Internationales Steuerrecht: 120 praktische Fälle
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| Main Authors: | , |
|---|---|
| Format: | Book |
| Language: | German |
| Published: |
Achim
Fleischer
2004
|
| Edition: | 4. Aufl. |
| Series: | Steuer-Seminar
12 |
| Subjects: | |
| Online Access: | Inhaltsverzeichnis |
| Item Description: | Bis 3. Aufl. u.d.T.: Starke, Peter: Internationales Steuerrecht |
| Physical Description: | 337 S. |
| ISBN: | 3816831249 |
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsübersicht
Teil
I:
Einkommensteuer
Fall Seite
1 Unbeschränkte Steuerpflicht - Wohnsitz
(I)
.................... 17
EStG § 1 Abs. 1;
АО
§ 8
2 Unbeschränkte Steuerpflicht - Wohnsitz
(II)
.................... 18
EStG § 1 Abs. 1;
АО
§ 8
3 Unbeschränkte Steuerpflicht - Gewöhnlicher Aufenthalt .......... 19
EStG § 1 Abs.
1¡
АО §
9
4 Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht....................... 22
EStG § 1 Abs. 1, Abs. 2
5 Unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag ...................... 23
EStG § 1 Abs. 3
6 Sonderregelungen für Auslandsangehörige von unbeschränkt
steuerpflichtigen EU/EWR-Staatsangehörigen .................. 27
EStG § 1 Abs. 3, § 1
а
7 Sonderregelungen für Angehörige des öffentlichen Dienstes........ 30
EStG § 1 Abs. 3, § 1
a
Abs. 2
8 Beschränkte Steuerpflicht................................. 32
EStG § 1 Abs. 4, §§ 21, 49 Abs. 1 Nr. 6
9 Negative ausländische Einkünfte ........................... 33
EStG § 1 Abs. 1, §§ 2 a, 10 d; DBA-Spanien Art. 6, 7, 23
10 Progressionsvorbehalt - Ausländische Verluste nach § 2
a EStG
..... 38
EStG § 2
a
Abs. 1, § 32 b;
ЕЅШ
H
185; DBA-Frankreich Art. 3, 20
11 Progressionsvorbehalt - Ausländische Verluste.................. 40
EStG § 32
b
Abs. 2
12 Anrechnung ausländischer Steuern - Grundfall................. 41
EStG § 1 Abs. 1, § 34
с
Abs. 1, § 34
d; EStR R
212 a-d
13 Anrechnung ausländischer Steuern - Auseinanderklaffen von
ausländischer und deutscher Gewinnermittlung................. 44
EStG §§ 2 a, 34 c Abs. 1
14 Anrechnung ausländischer Steuern - Ausländische Einkünfte aus
unterschiedlichen Staaten................................. 45
EStG
і
34
с
Abs. 1; EStDV § 68
а
Fall Seite
/
15 Anrechnung ausländischer Steuern oder Abzug bei der Ermittlung
der Einkünfte.......................................... 46
EStG § 34
с
Abs. 1, Abs. 2
16 Anrechnung ausländischer Steuern oder Abzug bei der Ermittlung
der Einkünfte - Einkünfte aus mehreren Staaten................ 47
EStG § 34
с
Abs. 1, Abs. 2, § 34
d
17 Abzug ausländischer Steuern bei der Ermittlung der Einkünfte ..... 49
EStG § 34
с
Abs. 1, Abs. 2, Abs. 3, § 34
d
18 Anrechnung und Abzug ausländischer Steuern im Zusammenhang
mit den Regelungen der Doppelbesteuerungsabkommen .......... 50
EStG § 34
с
Abs. 6
19 Anrechnung fiktiver ausländischer Steuern .................... 51
EStG § 34
с
Abs. 1, Abs. 6; DBA-Brasilien Art. 10, 24
20 Auslandstätigkeitserlass .................................. 52
EStG § 1 Abs. 1, §§ 3 c, 32 b; BStBl 1983
I S.
470
21 Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte
(I)
...................... 55
EStG § 1 Abs. 4, § 15 Abs. 1 Nr. 2, § 17 Abs. 1, § 21 Abs. 1, § 49 Abs. 1 und
Abs. 2;
АО
§§ 12, 13, 179 Abs. 1, § 180 Abs. 1
22 Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte
(II)
..................... 59
EStG §§ 1, 18, 49 Abs. 1, § 50
a
Abs, 4
23 Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte
(III)
..................... 61
EStG § 20 Abs. 1, §§ 22, 23, 49 Abs. 1, EStR
R
169;
АО §
108
24 Veranlagung und Steuerabzug bei beschränkter Steuerpflicht
(I)
.... 63
EStG § 20 Abs. 1, § 36 Abs. 2, § 39
a
Abs. 2, § 39 d, § 43 Abs. 1, §§ 49, 50;
АО
§§ 179, 180
25 Veranlagung und Steuerabzug bei beschränkter Steuerpflicht
(II)
.... 67
EStG § 9
a
Nr. 2, § 18 Abs. 1, § 20 Abs. 4, §§ 49, 50, 50 a; UStG § 3 Abs. 9,
§ 3
a
Abs. 3, Abs. 4; UStG § 13 b; UStDV § 52 Abs. 2
26 Steuerabzug bei beschränkt steuerpflichtigen Künstlern........... 71
EStG § 50
a
Abs. 4, § 50 Abs. 5
27 Wechsel von unbeschränkter zu beschränkter Steuerpflicht
(I)
...... 73
EStG § 2 Abs. 7
28 Wechsel von unbeschränkter zu beschränkter Steuerpflicht
(II)
...... 74
EStG § 2 Abs. 7, § 32
b
Teil
II:
Körperschaftsteuer
Fall Seite
29 Beginn der unbeschränkten Körperschaftsteuerpflicht............. 76
KStG §§ 1, 8 Abs. 1;
АО
§§ 10, 11
30 Beschränkte Steuerpflicht ausländischer Körperschaften........... 77
KStG § 2 Nr. 1, § 8 Abs. 1; EStG § 49
31 Freistellung ausländischer Einkünfte - Schachtelprivileg .......... 79
KStG § 1 Abs. 1, Abs. 2,
ş
8
b
Abs. 1, Abs. 5,· DBA-Dänemark Art. 12, 19
32 Dividendenbezug und Schuldzinsenabzug..................... 81
KStG § 8
b
Abs. 1, Abs.
5¡
EStG § 3
с
Abs. 1
33 Negative ausländische Einkünfte - Freistellung nach DBA......... 83
KStG § 1 Abs. 1, EStG § 2
a
Abs. 3, § 52 Abs.
3¡
DBA-Dänemark Art. 5, 7, 24
34 Anrechnung ausländischer Steuern.......................... 85
KStG § 1, § 26 Abs. 1 und 6, § 37; EStG § 34
с
Abs. 1; KStR Abschn. 76 Abs. 1
35 Abzug der ausländischen Steuer bei der Ermittlung
der Einkünfte
(I)
....................................... 88
KStG § 1 Abs. 1, § 26 Abs. 1 und 6
36 Abzug ausländischer Steuern bei der Ermittlung der Einkünfte
(II)
... 89
KStG § 26 Abs. 1, Abs. 6; EStG § 34
с
Abs. 3
37 Fiktive direkte Anrechnung ausländischer Steuern nach DBA....... 90
KStG § 26;
DBA-China Art.
12, 24
38 Beteiligungen an ausländischen Körperschaften
(I)
............... 92
KStG § 8
b
Abs. 1, Abs. 2; DBA-Frankreich Art. 9;
DBA-USA Art.
13
39 Beteiligungen an ausländischen Körperschaften
(II)
.............. 94
KStG § 8
b
Abs. 2, Abs. 4; UmwStG § 20 Abs. 2, § 23 Abs, 4;
DBA-Frankreich Art. 7
40 Beteiligungen an ausländischen Körperschaften
(III)
.............. 97
KStG § 8
b
Abs. 5, Abs. 6; EStG § 3 Nr. 40, § 15 Abs. 1 Nr. 2;
DBA-USA Art.
10; GewStG § 8
41 Beteiligungen an ausländischen Körperschaften
(IV)
............. 102
KStG § 8
b
Abs. 2, Abs. 3, Abs. 7; BMF-Schreiben vom 25. 7. 2002;
DBA-USA Art.
13
42 Organschaft und Schachtelprivileg .......................... 103
KStG §§ 14, 15 Nr. 2, §§ 17, 27; EStG § 20 Abs. 1; DBA-Dänemark Art. 10, 24
43 Organschaft und Betriebsstätte ............................. 107
KStG § 14; EStG § 32 b; DBA-Italien Art. 7, 24
Fall Seite
/
44 Fremdfinanzierung durch ausländischen Gesellschafter........... 108
KStG § 8
a
45 Fremdfinanzierung von Holdinggesellschaften
durch ausländischen Gesellschafter.......................... 115
KStG § 8
a
Abs. 4
46 Verdeckte Gewinnausschüttungen und verdeckte Einlagen
über die Grenze........................................ 119
KStG § 8 Abs. 3 Satz
2¡
KStR
R
31 und 36
a
47 Veranlagung beschränkt steuerpflichtiger Kapitalgesellschaften ..... 122
EStG § 43 Abs. 1, § 49 Abs. 1, Abs. 2, § 50 Abs.
5¡
KStG § 1 Abs. 1, § 2 Nr. 1,
§ 8 Abs. 1, § 32
Teil
III:
Gewerbesteuer
48 Beteiligungen an ausländischen Gesellschaften ................. 125
GewStG §§ 7, 8 Nr. 1, Nr. 5 und Nr. 8, § 9 Nr. 2 und Nr. 7 Satz 1
Teil
IV:
Umsatzsteuer
49 Sonstige Leistung im Ausland.............................. 129
UStG § 3
a
Abs. 1, Abs. 4 Nr. 11
50 Leistungsempfänger als Steuerschuldner...................... 130
UStG §§ 13 b, 14 a; UStDV § 1
51 Entgelt und Gegenleistung bei der Steuerschuldnerschaft
des Leistungsempfängers ................................. 132
UStG § 13
b
52 Künstlerische Auftrittsleistung im Inland...................... 135
UStG § 3
a
Abs. 2 Nr. 3 a, § 3
a
Abs. 4 Nr. 1, § 12 Abs. 2 Nr. 7 a, § 13
b
53 Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers
bei Tausch mit Baraufgabe................................ 136
UStG § 3
a
Abs. 4 Nr. 2, § 6, § 13 b, § 15 Abs. 2 Nr. 1, § 16 Abs. 6, § 17 Abs. 1
54 Bezug von Leistungen eines ausländischen Unternehmers
für den nichtunternehmerischen Bereich ...................... 139
UStG § 3 Abs. 2 Nr. 1,
Ş
13
b
Abs. 2 Satz 2
55 Umsatzsteuervergütungsverfahren........................... 140
UStG § 18 Abs.
9¡
UStDV §§ 59 bis 61
56 Innergemeinschaftliche Lieferung ........................... 142
UStG § 3 Abs. 5
a
und 6, § 4 Nr. 1 b, § 6
a
Abs. 1 und 3; UStDV §§ 17 a, 17
с
Fall Seite
57 Vertrauensschutzregelung bei innergemeinschaftlichen Lieferungen . . 144
UStG § 6
a
Abs. 4; UStDV § 17
a
Abs. 2
58 Innergemeinschaftlicher Erwerb ............................ 146
UStG §§ 1 a, 1 b, 3 c, 3 d, § 13 Abs. 1 Nr. 6, § 13
a
Abs. 1 №. 2,
§ 15 Abs. 1 Nr. 3
59 Innergemeinschaftlicher Warenversand ....................... 148
UStG §§ 3 c, 4 Nr. 1 b, § 6
a
60 Sonstige Fälle innergemeinschaftlicher Lieferungen.............. 152
UStG §§ 1 a, 3 Abs. 5
a
- 8, § 3
с
Abs. 1-3, § 3
d,
§ 4 Nr. 1
b,
§ 6
а
61 Innergemeinschaftliches Verbringen innerhalb eines Unternehmens . . 157
UStG § 1
a
Abs. 2, § 3 Abs. 1 a, § 6
a
Abs. 1, Abs. 2, § 10 Abs. 4 Nr. 1,
§ 15 Abs. 1 Nr. 3
62 Reihengeschäft und innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft ...... 159
UStG § 1 Abs. 1 Nr. 5, §§ 1
а, З
Abs. 6 und 7, §§ 3 d, 4 b, 13 Abs. 1 Nr. 6,
§ 13
a
Abs. 1 Nr. 2, § 15 Abs. 1 Nr. 3, § 25
b
63 Formalien ............................................ 163
UStG § 1
a
Abs. 2, § 13 Abs. 1 №. 6, § 14
a
Abs. 1 und 2, §§ 18 a, 18 b, 27 a
64 Betriebliche Umsetzung bei Lieferungen im EG-Binnenmarkt....... 165
UStG §§ 6 a, 14
a
Abs. 1, § 25
b
65 Ausfuhrlieferungen.....................;................ 167
UStG §§ 4 Nr. 1
a, 6¡
UStDV §§ 8-Ю, 17
Teil
V:
Erbschaft- und Schenkungsteuer
66 Unbeschränkte Erbschaftsteuerpflicht ........................ 171
ErbStG § 1 Abs. 1 Nr. 1, § 2 Abs. 1 Nr. 1, § 16 Abs. 1
67 Erweiterte unbeschränkte Erbschaftsteuerpflicht ................ 173
ErbStG § 2 Abs. 1 Nr. 1
b
68 Beschränkte Erbschaftsteuerpflicht .......................... 174
ErbStG § 2 Abs. 1 Nr. 3, § 16 Abs. 2; BewG § 121
69 Auslandsvermögen in einem DBA-Staat - Progressionsvorbehalt..... 175
ErbStG § 1 Abs. 1 Nr. 1, § 19 Abs. 2;
АО
§ 2; DBA-Österreich Art. 3, 7
70 Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuern ................... 177
ErbStG § 21 Abs. 1 und 2
71 Erweiterte beschränkte Erbschaftsteuerpflicht .................. 179
ErbStG § 2 Abs. 1 №. 3; AStG §§ 2, 4; EStG § 34
с
Abs. 1
Teil
VI:
Grunderwerbsteuer /
Fall Seite
72 Anteilsvereinigung - Mittelbare Anteilsvereinigung im Konzern - 5
Erwerb von inländischem Grundbesitz durch ausländische
Gesellschaften........................................ . 184
GrEStG § 1 Abs. 1 Nr. 1, Abs. 3 und 4, §§ 8, 9 Abs. 1, § 10 Abs. 1, §
11¡
BewG §§ 138, 139, 145, 146
Teil
VII:
Außensteuergesetz
73 Berichtigung von Einkünften bei internationaler Verflechtung ...... 188
AStG § 1; BStBl 1983
I
S. 218
74 Berichtigung von Einkünften - Nutzungseinlagen ............... 192
AStG §
І;
BStBl 1983
I
S. 218
75 Berichtigung von Einkünften - Nutzungseinlagen zwischen
Schwestergesellschaften.................................. 195
AStG § 1; EStG § 43
a
Abs. 1 Nr. 1, § 49 Abs. 1 Nr. 5 a; KStG § 8 Abs. 3,
§ 23 Abs. 1, § 28 Abs. 3
76 Dienstleistungen und Umlagen bei international tätigen Konzernen . . 197
AStG § 1; BMF-Schreiben vom 23. 2. 1983, BStBl 1983
I
S. 218;
BMF-Schreiben vom 30. 12. 1999, BStBl 1999
I
S. 1122
77 Gewinnabgrenzung zwischen ausländischem Stammhaus und
inländischer Betriebsstätte ................................ 201
Betriebsstättenverwaltungsgrundsätze, BMF-Schreiben vom 24. 12. 1999,
BStBl 1999
I
S. 1076
78 Überführung von Wirtschaftsgütern in eine ausländische
Betriebsstätte und ihre Rückführung ins Inland ................. 203
BMF-Schreiben vom 24. 12. 1999, BStBl 1999
I
S. 1076
79 Wohnsitzwechsel in niedrig besteuernde Gebiete - Erweiterte
beschränkte Einkommensteuerpflicht ........................ 205
AStG § 2; EStG §§ 17, 22 Nr. 2, § 23 Abs. 1, Abs. 4, § 34
с
Abs. 1,
§§ 49, 50 Abs. 3, § 50
а
80 Wohnsitzwechsel ins Ausland - Beteiligungen an
Kapitalgesellschaften .................................... 210
AStG § 6; EStG §§ 3, 3 c, 17
81 Wohnsitzwechsel ins Ausland - Beteiligung an
Kapitalgesellschaften - Einbringungsgeborene Anteile............ 212
AStG § 6 Abs. 1, Abs. 2; EStG §§ 16, 17, 34, 49 Abs. 1 Nr. 2 e, UmwStG § 20
Abs. 1, Abs. 2, Abs. 4, § 21 Abs. 1, Abs. 2 Nr. 2; DBA-Frankreich Art. 7
82 Steuerpflicht dem Grunde nach für inländische Gesellschafter mit
Beteiligungen an ausländischen Zwischengesellschaften........... 216
AStG §§ 2, 7 Abs. 1-3, § 8 Abs. 1; BStBl 1995
I
Sondernummer 1
Fall Seite
83 Einkünfte aus aktivem und passivem Erwerb................... 219
AStG § 7 Abs. 1, § 8 Abs. 1; DBA-Spanien Art. 6, Art. 23 Abs. 1 b,
ee¡
DBA-Niederlande Art. 4, Art. 20 Abs, 1
84 Freigrenze bei gemischten Einkünften
(I)
..................... 223
AStG § 9
85 Freigrenze bei gemischten Einkünften
(II)
..................... 224
AStG § 9
86 Hinzurechnungsbetrag und Steueranrechnung.................. 225
AStG §§ 10, 12; KStG § 26 Abs. 1; EStG § 34
с
Abs. 1
87 Hinzurechnungsbetrag und Kapitalanlagegesellschaft............. 228
AStG § 7 Abs. 6, § 8 Abs. 1 und 3, § 10 Abs. 5 und 6, § 11 Abs. 4
88 Hinzurechnungsbetrag und Gewinnausschüttung................ 231
AStG §§ 10, 12; EStG §§ 3 Nr. 41, 34
с
89 Hinzurechnungsbetrag - Verdeckte Gewinnausschüttung -
Verkauf von Anteilen an Zwischengesellschaften................ 235
AStG § 11 Abs. 13; EStG §§ 3 Nr. 41, 17, 20 Abs. 1 Nr. 1, § 34;
BStBl 1995
I
Sondernummer 1
90 Schachteldividenden im Außensteuergesetz.................... 237
AStG § 8 Abs. 1
91 Nachgeschaltete Zwischengesellschaften...................... 239
AStG § 10 Abs. 5, § 14; DBA-Dänemark Art. 24 Abs. 1
Teil VIII: Doppelbesteuerungsabkommen
Einführung
Begriff und Bedeutung des OECD-Musterabkommens,
Aufbau eines Doppelbesteuerungsabkommens und Prüfungstechnik . . 243
92 Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung -
Abschließende Regelung in einer Verteilungsnorm............... 246
93 Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung -
Freistellung oder Anrechnung.............................. 247
MA
Art. 4 Abs. 1, Art. 23
A
und B; EStG § 12 Nr. 3, § 32
b
Abs. 1 Nr. 2,
§ 34
с
Abs. 1 Satz 1; EStH
H
185; EStR
R
212
b
94 Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung -
Verluste aus DBA-Staaten................................. 251
MA
Art. 23
A
und B; EStG § 2
a
95 Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung -
Anrechnung fiktiver Steuern ............................... 254
DBA-Brasilien Art. 11 Abs. 1 und 4, Art. 24 Abs. 2 und 3
Fall Seite
/
96 Ansässigkeit .......................................... 255
MA Art.
3 Abs. 2, 4,
25¡
DBA-Japan
Ait.
4 Abs.
1¡
АО
§ 9
97 Verteilungsnormen - Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen...... 258
MA
Art. 6, 11, 13 Abs. 1, DBA-Australien Art. 5 Abs. 2, Art. 7 Abs. 1,
Art. 22 Abs. 2; DBA-Ägypten Art. 6 Abs. 2, Art. 24 Abs. 1
98 Verteilungsnormen - Unternehmensgewinne
(I)
................. 261
MA
Art. 5 Abs. 1, 2 und 4, Art. 7 Abs. 1
99 Verteilungsnormen - Unternehmensgewinne
(II)
................ 263
MA
Art. 5 Abs. 1, 2, 4, Art. 7 Abs. 1-3, Art. 13 Abs. 2
100 Verteilungsnormen - Unternehmensgewinne
(III)
-
Verbundene Unternehmen ................................ 266
MA
Art. 3 Abs. 1, Art. 5 Abs. 5-7, Art. 7 Abs. 1
101 Verteilungsnormen - Unternehmensgewinne
(IV)
................ 268
MA Art.
5, 7 und 9
102 Verteilungsnormen - Unternehmensgewinne
(V)
................ 272
MA
Art. 7 und
11;
EStG § 15 Abs. 1 Nr. 2; BMF-Schreiben vom 24. 12. 1999,
BStBl 1999
I
S. 1076
103 Verteilungsnormen - Internationale Luftfahrt................... 274
MA
Art. 3 Abs. 1, Art. 8 Abs. 1, Art. 13 Abs. 3
104 Verteilungsnormen - Dividendeneinkünfte natürlicher Personen..... 275
MA
Art. 10 Abs.
l
-Зі
EStG §§ 3 Nr. 40, 3 c, 20
105 Verteilungsnormen - Dividendeneinkünfte juristischer Personen,
Schachtelbeteiligung .................................... 278
MA
Art. 10; KStG § 8
b
106 Verteilungsnormen - Dividenden, Bundesrepublik als Quellenstaat,
Suspensionsklausel...................................... 281
DBA-Italien; DBA-Südafrika; EStG §§ 44
d
EStG 2000, 43
b EStG
2002
107 Verteilungsnormen - Dividenden und Betriebsstättenvorbehalt...... 283
MA Art.
10 Abs. 4
108 Verteilungsnormen - Zinsen............................... 285
MA Art.
11
109 Verteilungsnormen - Lizenzgebühren ........................ 287
MA
Art. 12; DBA-Niederlande Art. 15; EStG § 50
d
110 Verteilungsnormen - Gewinne aus der Veräußerung von sonstigem
Vermögen ............................................ 289
MA
Art. 13 Abs. 4;
DBA-Mauritius
Art. 13 Abs. 3, 4, Art. 24 Abs. 2;
AStG § 6 Abs. 1
Fall Seite
ці
Verteilungsnormen - Selbständige
Arbeit
..................... 291
MA Art.
14
112 Verteilungsnormen - Selbständige
Arbeit,
unselbständige Arbeit,
Altersversorgung und Aufsichtsratsvergütungen................. 293
MA
Art. 14, 15, 16, 18
113 Verteilungsnormen - Öffentlicher Dienst...................... 294
MA Art.
15, 19
114 Verteilungsnormen - Unselbständige Arbeit (Grundfall) ........... 296
MA Art.
15
115 Verteilungsnormen - Unselbständige Arbeit,
„183-Tage-Regelung (Ausgangsfall)......................... 297
MA Art.
15
116 Verteilungsnormen - Unselbständige Arbeit,
„183-Tage-Regelung
(Abwandlung)......................... 300
MA
Art. 15; DBA-Frankreich Art. 13
117 Verteilungsnormen - Unselbständige Arbeit, Splitemployment ...... 302
MA
Art. 15; DBA-Niederlande Art. 10
118 Verteilungsnormen - Einkünfte aus unselbständiger Arbeit;
Studenten und Gastlehrer................................. 305
MA Art,
20; DBA-Frankreich Art. 16
119 Verteilungsnormen - Künstler und Sportler .................... 307
MA Art.
17
120 Verteilungsnormen - Andere Einkünfte....................... 308
MA
Art. 21
Anhang 1: OECD-Musterabkommen.............................. 309
Anhang 2: Stand der Doppelbesteuerungsabkommen 1. Januar 2003...... 325
Abkürzungsverzeichnis ....................................... 333
Stichwortverzeichnis ......................................... 335
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