Bankbilanzanalyse:
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| Veröffentlicht: |
Stuttgart
Schäffer-Poeschel
2002
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THOMAS WERNER/THOMAS PADBERG BANKBILANZANALYSE 1. AUFLAGE 2002 2002
SCHAEFFER-POESCHEL VERLAG STUTTGART VII INHALTSVERZEICHNIS VORWORT V
ABBILDUNGSVERZEICHNIS XI TABELLENVERZEICHNIS XIII ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
XVII 1 EINLEITUNG 1 1.1 DIE IAS ALS UNTERSUCHTER
RECHNUNGSLEGUNGSSTANDARD 3 1.2 EINORDNUNG DER DEUTSCHEN BANKEN IN DAS
INTERNATIONALE UMFELD 5 2 NOTWENDIGKEIT EINER SPEZIFISCHEN
BANKBILANZANALYSE 8 2.1 UNTERSCHIEDE ZWISCHEN INDUSTRIEBILANZ UND
BANKBILANZ 8 2.2 DIE BESONDERE BEDEUTUNG DES EIGENKAPITALS 11 2.3 ZIELE
DER BANKBILANZANALYSE 15 2.3.1 ADRESSATEN 15 2.3.2 GEWICHTUNG DER
ANALYSEZIELE 18 2.3.2.1 FINANZWIRTSCHAFTLICHE ANALYSE 18 2.3.2.2
ERFOLGSWIRTSCHAFTLICHE UND RISIKOBASIERTE ANALYSE 20 2.3.2.2.1
ERFOLGSWIRTSCHAFTLICHE ANALYSE 20 2.3.2.2.2 RISIKOANALYSE 21 2.4 DIE
INFORMATIONSPOLITIK IM HINBLICK AUF BASEL II 22 3 AUSSAGEGEHALT DER
NEUEN INSTRUMENTE DES JAHRESABSCHLUSSES: SEGMENTBERICHTERSTATTUNG UND
KAPITALFLUSSRECHNUNG 25 3.1 SEGMENTBERICHTERSTATTUNG 25 3.1.1
VORSCHRIFTEN DES DRS 3-10 26 3.1.2 KONZEPTIONELLE PROBLEME BEI DER
SEGMENTBERICHTERSTATTUNG VON BANKEN 28 3.1.3 ANALYSE DER
SEGMENTBERICHTERSTATTUNGEN DER BANKEN IM JAHR 2000 32 3.2
KAPITALFLUSSRECHNUNG 37 3.2.1 AUSSAGEGEHALT DER BARRESERVE ALS
ZAHLUNGSMITTELBESTAND 38 3.2.2 CASH-FLOW AUS OPERATIVER
GESCHAEFTSTAETIGKEIT 39 3.2.3 CASH-FLOW AUS FINANZIERUNGSTAETIGKEIT 41
3.2.4 CASH-FLOW AUS INVESTITIONSTAETIGKEIT 42 3.2.5 FAZIT 43 VHI
INHALTSVERZEICHNIS 4 AUFBEREITUNG DER JAHRESABSCHLUESSE: STANDARD-BILANZ
UND STANDARD-GUV NACH DEN INTERNATIONAL ACCOUNTING STANDARDS 43 4.1
COMMERZBANK 46 4.2 DEUTSCHE BANK 49 4.3 DRESDNER BANK 52 4.4
HYPOVEREINSBANK 55 5 EINZELPOSITIONSANALYSEN 59 5.1 ZINSUEBERSCHUSS 59
5.1.1 REFINANZIERUNGSAUFWENDUNGEN FUER ANDERE BEREICHE 60 5.1.2
BESTIMMUNG DER ZINSMARGE 66 5.1.3 DER EINFLUSS DER FRISTENTRANSFORMATION
AUF DIE ZINSMARGE 67 5.1.4 KONDITIONS- UND STRUKTURMARGE 69 5.1.5 DIE
FUER DAS ZINSGESCHAEFT RELEVANTEN BILANZPOSITIONEN 71 5.1.5.1 BARRESERVE
72 5.1.5.2 FORDERUNGEN AN KREDITINSTITUTE 72 5.1.5.3 FORDERUNGEN AN
KUNDEN 74 5.1.5.4 SCHULDVERSCHREIBUNGEN UND ANDERE FESTVERZINSLICHE
WERTPAPIERE 77 5.1.5.5 VERBINDLICHKEITEN GEGENUEBER KREDITINSTITUTEN 77
5.1.5.6 VERBINDLICHKEITEN GEGENUEBER KUNDEN 79 5.1.5.7 VERBRIEFTE
VERBINDLICHKEITEN 82 5.1.5.8 AKTIVISCHER RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN 84
5.1.5.9 PASSIVISCHER RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN 84 5.1.6 ERGEBNIS 84 5.2
RISIKOVORSORGE 85 5.2.1 ANALYSE DER RISIKOVORSORGE IN GUV UND BILANZ 85
5.2.2 KENNZAHLEN ZUR RISIKOVORSORGE 89 5.2.2.1 NETTOZUFUEHRUNGSQUOTE 90
5.2.2.2 AUSFALLQUOTE 91 5.2.2.3 BESTANDSQUOTE 93 5.2.3 AUSSERGEWOEHNLICHES
ERGEBNIS IN DER RISIKOVORSORGE 95 5.2.4 ANALYSE DER RISIKOVORSORGE 97
5.2.5 IST- VERSUS STANDARDRISIKOKOSTEN 98 5.2.6 ERGEBNIS 99 5.3
PROVISIONSUEBERSCHUSS 100 5.3.1 MIT DEM KREDITGESCHAEFT ZUSAMMENHAENGENDER
PROVISIONS- UEBERSCHUSS 104 5.3.2 FUSIONEN UND UEBERNAHMEN (MERGERS &
ACQUISITIONS) 106 5.3.3 EMISSIONSGESCHAEFT 108 5.3.4 VERMOEGENSVERWALTUNG
108 5.3.5 ERGEBNIS 112 5.4 HANDELSERGEBNIS IN DER GUV 113 5.4.1
HANDELSAKTIVA UND HANDELSPASSIVA 113 5.4.2 HANDELSERGEBNIS IN DER GUV
116 INHALTSVERZEICHNIS IX 5.4.3 DIE REFINANZIERUNGSAUFWENDUNGEN FUER DEN
HANDELSBESTAND - QUELLE FUER BILANZPOLITISCHE MASSNAHMEN 120 5.4.4 DER
LIQUIDITAETSABSCHLAG FUER MARKTPREISRISIKEN IM HANDELS- BESTAND 122 5.4.5
ERGEBNIS 122 5.4.6 DERIVATIVE FINANZINSTRUMENTE 123 5.5 DAS ERGEBNIS IM
NICHTBANKBEREICH 125 5.5.1 DAS ERGEBNIS IM NICHTBANKBEREICH:
LEASINGGESCHAEFT 125 5.5.2 DAS ERGEBNIS IM NICHTBANKBEREICH: ERGEBNIS AUS
DEM IMMOBILIENGESCHAEFT 127 5.6 STRATEGISCHES BETEILIGUNGSERGEBNIS 130
5.6.1 DER BETEILIGUNGSBESITZ IN GUV UND BILANZ 130 5.6.2 STILLE RESERVEN
IM BETEILIGUNGSBESITZ 134 5.6.3 REFINANZIERUNGSAUFWENDUNGEN UND ERTRAEGE
AUS BETEILIGUNGEN . 137 5.6.4 ERGEBNIS 140 5.7 VERWALTUNGSAUFWENDUNGEN
140 5.7.1 PERSONALAUFWAND 140 5.7.2 SACHAUFWAND 147 5.8
AUSSERORDENTLICHES ERGEBNIS 152 5.9 ERTRAGSTEUERN 155 6 ERGEBNISANALYSE
157 6.1 OPERATIVES ERGEBNIS 157 6.2 GEWINN JE AKTIE 159 7
EIGENKAPITALANALYSE 160 7.1 ZUSAMMENSETZUNG DES BANKAUFSICHTSRECHTLICHEN
EIGENKAPITALS 160 7.1.1 KERNKAPITAL 160 7.2.2 ERGAENZUNGSKAPITAL 162
7.2.2.1 NICHT REALISIERTE RESERVEN 164 7.2.2.2 GENUSSRECHTSKAPITAL 165
7.2.2.3 NACHRANGIGE VERBINDLICHKEITEN 166 7.2.3 ABZUGSPOSTEN VOM
HAFTENDEN EIGENKAPITAL 167 7.2.4 DRITTRANGMITTEL 168 7.3 ANALYSE 168
7.3.1 DIE KERNKAPITALQUOTE ALS RESTRINGIERENDE GROESSE 168 7.3.2
DREIGEGLIEDERTES EIGENKAPITAL ALS ZIELGROESSE 170 7.3.3 AUSWERTUNG 172
7.3.3.1 ANRECHNUNGSFAEHIGES EIGENKAPITAL 172 7.3.3.2 GOODWILL 173 7.3.3.3
STILLE RESERVEN 174 7.3.3.4 MARKTBEWERTETES BILANZIELLES EIGENKAPITAL
175 X INHALTSVERZEICHNIS 8 RENTABILITAET DES EIGENKAPITALS 176 8.1
»KLASSISCHE EIGENKAPITALRENTABILITAET 176 8.2 RENTABILITAET DES
ANRECHNUNGSFAEHIGEN EIGENKAPITALS 177 8.3 MARKTKAPITALISIERUNG UND
KERNKAPITAL 178 8.4 RENTABILITAET DES MARKTBEWERTETEN BILANZIELLEN
EIGENKAPITALS 181 8.5 ERGEBNIS IM VERGLEICH ZUR VERZINSUNG DES
NACHRANGKAPITALS 182 9 RISIKOANALYSE 183 9.1 RISIKOKENNZIFFERN UND
EIGENKAPITALQUOTEN 184 9.1.1 RISIKOAKTIVA 184 9.1.2 ANRECHNUNGSBETRAEGE
FUER MARKTPREISRISIKEN 189 9.2 OEKONOMISCHES KAPITAL 190 9.2.1 EXKURS: DAS
KONZEPT DES VAR 190 9.2.2 OEKONOMISCHES KAPITAL DER BANKEN 193 9.3
EINZELRISIKOANALYSE 194 9.3.1 WAEHRUNGSRISIKEN 194 9.3.2
MARKTPREISRISIKEN IM HANDELSBESTAND 195 10 ROE-BANKENSCHEMA 197
LITERATURVERZEICHNIS 204 STICHWORTVERZEICHNIS 209 |
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