Steuerstrafrecht:
Saved in:
| Main Author: | |
|---|---|
| Format: | Book |
| Language: | German |
| Published: |
Münster
Alpmann und Schmidt [u.a.]
2003
|
| Edition: | 3., überarb. Aufl. |
| Subjects: | |
| Online Access: | Inhaltsverzeichnis |
| Physical Description: | X, 154 S. graph. Darst. |
| ISBN: | 3894766735 3504628138 |
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INHALTSVERZEICHNIS
EINLEITUNG
.
1
1.
DAS
STEUERSTRAFRECHT
IM
RECHTSSYSTEM
.
1
2.
VERFAHRENSRECHTLICHE
BESONDERHEITEN
.
1
3.
RECHTSGRUNDLAGEN
DES
STEUERSTRAFRECHTS
.
2
4.
ZOLLSTRAFTATEN
.
2
1.
ABSCHNITT:
STEUERSTRAFTATEN
.
3
1.
STEUERHINTERZIEHUNG
IM
UEBERBLICK
.
3
1.1
SYSTEMATIK
DER
VORSCHRIFT
.
3
1.2
GESCHUETZTES
RECHTSGUT
.
4
1.3
STEUERN
UND
STEUERLICHE
NEBENLEISTUNGEN
.
4
2.
DER
TATBESTAND
DER
STEUERHINTERZIEHUNG
.
4
FALL
1:
NICHTABGABE
DER
UST-VORANMELDUNG
.
4
2.1
STEUERVERKUERZUNG
.
5
2.1.1
ABWEICHUNG
VON
SOLL
UND
IST-STEUER
.
5
FALL
2:
VOLLENDUNG
BEI
FRUEHZEITIGER
ABGABE
DER
STEUERERKLAERUNG
.
5
FALL
3:
ERSCHLEICHEN
EINER
STUNDUNG
.
6
FALL
4:
ABWEHR
EINES
VERSPAETUNGSZUSCHLAGS
.
7
FALL
5:
DIE
ERSCHLICHENE
VORSTEUERERSTATTUNG
.
7
2.1.2
STEUERVERKUERZUNG
AUF
DAUER
UND
AUF
ZEIT
.
9
FALL
6:
DIE
ERWARTETE
ENTDECKUNG
.
9
FALL
7:
UEBERHOEHTE
SCHAETZUNG
.
10
2.1.3
STEUERVERKUERZUNG
BEI
GRUNDLAGENBESCHEIDEN
.
11
FALL
8:
DER
ERSCHLICHENE
FESTSTELLUNGSBESCHEID
.
11
2.1.4
STEUERVERKUERZUNG
IM
BEITREIBUNGSVERFAHREN
.
12
FALL
9:
DER
UNGEDECKTE
SCHECK
.
12
2.2
TATHANDLUNGEN
.
13
2.2.1
HANDELN
UND
UNTERLASSEN
.
13
FALL
10:
TUN
UND
UNTERLASSEN
.
13
FALL
11:
DER
FEHLER
DES
FINANZAMTS
.
14
2.2.2
STEUERLICH
ERHEBLICHE
TATSACHEN
.
15
FALL
12:
TAEUSCHUNG
UEBER
TATSACHEN
1
.
15
2.2.3
TAEUSCHUNG
BEI
ABWEICHENDEN
RECHTSAUFFASSUNGEN
.
15
FALL
13:
TAEUSCHUNG
UEBER
TATSACHEN
II
.
16
2.2.4
STEUERUMGEHUNG
.
17
FALL
14:
DER
ABZUGSFAEHIGE
UNTERHALT
.
17
2.3
SUBJEKTIVER
TATBESTAND
UND
IRRTUM
.
18
2.3.1
BEDINGTER
VORSATZ
BEI
STEUERHINTERZIEHUNG
.
18
FALL
15:
VORSATZ
BEI
ABWEICHENDER
RECHTSAUFFASSUNG
.
18
INHALTSVERZEICHNIS
2.3.2
IRRTUEMER
.
19
FALL
16:
VERGESSEN
EINER
EINNAHME
.
19
FALL
17:
FALSCHE
ZEITLICHE
ZUORDNUNG
.
19
FALL
18:
IRRTUM
UEBER
DIE
ABGABEFRIST
.
20
3.
GEWERBSMAESSIGE
STEUERHINTERZIEHUNG
(§
370A
AO)
UND
NICHTZAHLUNG
VON
UST
.
21
FALL
19:
LIQUIDITAET
DURCH
STEUERN
I
.
21
FALL
20:
LIQUIDITAET
DURCH
STEUERN
II
.
22
FALL
21:
STEUERFREIER
HANDEL
.
25
2.
ABSCHNITT:
UNTERSCHIEDE
ZWISCHEN
STEUERRECHT
UND
STEUERSTRAFRECHT
.
25
1.
STEUERLICHE
MEHRERGEBNISSE
OHNE
VERKUERZUNG
.
26
1.1
FIKTIONEN,
BEWEISLASTREGELN,
NACHWEIS
DURCH
BELEGE
.
26
FALL
22:
FEHLENDE
BELEGE
.
26
1.2
SCHAETZUNGSFAELLE
.
28
FALL
23:
SCHAETZUNGEN
IM
STEUERSTRAFRECHT
.
28
2.
STEUERVERKUERZUNGEN
OHNE
MEHRERGEBNIS
.
32
2.1
UEBERBLICK
UEBER
DAS
KOMPENSATIONSVERBOT
.
32
FALL
24:
PARALLELVERKUERZUNG
UND
BERICHTIGUNG
MATERIELLER
FEHLER
.
32
2.2
VERLUSTVOR
UND
-RUECKTRAG
.
34
FALL
25:
KOMPENSATION
DURCH
VERLUSTVORTRAG?
.
34
YY
UEBERSICHT
ZUM
KOMPENSATIONSVERBOT
.
36
2.3
HINTERZIEHUNG
VON
KOERPERSCHAFTSTEUER
.
37
2.3.1
STEUERHINTERZIEHUNG
BEI
ANRECHNUNGSVERFAHREN
.
37
2.3.1.1
HOEHE
DER
VERKUERZUNG
.
37
FALL
26:
DIE
VERMITTLUNGSPROVISION
1
.
37
2.3.2
VERWENDBARES
EIGENKAPITAL
.
40
FALL
27:
BEDEUTUNG
DER
VEK-GLIEDERUNG
.
40
2.3.3
STEUERHINTERZIEHUNG
BEI
HALBEINKUENFTEVERFAHREN
.
43
FALL
28:
DIE
VERMITTLUNGSPROVISION
II
.
43
3.
ABSCHNITT:
TAETERSCHAFT
UND
TEILNAHME
.
45
1.
UEBERBLICK
.
45
1.1
MITTELBARE
TAETERSCHAFT
.
45
FALL
29:
DER
HILFREICHE
BUCHHALTER
1
.
45
FALL
30:
DER
HILFREICHE
BUCHHALTER
II
.
46
1.2
ANSTIFTUNG
.
46
FALL
31:
DER
HILFREICHE
BUCHHALTER
III
.
46
1.3
BEIHILFE
.
47
FALL
32:
DIE
SOLIDARISCHE
EHEFRAU
.
47
FALL
33:
DER
DOLOSE
HANDWERKER
.
48
FALL
34:
DER
HILFREICHE
BANKMITARBEITER
.
49
II
INHALTSVERZEICHNIS
2.
SONDERFAELLE
.
51
2.1
ZUSAMMENVERANLAGUNG
.
51
FALL
35:
DIE
TOLERANTE
EHEFRAU
.
51
2.2
STEUERLICHE
BERATER
.
53
FALL
36:
DER
SKEPTISCHE
STEUERBERATER
.
53
FALL
37:
DER
NACHTRAEGLICH
BOESGLAEUBIGE
STEUERBERATER
.
53
FALL
38:
DIE
UNRICHTIGE
VORANMELDUNG
.
55
FALL
39:
DIE
UNRICHTIGE
EINKOMMENSTEUERERKLAERUNG
.
55
2.3
BEGUENSTIGUNG
UND
STEUERHINTERZIEHUNG
-
NACH
STEUERHINTERZIEHUNG
.
59
FALL
40:
DIE
TATSAECHLICHE
VERSTAENDIGUNG
.
59
4.
ABSCHNITT:
VERSUCH
.
62
FALL
41:
DIE
BEURKUNDUNG
.
62
5.
ABSCHNITT:
VERJAEHRUNG
.
64
1.
BEGINN
DER
STRAFRECHTLICHEN
VERFOLGUNGSVERJAEHRUNG
.
64
FALL
42:
BEENDIGUNG
DER
STEUERHINTERZIEHUNG
DURCH
HANDELN
.
64
FALL
43:
BEENDIGUNG
BEI
STEUERHINTERZIEHUNG
DURCH
UNTERLASSEN
.
66
FALL
44:
DIE
ABSCHREIBUNGSGESELLSCHAFT
.
67
2.
UNTERBRECHUNG
DER
VERJAEHRUNG
.
68
FALL
45:
REICHWEITE
DER
UNTERBRECHUNG
.
68
3.
HEMMUNG
DER
VERJAEHRUNG
.
69
6.
ABSCHNITT:
STRAFKLAGEVERBRAUCH
UND
KONKURRENZEN
.
70
FALL
46:
GLUECK
IM
UNGLUECK
.
70
7.
ABSCHNITT:
STRAFBEFREIENDE
SELBSTANZEIGE
.
72
1.
INHALT
DER
SELBSTANZEIGE
.
72
FALL
47:
NACHHOLUNG
EINER
STEUERANMELDUNG
.
72
FALL
48:
SELBSTANZEIGE
DURCH
VERTRETER
.
74
FALL
49:
SELBSTANZEIGE
OHNE
MATERIALLIEFERUNG
.
75
2.
AUSSCHLUSSGRUENDE
(§
371
ABS.
2
AO)
.
75
2.1
SPERRWIRKUNG
DURCH
PRUEFUNG
(§
371
ABS.
2
NR.
LA
AO)
.
76
FALL
50:
ERSCHEINEN
DES
PRUEFERS
.
76
FALL
51:
SELBSTANZEIGE
FUER
JAHRE
AUSSERHALB
DES
PRUEFUNGSZEITRAUMS
.
76
FALL
52:
RECHTSWIDRIGE
AUSSENPRUEFUNG
.
77
FALL
53:
SPERRWIRKUNG
BEI
FAHNDUNGSPRUEFUNGEN
.
79
2.2
EINLEITUNG
DES
STEUERSTRAFVERFAHRENS
.
79
FALL
54:
EINLEITUNG
NACH
KONTROLLMITTEILUNG
.
80
FALL
55:
REICHWEITE
DER
VERFAHRENSEINLEITUNG
.
80
FALL
56:
SELBSTANZEIGE
UND
RUECKTRITT
VOM
VERSUCH
.
81
2.3
TATENTDECKUNG
.
82
FALL
57:
TATENTDECKUNG
DURCH
KONTROLLMITTEILUNG
.
82
IN
INHALTSVERZEICHNIS
3.
NACHZAHLUNGSPFLICHT
(§
371
ABS.
3
AO)
.
83
3.1
PERSON
DES
NACHZAHLENDEN
.
83
FALL
58:
SELBSTANZEIGE
DES
GESCHAEFTSFUEHRERS
.
83
3.2
NACHZAHLUNGSFRIST
.
84
FALL
59:
ANGEMESSENHEIT
DER
NACHZAHLUNGSFRIST
.
84
4.
DRITTANZEIGE
GEMAESS
§
371
ABS.
4
AO
.
86
FALL
60:
AUSTAUSCH
DES
GESCHAEFTSFUEHRERS
.
86
8.
ABSCHNITT:
STEUERORDNUNGSWIDRIGKEITEN
.
87
1.
LEICHTFERTIGE
STEUERVERKUERZUNG
.
87
1.1
TATBESTAND
.
87
FALL
61:
DIE
VERGESSENEN
EINNAHMEN
.
87
FALL
62:
LEICHTFERTIGE
VERKUERZUNG
DURCH
STEUERBERATER
.
88
FALL
63:
DER
SCHLAMPIGE
EHEMANN
.
89
1.2
BUSSGELDBEFREIENDE
SELBSTANZEIGE
.
90
FALL
64:
ANERKENNUNG
DES
BP-ERGEBNISSES
.
90
2.
§§379,
380
AO
.
91
2.1
STEUERGEFAEHRDUNG
.
92
2.1.1
AUSSTELLEN
UNRICHTIGER
BELEGE
.
92
FALL
65:
DIE
MALERARBEITEN
.
92
2.1.2
VERLETZUNG
VON
BUCHUNGS
ODER
AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN
.
94
2.1.3
SONSTIGE
FAELLE
DES
§
379
AO
.
96
2.1.4
SUBJEKTIVER
TATBESTAND
.
96
2.1.5
HOEHE
DER
GELDBUSSE
.
97
2.2
GEFAEHRDUNG
DER
ABZUGSTEUERN
.
97
FALL
66:
UNTERLASSENE
ABFUEHRUNG
EINBEHALTENER
LOHNSTEUER
.
98
FALL
67:
NICHTANMELDUNG
EINBEHALTENER
LOHNSTEUER
.
98
3.
SONSTIGE
STEUERORDNUNGSWIDRIGKEITEN
.
99
3.1
VERBRAUCHSTEUERGEFAEHRDUNG
.
99
3.2
GEFAEHRDUNG
DER
EINGANGSABGABEN
.
99
3.3
UNZULAESSIGER
ERWERB
VON
STEUERERSTATTUNGS
UND
-VERGUETUNGSANSPRUECHEN
.
100
3.4
NICHTZAHLUNG
VON
UMSATZSTEUER
(§
26B
USTG)
.
100
FALL
68:
DER
SAEUMIGE
STEUERZAHLER
.
100
4.
VERLETZUNG
DER
AUFSICHTSPFLICHT
IN
BETRIEBEN
.
101
FALL
69:
DIE
UNGETREUE
BUCHHALTERIN
.
101
FALL
70:
DER
SORGLOSE
BUCHHALTER
.
102
5.
BEMESSUNG
DER
GELDBUSSE
-
ABSCHOEPFUNG
VON
VORTEILEN
.
104
5.1
ERHOEHUNG
DER
GELDBUSSE
.
104
FALL
71:
ABSCHOEPFUNG
VON
ZINSVORTEILEN
.
104
5.2
VERFALL
VON
VERMOEGENSVORTEILEN
(§
29A
OWIG)
.
104
5.3
GELDBUSSE
GEGEN
DAS
UNTERNEHMEN
.
105
IV
INHALTSVERZEICHNIS
6.
UNBEFUGTE
HILFE
IN
STEUERSACHEN
.
105
FALL
72:
DER
YYWIRTSCHAFTSBERATER
"
.
105
9.
ABSCHNITT:
STEUERSTRAFRECHTLICHES
ERMITTLUNGSVERFAHREN
.
107
1.
UEBERBLICK
.
107
2.
DIE
HANDELNDEN
ORGANE
.
108
2.1
AUSSENPRUEFUNG
.
108
2.2
STEUERFAHNDUNG
.
109
2.2.1
ALLGEMEINES
.
109
2.2.2
ZUR
ORGANISATION
DER
FAHNDUNG
.
110
2.2.3
BEFUGNISSE
IM
ALLGEMEINEN
.
110
FALL
73:
BEFUGNISSE
DER
STEUERFAHNDUNG
.
110
2.2.4
ERMITTLUNG
IN
STRAFRECHTLICH
VERJAEHRTEN
ZEITRAEUMEN
.
111
FALL
74:
DIE
AUSFORSCHUNGSDURCHSUCHUNG
.
111
2.3
BUSSGELD
UND
STRAFSACHENSTELLE
(STRABU
BZW.
BUSTRA-STELLE)
.
114
FALL
75:
BEFUGNISSE
DER
BUSSGELD
UND
STRAFSACHENSTELLEN
.
114
3.
TYPISCHE
ERMITTLUNGSMASSNAHMEN
.
115
3.1
EINLEITUNG
DES
ERMITTLUNGSVERFAHRENS
.
115
3.1.1
BEFUGNIS
ZUR
VERFAHRENSEINLEITUNG
.
115
3.1.2
BEDEUTUNG
DER
VERFAHRENSEINLEITUNG
.
116
FALL
76:
SCHWEIGERECHTE
IM
STRAFVERFAHREN
.
116
3.2
DURCHSUCHUNG
UND
BESCHLAGNAHME
.
117
3.2.1
VORAUSSETZUNGEN
DER
DURCHSUCHUNG
.
118
3.2.2
BESCHLAGNAHME
.
119
FALL
77:
BESCHLAGNAHME
DURCH
AUSSENPRUEFER
.
120
3.2.3
DURCHSUCHUNG/BESCHLAGNAHME
BEIM
BERUFSGEHEIMNISTRAEGER
.
121
FALL
78:
DURCHSUCHUNG
UND
BESCHLAGNAHME
BEIM
BERATER
.
121
FALL
79:
DER
ZUGRIFF
AUF
DIE
BUCHHALTUNG
.
122
FALL
80:
TEILNAHMEVERDACHT
GEGEN
DEN
BERATER
.
123
FALL
81:
DER
SERVER
DER
ANWALTSKANZLEI
.
124
3.2.4
ZUGRIFF
AUF
BANKUNTERLAGEN
.
125
FALL
82:
ANFORDERUNG
VON
BANKUNTERLAGEN
.
125
3.3
RECHTSSCHUTZ
IM
ERMITTLUNGSVERFAHREN
.
126
3.3.1
RECHTSWEG,
ANTRAG
AUF
RICHTERLICHE
ENTSCHEIDUNG
.
126
FALL
83:
EINWENDUNGEN
GEGEN
DIE
STEUERFAHNDUNG
.
126
3.3.2
AKTENEINSICHT
.
128
FALL
84:
AKTENEINSICHTSRECHT
IM
FAHNDUNGSVERFAHREN
.
128
4.
VERWERTUNGSPROBLEME
.
130
4.1
VERWERTUNGSVERBOTE
.
130
4.1.1
UNTERLASSENE
EINLEITUNG
EINES
STRAFVERFAHRENS
.
130
FALL
85:
VERZOEGERTE
VERFAHRENSEINLEITUNG
.
130
4.1.2
AUSWIRKUNGEN
AUF
DAS
MATERIELLE
STEUERSTRAFRECHT
.
132
FALL
86:
SELBSTBELASTUNG
DURCH
WAHRHEITSGEMAESSE
ERKLAERUNG
.
132
INHALTSVERZEICHNIS
FALL
87:
ERKLAERUNGSPFLICHT
BEI
LAUFENDEM
STRAFVERFAHREN
1
.
133
FALL
88:
ERKLAERUNGSPFLICHT
BEI
LAUFENDEM
STRAFVERFAHREN
II
.
134
4.1.3
URKUNDENDELIKTE
BEI
STEUERHINTERZIEHUNG
.
135
FALL
89:
DAS
KOCHBUCH
ALS
WERBUNGSKOSTEN
.
135
4.2
STEUERLICHE
VERWERTUNG
BESCHLAGNAHMTER
UNTERLAGEN
.
137
10.
ABSCHNITT:
DER
ABSCHLUSS
DES
VERFAHRENS
.
137
1.
ALLGEMEINES
.
137
2.
DIE
BESTRAFUNG
DER
STEUERHINTERZIEHUNG
.
138
2.1
BESONDERS
SCHWERE
FAELLE
.
138
2.2
VERFAHRENSWIRKLICHKEIT:
BEMESSUNG
NACH
TAXEN
.
139
2.3
ZU
UND
ABSCHLAEGE
.
139
2.4
GELD
ODER
FREIHEITSSTRAFE
.
139
2.5
BEMESSUNG
VON
GELDSTRAFEN/GESAMTSTRAFENBILDUNG
.
141
FALL
90:
DER
DOLOSE
METZGER
.
141
2.6
GELDSTRAFE
NEBEN
FREIHEITSSTRAFE
.
142
FALL
91:
GELDSTRAFE
NEBEN
FREIHEITSSTRAFE
.
142
3.
EINSTELLUNG
DES
VERFAHRENS
WEGEN
GERINGFUEGIGKEIT
.
143
3.1
§
153
STPO,
§
398
AO
.
143
3.2
153A
STPO
.
144
4.
TATSAECHLICHE
VERSTAENDIGUNG
.
145
4.1
TATSAECHLICHE
VERSTAENDIGUNG
IM
BESTEUERUNGSVERFAHREN
.
145
4.2
TATSAECHLICHE
VERSTAENDIGUNG
IM
STEUERSTRAFVERFAHREN
.
146
5.
AUSWIRKUNGEN
DER
ERLEDIGUNG
.
148
5.1
REGISTERRECHTLICHE
FOLGEN
EINER
VERURTEILUNG
.
148
5.2
STRAFKLAGEVERBRAUCH
.
149
5.3
PRAEJUDIZIERUNG
STEUERLICHER
FOLGEENTSCHEIDUNGEN
.
149
STICHWORTVERZEICHNIS
.
151
VI |
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