
BEI
DER
DURCHFUEHRUNG
DER
BESTEUERUNG
.
29
2.4
RECHTSBEHELFSVERFAHREN
.
30
2.4.1
AUSSERGERICHTLICHES
RECHTSBEHELFSVERFAHREN
.
30
2.4.2
GERICHTLICHES
RECHTSBEHELFSVERFAHREN
.35
2.5
FRAGEN
UND
AUFGABEN
ZUR
ABGABENORDNUNG
.
36
INHALTSVERZEICHNIS
3.
AUSGEWAEHLTE
ERTRAGSTEUEM
.37
3.1
EINKOMMENSTEUER
.
37
3.1.1
STEUERPFLICHT
UND
GEGENSTAND
DER
BESTEUERUNG
.
37
3.1.2
EINKUNFTSARTEN
.
41
3.1.3
ERMITTLUNG
DER
EINKUENFTE
.
45
3.1.3.1
EINNAHMEN,
§
8
ESTG
.
47
3.1.3.2
WERBUNGSKOSTEN,
§§
9,
9A
.
48
3.1.3.3
BETRIEBSEINNAHMEN
UND
BETRIEBSAUSGABEN
.
50
3.1.3.4
KOSTEN
DER
PRIVATEN
LEBENSFUEHRUNG,
§
12
NR.
1
ESTG
.
52
3.1.4
ERMITTLUNG
DER
SUMME
DER
EINKUENFTE
.
54
3.1.4.1
EINKUENFTE
AUS
LAND-UND
FORSTWIRTSCHAFT,
§
13
ESTG
.
54
3.1.4.2
EINKUENFTE
AUS
GEWERBEBETRIEB,
§
15
ESTG
.
54
3.1.4.3
EINKUENFTE
AUS
SELBSTAENDIGER
ARBEIT,
§
18
ESTG
.
59
3.1.4.4
EINKUENFTE
AUS
NICHTSELBSTAENDIGER
ARBEIT,
§
19
ESTG
.
61
3.1.4.5
EINKUENFTE
AUS
KAPITALVERMOEGEN,
§
20
ESTG
.
67
3.1.4.6
EINKUENFTE
AUS
VERMIETUNG
UND
VERPACHTUNG,
§
21
ESTG
.
72
3.1.4.7
SONSTIGE
EINKUENFTE,
§
22
ESTG
.
79
3.1.4.8
MINDESTBESTEUERUNG,
§
2
(3)
ESTG
.
87
3.1.4.9
VERLUSTZUWEISUNGSGESELLSCHAFTEN,
§
2B
ESTG
.
95
3.1.5
ERMITTLUNG
DES
GESAMTBETRAGS
DER
EINKUENFTE
.97
3.1.6
ERMITTLUNG
DES
EINKOMMENS
.
97
3.1.6.1
VERLUSTABZUG,
§
LOD
ESTG
.
97
3.1.6.2
ALLGEMEINES
ZU
SONDERAUSGABEN,
§
10
ESTG
.99
3.1.6.3
VORSORGEAUFWENDUNGEN,
§
10
(1)
NR.
2
ESTG
.
104
3.1.6.4
SPENDEN
UND
BEITRAEGE,
§
10B
ESTG
(UEBERBLICK)
.
111
3.1.6.5
PRIVATE
ALTERSVORSORGE
NACH
DEM
ALTERSVERMOEGENSGESETZ
.
113
3.1.6.6
AUSSERGEWOEHNLICHE
BELASTUNGEN
(AGB),
§
33-33C
ESTG
.
116
3.1.7
ERMITTLUNG
DES
ZU
VERSTEUERNDEN
EINKOMMENS
.
122
3.1.8
ERMITTLUNG
DER
TARIFLICHEN
UND
FESTZUSETZENDEN
EINKOMMENSTEUER
.
122
3.1.8.1
STEUERTARIF
.
122
3.1.8.2
VERANLAGUNG
.
123
3.1.8.3
ANRECHNUNG
DER
GEWERBESTEUER
AUF
DIE
EINKOMMENSTEUER
.
125
3.1.8.4
ABRECHNUNG
DER
EINKOMMENSTEUER
.
126
3.1.9
LOHNSTEUERVERFAHREN
.
127
3.1.9.1
LOHNSTEUERKARTE,
§
39
ESTG
.
127
3.1.9.2
LOHNSTEUERKLASSEN,
§
38B
ESTG
.
128
3.1.9.3
EINTRAGUNG
VON
FREIBETRAEGEN,
§
39A
ESTG
.
129
3.1.9.4
LOHNSTEUERJAHRESAUSGLEICH
DURCH
DEN
ARBEITGEBER,
§
42B
ESTG
.
131
3.1.9.5
PAUSCHALIERUNG
DER
LOHNSTEUER,
§§
40
FF.
ESTG
.
131
3.1.10
FRAGEN
UND
AUFGABEN
ZUR
EINKOMMENSTEUER
.
132
8
INHALTSVERZEICHNIS
3.2
GEWERBESTEUER
.
136
3.2.1
DIE
GEWERBESTEUER
ALS
BETRIEBLICHE
OBJEKTSTEUER
.
136
3.2.2
RECHTSGRUNDLAGEN
.
136
3.2.3
STEUERGEGENSTAND
GEWERBEBETRIEB,
§
2
GEWSTG
.
136
3.2.3.1
GEWERBEBETRIEB
KRAFT
GEWERBLICHER
BETAETIGUNG
.
137
3.2.3.2
GEWERBEBETRIEB
KRAFT
RECHTSFORM
.
138
3.2.3.3
GEWERBEBETRIEB
KRAFT
WIRTSCHAFTLICHEN
GESCHAEFTSBETRIEBS
.
138
3.2.4
STEUERPFLICHT
.
138
3.2.5
STEUERBEFREIUNGEN
.
139
3.2.6
DURCHFUEHRUNG
DER
GEWERBESTEUERVERANLAGUNG
.
139
3.2.7
BESTEUERUNG
NACH
DEM
GEWERBEERTRAG
.
140
3.2.7.1
AUSGANGSGROESSE
GEWINN,
§
7
GEWSTG
.
142
3.2.7.2
DIE
WICHTIGSTEN
HINZURECHNUNGEN,
§
8
GEWSTG
.
143
3.2.7.3
DIE
WICHTIGSTEN
KUERZUNGEN,
§
9
GEWSTG
.
145
3.2.7.4
MASSGEBENDER
GEWERBEERTRAG,
§
10
GEWSTG
.
146
3.2.7.5
GEWERBEVERLUST,
§
10A
GEWSTG
.
146
3.2.7.6
FREIBETRAG,
STEUERMESSZAHL,
-MESSBETRAG,
§
11
GEWSTG
.
146
3.2.8
GEWERBESTEUERMESSBESCHEID,
§
14
GEWSTG
.
147
3.2.9
ZERLEGUNG
DER
GEWERBESTEUER,
§§
28
FF.
GEWSTG
.
148
3.2.10
HEBESATZ,
GEWERBESTEUERBESCHEID,
§
16
GEWSTG
.
148
3.2.11
VERWALTUNG
DER
GEWERBESTEUER
.
149
3.2.12
GEWERBESTEUERRUECKSTELLUNG
.
149
3.2.13
RECHTSBEHELFE
IM
GEWERBESTEUERRECHT
.
151
3.2.14
FRAGEN
UND
AUFGABEN
ZUR
GEWERBESTEUER
.
153
4.
AUSGEWAEHLTE
BESITZSTEUEM
.155
4.1
VERMOEGENSTEUER
.
155
4.2
GRUNDSTEUER
.
155
4.2.1
ALLGEMEINES
.
155
4.2.2
GEGENSTAND
DER
GRUNDSTEUER,
§
2
GRSTG
.
155
4.2.3
BEFREIUNG
UND
ERLASS,
§
3
FF.
GRSTG
.
156
4.2.4
STEUERSCHULDNER,
§§
10,11
GRSTG
.
156
4.2.5
BERECHNUNG
DER
STEUER,
§
13
FF.
GRSTG
UND
VERFAHREN
.
156
4.2.6
FAELLIGKEIT
UND
VORAUSZAHLUNG,
§
28
FF.
GRSTG
.
157
4.2.7
FRAGEN
UND
AUFGABEN
ZUR
GRUNDSTEUER
.
158
9
INHALTSVERZEICHNIS
4.3
ERBSCHAFTEN
UND
SCHENKUNGEN
IM
ZIVIL-UND
STEUERRECHT
.
159
4.3.1
BEGRIFFE
UND
GRUNDZUEGE
DES
ERBRECHTS
NACH
BGB
.
159
4.3.2
ERBSCHAFT-UND
SCHENKUNGSTEUER
.
164
4.3.2.1
STEUERPFLICHT,
§§
1,
2
ERBSTG
.
164
4.3.2.2
ENTSTEHUNG
DER
STEUER,
§
9
ERBSTG
.
165
4.3.2.3
BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN,
§
10
ERBSTG
.
165
4.3.2.4
SACHLICHE
STEUERBEFREIUNGEN,
§§
13,
18
ERBSTG
.
166
4.3.2.5
BESONDERHEITEN
BEI
BETRIEBSVERMOEGEN
UND
ANTEILEN
AN
KAPITALGESELLSCHAFTEN,
§
13A
ERBSTG
.
167
4.3.2.6
ERBSCHAFTSTEUERKLASSEN,
§
15
ERBSTG
.
167
4.3.2.7
PERSONENBEZOGENE
STEUERBEFREIUNGEN,
§§
16,
17
ERBSTG
.
167
4.3.2.8
STEUERTARIF,
§
19
ERBSTG
.
168
4.3.2.9
STEUERSCHULDNER,
MEHRFACHER
ERWERB,
STUNDUNG,
§§
20,
27,
28
ERBSTG
.
169
4.3.2.10
AUFGABEN
ZUM
ERBRECHT
UND
ZUR
ERBSCHAFTSTEUER
.
170
4.4
GEWERBEKAPITALSTEUER
.
170
5.
AUSGEWAEHLTE
VERKEHRSSTEUEM
.
171
5.1
UMSATZSTEUER
.
171
5.1.1
EINORDNUNG
UND
RECHTLICHE
GRUNDLAGEN
.
171
5.1.2
SYSTEM
DER
UMSATZSTEUER
.
172
5.1.3
BEMESSUNGSGRUNDLAGE,
§
10
USTG
.
174
5.1.4
STEUERSAETZE,
§
12
USTG
.
175
5.1.5
RECHNUNGSERTEILUNG,
§
14
USTG
.175
5.1.6
VORSTEUERABZUG,
§
15
USTG
.
175
5.1.7
STEUERBEFREIUNGEN,
§
4
USTG
.
176
5.1.8
KLEINUNTERNEHMER,
§
19
USTG
.
176
5.1.9
ENTSTEHUNGSZEITPUNKT
DER
UMSATZSTEUER,
§
13
USTG
.
177
5.1.10
VORANMELDUNG,
VORAUSZAHLUNG,
VERANLAGUNG,
§§
18
FF.
USTG
.
177
5.1.11
VERFAHRENSVORSCHRIFTEN
IM
EUROPAEISCHEN
BINNENMARKT
.
178
5.1.12
FRAGEN
UND
AUFGABEN
ZUR
UMSATZSTEUER
.
180
5.2
GRUNDERWERBSTEUER
.
181
5.2.1
ALLGEMEINES
.
181
5.2.2
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
.
181
5.2.3
STEUERSATZ
UND
STEUERSCHULDNER
.
182
5.2.4
ENTSTEHUNG
.
182
5.2.5
STEUERBEFREIUNGEN
.
182
5.2.6
FRAGEN
UND
AUFGABEN
ZUR
GRUNDERWERBSTEUER
.
182
10
INHALTSVERZEICHNIS
5.3
VERSICHERUNGSTEUER
.
183
5.3.1
ALLGEMEINES
.
183
5.3.2
STEUERGEGENSTAND
.
183
5.3.3
STEUERBEFREIUNGEN
.
183
5.3.4
STEUERBERECHNUNG
.
184
5.3.5
STEUERSATZ
.
184
5.3.6
STEUERSCHULDNER
.
185
5.3.7
STEUERANMELDUNG
.
185
5.3.8
FAELLIGKEIT
DER
VERSICHERUNGSTEUER
.
185
5.3.9
AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN
.
185
5.3.10
FRAGEN
ZUR
VERSICHERUNGSTEUER
.
186
6.
STAATLICHE
FOERDERUNG
FUER
PRIVATE
HAUSHALTE:
VERMOEGENSWIRKSAME
LEISTUNGEN
.
187
6.1
BEGUENSTIGTE
ARBEITNEHMER
.
187
6.2
BEGUENSTIGTE
ANLAGEFORMEN
.
188
6.3
EINKOMMENSGRENZEN
.
189
6.4
MITTEILUNGSVERFAHREN
ARBEITGEBER
-
ANLAGEUNTERNEHMEN
.
189
6.5
LOHNSTEUERABZUG
VON
VERMOEGENSWIRKSAMEN
LEISTUNGEN
.
.189
6.6
BESCHEINIGUNG
DURCH
DAS
ANLAGEUNTERNEHMEN
.
190
6.7
GESAMTUEBERSICHT
VERMOEGENSWIRKSAME
LEISTUNGEN
.
191
6.8
SPARZULAGEVERFAHREN
.
192
6.9
UEBERLASSUNG
VON
VERMOEGENSBETEILIGUNGEN
AN
ARBEITNEHMER
.
192
6.10
FRAGE
ZU
VERMOEGENSWIRKSAMEN
LEISTUNGEN
.
192
11
INHALTSVERZEICHNIS
7.
PRUEFUNGSVORBEREITUNG
.
193
8.
LOESUNGEN
DER
GESAMTEN
FRAGEN
UND
AUFGABEN
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201
9.
LITERATURVERZEICHNIS
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219
STICHWORTVERZEICHNIS
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221
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