Holdings: EStG-KompaktKommentar

EStG-KompaktKommentar: Einkommensteuergesetz

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Bibliographic Details
Format:	Book
Language:	German
Published:	Heidelberg Müller 2003
Edition:	3., neu bearb. Aufl., [Gesetzesstand 1.1.2003]
Series:	Heidelberger Kommentar
Subjects:	Deutschland > Einkommensteuergesetz Kommentar Loseblattsammlung
Online Access:	Inhaltsverzeichnis
Physical Description:	XXII, 1976 S. Nachtrag zur 3. Aufl. mit den Änderungen des StVergAbG
ISBN:	3811418483

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS SEITE VORWORT . V BEARBEITERVERZEICHNIS . VI AKTUALISIERUNGSSERVICE . VII INHALTSVERZEICHNIS . IX ABKUERZUNGSVERZEICHNIS . XV VERZEICHNIS DER ABGEKUERZT WIEDERGEGEBENEN LITERATUR . XXI EINLEITUNG . 1 EINKOMMENSTEUERGESETZ (ESTG) I. STEUERPFLICHT § 1 . 23 § LA . 32 II. EINKOMMEN 1. SACHLICHE VORAUSSETZUNGEN FUER DIE BESTEUERUNG § 2 UMFANG DER BESTEUERUNG, BEGRIFFSBESTIMMUNGEN . 36 § 2A NEGATIVE EINKUENFTE MIT AUSLANDSBEZUG . 71 § 2B NEGATIVE EINKUENFTE AUS DER BETEILIGUNG AN VERLUSTZUWEISUNGSGESELLSCHAFTEN UND AEHNLICHEN MODELLEN . 86 2. STEUERFREIE EINNAHMEN §3 . 98 § 3A (WEGGEFALLEN) § 3B STEUERFREIHEIT VON ZUSCHLAEGEN FUER SONNTAGS-, FEIERTAGS ODER NACHTARBEIT . 142 § 3C ANTEILIGE ABZUEGE . 145 3. GEWINN § 4 § 4A § 4B § 4C § 4D § 4E § 5 § 5A § 6 § 6A § 6B § 6C § 6D § 7 § 7A § 7B GEWINNBEGRIFF IM ALLGEMEINEN . 156 GEWINNERMITTLUNGSZEITRAUM, WIRTSCHAFTSJAHR . 240 DIREKTVERSICHERUNG . 243 ZUWENDUNGEN AN PENSIONSKASSEN . 248 ZUWENDUNGEN AN UNTERSTUETZUNGSKASSEN . 251 BEITRAEGE AN PENSIONSFONDS . 267 GEWINN BEI VOLLKAUFLEUTEN UND BEI BESTIMMTEN ANDEREN GEWERBETREIBENDEN . . . 270 GEWINNERMITTLUNG BEI HANDELSSCHIFFEN IM INTERNATIONALEN VERKEHR . 334 BEWERTUNG . 341 PENSIONSRUECKSTELLUNG . 430 UEBERTRAGUNG STILLER RESERVEN BEI DER VERAEUSSERUNG BESTIMMTER ANLAGEGUETER . 443 UEBERTRAGUNG STILLER RESERVEN BEI DER VERAEUSSERUNG BESTIMMTER ANLAGEGUETER BEI DER ERMITTLUNG DES GEWINNS NACH § 4 ABS 3 ODER NACH DURCHSCHNITTSSAETZEN . 468 EUROUMRECHNUNGSRUECKLAGE . 471 ABSETZUNG FUER ABNUTZUNG ODER SUBSTANZVERRINGERUNG . 475 GEMEINSAME VORSCHRIFTEN FUER ERHOEHTE ABSETZUNGEN UND SONDERABSCHREIBUNGEN . . 501 ERHOEHTE ABSETZUNGEN FUER EINFAMILIENHAEUSER, ZWEIFAMILIENHAEUSER UND EIGENTUMS WOHNUNGEN . 507 INHALTSVERZEICHNIS § 7C ERHOEHTE ABSETZUNGEN FUER BAUMASSNAHMEN AN GEBAEUDEN ZUR SCHAFFUNG NEUER MIET WOHNUNGEN . 509 § 7D (WEGGEFALLEN) § 7E (WEGGEFALLEN) § 7F BEWERTUNGSFREIHEIT FUER ABNUTZBARE WIRTSCHAFTSGUETER DES ANLAGEVERMOEGENS PRIVATER KRANKENHAEUSER . 513 § 7G SONDERABSCHREIBUNGEN UND ANSPARABSCHREIBUNGEN ZUR FOERDERUNG KLEINER UND MITTLERER BETRIEBE . 516 § 7H ERHOEHTE ABSETZUNGEN BEI GEBAEUDEN IN SANIERUNGSGEBIETEN UND STAEDTEBAULICHEN ENTWICKLUNGSBEREICHEN . 526 § 7I ERHOEHTE ABSETZUNGEN BEI BAUDENKMALEN . 529 § 7K ERHOEHTE ABSETZUNGEN FUER WOHNUNGEN MIT SOZIALBINDUNG . 532 4. UEBERSCHUSS DER EINNAHMEN UEBER DIE WERBUNGSKOSTEN § 8 EINNAHMEN . 534 § 9 WERBUNGSKOSTEN . 552 § 9A PAUSCHBETRAEGE FUER WERBUNGSKOSTEN . 587 4A. UMSATZSTEUERRECHTLICHER VORSTEUERABZUG § 9B . 591 5. SONDERAUSGABEN §10 . 596 § 10A ZUSAETZLICHE ALTERSVORSORGE . 622 § 10B STEUERBEGUENSTIGTE ZWECKE . 633 § 10C SONDERAUSGABEN-PAUSCHBETRAG, VORSORGEPAUSCHALE . 660 § LOD VERLUSTABZUG . 663 § LOE STEUERBEGUENSTIGUNG DER ZU EIGENEN WOHNZWECKEN GENUTZTEN WOHNUNG IM EIGENEN HAUS . 669 § LOF STEUERBEGUENSTIGUNG FUER ZU EIGENEN WOHNZWECKEN GENUTZTE BAUDENKMALE UND GEBAEUDE IN SANIERUNGSGEBIETEN UND STAEDTEBAULICHEN ENTWICKLUNGSBEREICHEN . . . 679 § 10G STEUERBEGUENSTIGUNG FUER SCHUTZWUERDIGE KULTURGUETER, DIE WEDER ZUR EINKUNFTS ERZIELUNG NOCH ZU EIGENEN WOHNZWECKEN GENUTZT WERDEN . 682 § 10H STEUERBEGUENSTIGUNG DER UNENTGELTLICH ZU WOHNZWECKEN UEBERLASSENEN WOHNUNG IM EIGENEN HAUS . 685 § LOI VORKOSTENABZUG BEI EINER NACH DEM EIGENHEIMZULAGENGESETZ BEGUENSTIGTEN WOHNUNG . 687 6. VEREINNAHMUNG UND VERAUSGABUNG §11 . 688 § 11A SONDERBEHANDLUNG VON ERHALTUNGSAUFWAND BEI GEBAEUDEN IN SANIERUNGSGEBIETEN UND STAEDTEBAULICHEN ENTWICKLUNGSBEREICHEN . 705 § 11B SONDERBEHANDLUNG VON ERHALTUNGSAUFWAND BEI BAUDENKMALEN . 706 7. NICHT ABZUGSFAEHIGE AUSGABEN §12 . 707 8. DIE EINZELNEN EINKUNFTSARTEN A) LAND UND FORSTWIRTSCHAFT (§ 2 ABS 1 SATZ 1 NR 1) § 13 EINKUENFTE AUS LAND UND FORSTWIRTSCHAFT . 720 § 13A ERMITTLUNG DES GEWINNS AUS LAND UND FORSTWIRTSCHAFT NACH DURCHSCHNITTSSAETZEN . 758 § 14 VERAEUSSERUNG DES BETRIEBS . 769 § 14A VERGUENSTIGUNGEN BEI DER VERAEUSSERUNG BESTIMMTER LAND UND FORSTWIRTSCHAFTLICHER BETRIEBE . 775 INHALTSVERZEICHNIS B) GEWERBEBETRIEB (§ 2 ABS 1 SATZ 1 NR 2) § 15 EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB . 782 § 15A VERLUSTE BEI BESCHRAENKTER HAFTUNG . 915 § 16 VERAEUSSERUNG DES BETRIEBS . 938 § 17 VERAEUSSERUNG VON ANTEILEN AN KAPITALGESELLSCHAFTEN . 1023 C) SELBSTAENDIGE ARBEIT (§ 2 ABS 1 SATZ 1 NR 3) §18 . 1064 D) NICHTSELBSTAENDIGE ARBEIT (§ 2 ABS 1 SATZ 1 NR 4) § 19 . 1093 § 19A UEBERLASSUNG VON VERMOEGENSBETEILIGUNGEN AN ARBEITNEHMER . 1146 E) KAPITALVERMOEGEN (§ 2 ABS 1 SATZ 1 NR 5) §20 . 1153 F) VERMIETUNG UND VERPACHTUNG (§ 2 ABS 1 SATZ 1 NR 6) §21 . 1196 § 21A (WEGGEFALLEN) G) SONSTIGE EINKUENFTE (§ 2 ABS 1 SATZ 1 NR 7) § 22 ARTEN DER SONSTIGEN EINKUENFTE . 1226 § 23 PRIVATE VERAEUSSERUNGSGESCHAEFTE . 1251 H) GEMEINSAME VORSCHRIFTEN § 24 . 1264 § 24A ALTERSENTLASTUNGSBETRAG . 1282 III. VERANLAGUNG § 25 VERANLAGUNGSZEITRAUM, STEUERERKLAERUNGSPFLICHT . 1285 § 26 VERANLAGUNG VON EHEGATTEN . 1287 § 26A GETRENNTE VERANLAGUNG VON EHEGATTEN . 1297 § 26B ZUSAMMENVERANLAGUNG VON EHEGATTEN . 1301 § 26C BESONDERE VERANLAGUNG FUER DEN VERANLAGUNGSZEITRAUM DER EHESCHLIESSUNG . 1306 § 27 (WEGGEFALLEN) § 28 BESTEUERUNG BEI FORTGESETZTER GUETERGEMEINSCHAFT . 1308 §§29-30 (WEGGEFALLEN) IV. TARIF § 31 FAMILIENLEISTUNGSAUSGLEICH . 1309 § 32 KINDER, KINDERFREIBETRAG, HAUSHALTSFREIBETRAG . 1315 § 32A EINKOMMENSTEUERTARIF . 1335 § 32B PROGRESSIONSVORBEHALT . 1339 § 32C TARIFBEGRENZUNG BEI GEWERBLICHEN EINKUENFTEN . 1345 § 33 AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN . 1349 § 33A AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNG IN BESONDEREN FAELLEN . 1374 § 33B PAUSCHBETRAEGE FUER BEHINDERTE, HINTERBLIEBENE UND PFLEGEPERSONEN . 1391 § 33C KINDERBETREUUNGSKOSTEN . 1399 § 34 AUSSERORDENTLICHE EINKUENFTE . 1406 § 34A (WEGGEFALLEN) § 34B AUSSERORDENTLICHE EINKUENFTE AUS FORSTWIRTSCHAFT . 1424 V. STEUERERMAESSIGUNGEN 1. STEUERERMAESSIGUNG BEI AUSLAENDISCHEN EINKUENFTEN § 34C . 1430 § 34D AUSLAENDISCHE EINKUENFTE . 1438 XI INHALTSVERZEICHNIS 2. STEUERERMAESSIGUNG BEI EINKUENFTEN AUS LAND UND FORSTWIRTSCHAFT § 34E . 1442 2A. STEUERERMAESSIGUNG FUER STEUERPFLICHTIGE MIT KINDERN BEI INANSPRUCHNAHME ERHOEHTER ABSETZUNGEN FUER WOHNGEBAEUDE ODER DER STEUERBEGUENSTIGUNGEN FUER EIGENGENUTZTES WOHNEIGENTUM § 34F . 1446 2B. STEUERERMAESSIGUNG BEI ZUWENDUNGEN AN POLITISCHE PARTEIEN UND AN UNABHAENGIGE WAEHLERVEREINIGUNGEN § 34G . 1451 3. STEUERERMAESSIGUNG BEI EINKUENFTEN AUS GEWERBEBETRIEB § 35 STEUERERMAESSIGUNG BEI EINKUENFTEN AUS GEWERBEBETRIEB . 1458 § 35A STEUERERMAESSIGUNG BEI AUFWENDUNGEN FUER HAUSHALTSNAHE BESCHAEFTIGUNGSVERHAELTNISSE FUER DIE INANSPRUCHNAHME HAUSHALTSNAHER DIENSTLEISTUNGEN . 1472 VI. STEUERERHEBUNG 1. ERHEBUNG DER EINKOMMENSTEUER § 36 ENTSTEHUNG UND TILGUNG DER EINKOMMENSTEUER . 1473 § 36A AUSSCHLUSS DER ANRECHNUNG VON KOERPERSCHAFTSTEUER IN SONDERFAELLEN . 1485 § 36B VERGUETUNG VON KOERPERSCHAFTSTEUER . 1487 § 36C VERGUETUNG VON KOERPERSCHAFTSTEUER AUF GRUND VON SAMMELANTRAEGEN . 1489 § 36D VERGUETUNG VON KOERPERSCHAFTSTEUER IN SONDERFAELLEN . 1491 § 36E VERGUETUNG DES KOERPERSCHAFTSTEUER-ERHOEHUNGSBETRAGS AN BESCHRAENKT EINKOMMEN STEUERPFLICHTIGE . 1494 § 37 EINKOMMENSTEUER-VORAUSZAHLUNG . 1495 § 37A PAUSCHALIERUNG DER EINKOMMENSTEUER DURCH DRITTE . 1503 2. STEUERABZUG VOM ARBEITSLOHN (LOHNSTEUER) § 38 ERHEBUNG DER LOHNSTEUER . 1506 § 38A HOEHE DER LOHNSTEUER . 1511 § 38B LOHNSTEUERKLASSEN . 1512 § 39 LOHNSTEUERKARTE . 1514 § 39A FREIBETRAG UND HINZURECHNUNGSBETRAG . 1518 § 39B DURCHFUEHRUNG DES LOHNSTEUERABZUGS FUER UNBESCHRAENKT EINKOMMENSTEUERPFLICHTIGE ARBEITNEHMER . 1522 § 39C DURCHFUEHRUNG DES LOHNSTEUERABZUGS OHNE LOHNSTEUERKARTE . 1528 § 39D DURCHFUEHRUNG DES LOHNSTEUERABZUGS FUER BESCHRAENKT EINKOMMENSTEUERPFLICHTIGE ARBEITNEHMER . 1530 § 40 PAUSCHALIERUNG DER LOHNSTEUER IN BESONDEREN FAELLEN . 1531 § 40A PAUSCHALIERUNG DER LOHNSTEUER FUER TEILZEITBESCHAEFTIGTE UND GERINGFUEGIG BESCHAEFTIGTE 1539 § 40B PAUSCHALIERUNG DER LOHNSTEUER BEI BESTIMMTEN ZUKUNFTSSICHERUNGSLEISTUNGEN . . . 1545 § 41 AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN BEIM LOHNSTEUERABZUG . 1548 § 41A ANMELDUNG UND ABFUEHRUNG DER LOHNSTEUER . 1551 § 41B ABSCHLUSS DES LOHNSTEUERABZUGS . 1554 § 41C AENDERUNG DES LOHNSTEUERABZUGS . 1556 § 42 (WEGGEFALLEN) § 42A (WEGGEFALLEN) § 42B LOHNSTEUER-JAHRESAUSGLEICH DURCH DEN ARBEITGEBER . 1558 § 42C (WEGGEFALLEN) § 42D HAFTUNG DES ARBEITGEBERS UND HAFTUNG BEI ARBEITNEHMERUEBERLASSUNG . 1561 § 42E ANRUFUNGSAUSKUNFT . 1578 § 42F LOHNSTEUER-AUSSENPRUEFUNG . 1581 XII INHALTSVERZEICHNIS 3. STEUERABZUG VOM KAPITALERTRAG (KAPITALERTRAGSTEUER) § 43 KAPITALERTRAEGE MIT STEUERABZUG . 1583 § 43A BEMESSUNG DER KAPITALERTRAGSTEUER . 1590 § 43B BEMESSUNG DER KAPITALERTRAGSTEUER BEI BESTIMMTEN KAPITALGESELLSCHAFTEN . 1593 § 44 ENTRICHTUNG DER KAPITALERTRAGSTEUER . 1597 § 44A ABSTANDNAHME VOM STEUERABZUG . 1600 § 44B ERSTATTUNG DER KAPITALERTRAGSTEUER . 1604 § 44C ERSTATTUNG VON KAPITALERTRAGSTEUER AN BESTIMMTE KOERPERSCHAFTEN, PERSONENVEREINI GUNGEN UND VERMOEGENSMASSEN 1605 § 44D (WEGGEFALLEN) § 45 AUSSCHLUSS DER ERSTATTUNG VON KAPITALERTRAGSTEUER . 1607 § 45A ANMELDUNG UND BESCHEINIGUNG DER KAPITALERTRAGSTEUER . 1608 § 45B ERSTATTUNG VON KAPITALERTRAGSTEUER AUF GRUND VON SAMMELANTRAEGEN . 1609 § 45C ERSTATTUNG VON KAPITALERTRAGSTEUER IN SONDERFAELLEN . 1611 § 45D MITTEILUNGEN AN DAS BUNDESAMT FUER FINANZEN . 1613 4. VERANLAGUNG VON STEUERPFLICHTIGEN MIT STEUERABZUGSPFLICHTIGEN EINKUENFTEN § 46 VERANLAGUNG BEI BEZUG VON EINKUENFTEN AUS NICHTSELBSTAENDIGER ARBEIT . 1615 § 47 (WEGGEFALLEN) VII. STEUERABZUG BEI BAULEISTUNGEN § 48 STEUERABZUG . 1623 § 48A VERFAHREN . 1632 § 48B FREISTELLUNGSBESCHEINIGUNG . 1634 § 48C ANRECHNUNG . 1638 § 48D BESONDERHEITEN IM FALL VON DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN . 1641 VIII. BESTEUERUNG BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGER § 49 BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGE EINKUENFTE . 1642 § 50 SONDERVORSCHRIFTEN FUER BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGE . 1665 § 50A STEUERABZUG BEI BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGEN . 1673 IX. SONSTIGE VORSCHRIFTEN, BUSSGELD-, ERMAECHTIGUNGS UND SCHLUSSVORSCHRIFTEN § 50B PRUEFUNGSRECHT . 1684 § 50C WERTMINDERUNG VON ANTEILEN DURCH GEWINNAUSSCHUETTUNGEN . 1684 § 50D BESONDERHEITEN IM FALL VON DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN . 1693 § 50E BUSSGELDVORSCHRIFTEN . 1705 § 51 ERMAECHTIGUNG . 1706 § 51A FESTSETZUNG UND ERHEBUNG VON ZUSCHLAGSTEUERN . 1735 § 52 ANWENDUNGSVORSCHRIFTEN . 1738 § 53 SONDERVORSCHRIFT ZUR STEUERFREISTELLUNG DES EXISTENZMINIMUMS EINES KINDES IN DEN VERANLAGUNGSZEITRAEUMEN 1983 BIS 1995 . 1753 § 54 (WEGGEFALLEN) § 55 SCHLUSSVORSCHRIFTEN (SONDERVORSCHRIFTEN FUER DIE GEWINNERMITTLUNG NACH § 4 ODER NACH DURCHSCHNITTSSAETZEN BEI VOR DEM 1. JULI 1970 ANGESCHAFFTEM GRUND UND BODEN) 1756 § 56 SONDERVORSCHRIFTEN FUER STEUERPFLICHTIGE IN DEM IN ARTIKEL 3 DES EINIGUNGSVERTRAGES GENANNTEN GEBIET . 1761 § 57 BESONDERE ANWENDUNGSREGELN AUS ANLASS DER HERSTELLUNG DER EINHEIT DEUTSCHLANDS . 1762 § 58 WEITERE ANWENDUNG VON RECHTSVORSCHRIFTEN, DIE VOR HERSTELLUNG DER EINHEIT DEUTSCHLANDS IN DEM IN ARTIKEL 3 DES EINIGUNGSVERTRAGES GENANNTEN GEBIET GEGOLTEN HABEN . 1763 §§ 59-61 (WEGGEFALLEN) XIII INHALTSVERZEICHNIS X. KINDERGELD § 62 ANSPRUCHSBERECHTIGTE . 1765 § 63 KINDER . 1767 § 64 ZUSAMMENTREFFEN MEHRERER ANSPRUECHE . 1770 § 65 ANDERE LEISTUNGEN FUER KINDER . 1773 § 66 HOEHE DES KINDERGELDES, ZAHLUNGSZEITRAUM . 1775 § 67 ANTRAG . 1777 § 68 BESONDERE MITWIRKUNGSPFLICHTEN . 1778 § 69 UEBERPRUEFUNG DES FORTBESTEHENS VON ANSPRUCHSVORAUSSETZUNGEN DURCH MELDEDATEN UEBERMITTLUNG . 1779 § 70 FESTSETZUNG UND ZAHLUNG DES KINDERGELDES . 1780 § 71 ZAHLUNGSZEITRAUM . 1784 § 72 FESTSETZUNG UND ZAHLUNG DES KINDERGELDES AN ANGEHOERIGE DES OEFFENTLICHEN DIENSTES . 1784 § 73 ZAHLUNG DES KINDERGELDES AN ANDERE ARBEITNEHMER . 1787 § 74 ZAHLUNG DES KINDERGELDES IN SONDERFAELLEN . 1788 § 75 AUFRECHNUNG . 1790 §76 PFAENDUNG . 1791 § 77 ERSTATTUNG VON KOSTEN IM VORVERFAHREN . 1792 § 78 UEBERGANGSREGELUNGEN . 1793 XI. ALTERSVORSORGEZULAGE § 79 ZULAGEBERECHTIGTE . 1794 § 80 ANBIETER . 1795 § 81 ZENTRALE STELLE . 1795 § 82 ALTERSVORSORGEBEITRAEGE . 1795 § 83 ALTERSVORSORGEZULAGE . 1796 § 84 GRUNDZULAGE . 1796 § 85 KINDERZULAGE . 1796 § 86 MINDESTEIGENBETRAG . 1797 § 87 ZUSAMMENTREFFEN MEHRERER VERTRAEGE . 1799 § 88 ENTSTEHUNG DES ANSPRUCHS AUF ZULAGE . 1800 § 89 ANTRAG . 1800 § 90 VERFAHREN . 1801 § 90A ANMELDE VERFAHREN . 1801 § 91 DATENABGLEICH . 1802 § 92 BESCHEINIGUNG . 1802 § 92A VERWENDUNG FUER EINE EIGENEN WOHNZWECKEN DIENENDE WOHNUNG IM EIGENEN HAUS . 1803 § 92B VERFAHREN BEI VERWENDUNG FUER EINE EIGENEN WOHNZWECKEN DIENENDE WOHNUNG IM EIGENEN HAUS . 1805 § 93 SCHAEDLICHE VERWENDUNG . 1805 § 94 VERFAHREN BEI SCHAEDLICHER VERWENDUNG . 1807 § 95 BEENDIGUNG DER UNBESCHRAENKTEN EINKOMMENSTEUERPFLICHT DES ZULAGEBERECHTIGTEN . 1807 § 96 ANWENDUNG DER ABGABENORDNUNG, ALLGEMEINE VORSCHRIFTEN . 1808 § 97 UEBERTRAGBARKEIT . 1809 § 98 RECHTSWEG . 1809 § 99 ERMAECHTIGUNG . 1809 SACHREGISTER . 1811 XIV
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