Die Auswirkungen der neuen Baseler Eigenkapitalvereinbarung auf das Rating von Genossenschaften:
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Nürnberg
2002
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ERLANGEN-NUERNBERG ARBEITSPAPIERE 28 O DIE AUSWIRKUNGEN DER NEUEN BASELER
EIGENKAPITALVEREINBARUNG AUF DAS RATING VON GENOSSENSCHAFTEN VON MARKUS
R. ALGNER NUERNBERG 2002 INHALTSVERZEICHNIS INHALTSVERZEICHNIS
INHALTSVERZEICHNIS I ABKUERZUNGSVERZEICHNIS III ABBILDUNGSVERZEICHNIS VI
1. EINLEITUNG UND GRUNDLEGENDE BEGRIFFE 1 1.1. PROBLEMSTELLUNG, ZIEL UND
AUFBAU DER ARBEIT 1 1.2. GRUNDLEGENDES ZUM RATING 2 1.3. GRUNDLEGENDES
ZUR BASELER EIGENKAPITALVEREINBARUNG 5 1.4. GRUNDLEGENDES ZUR
GENOSSENSCHAFTLICHEN UNTERNEHMENSFORM 8 2. WESEN UND ANSATZPUNKTE DES
UNTERNEHMENSRATINGS 11 2.1. EINORDNUNG, NUTZEN UND QUALITAET DES
UNTERNEHMENSRATINGS 11 2.1.1. EINORDNUNG DES UNTERNEHMENSRATINGS IN DIE
KLASSIFIZIERUNG DER RATINGARTEN 11 2.1.2. NUTZENFAKTBREN DES
UNTERNEHMENSRATINGS 13 2.1.3. ANFORDERUNGEN AN DIE QUALITAET EINES
UNTERNEHMENSRATINGS 15 2.2. DURCHFUHRUNG EINES UNTERNEHMENSRATINGS 17
2.2.1. PHASEN DES RATINGPROZESSES 17 2.2.2. KONZEPTIONELLE UEBERLEGUNGEN
ZUM UNTERNEHMENSRATING 20 2.2.2.1. FUER DAS RATING RELEVANTE
INFORMATIONSBEREICHE 20 2.2.2.2. INDIKATORENSYSTEME FUER DAS
UNTERNEHMENSRATING UND IHRE ANALYSE ..25 2.2.2.2.1. JAHRESABSCHLUSS 25
2.2.2.2.2. SONSTIGE QUANTITATIVE UNTERNEHMENSDATEN 30 2.2.2.2.3.
QUALITATIVE UNTERNEHMENSDATEN 30 2.2.2.2.4. HISTORISCHES
ZAHLUNGSVERHALTEN 31 2.2.2.2.5. UNTERNEHMENSUMFELD 33 2.2.2.3.
AGGREGATION DES RATINGS AUS TEILERGEBNISSEN 33 2.3. GRENZEN DER
AUSSAGEKRAFT VON UNTERNEHMENSRATINGS 34 3. UEBERBLICK UND DISKUSSION DER
NEUEN BASELER EIGENKAPITALVEREINBARUNG. ...36 3.1. AUFBAU UND INHALT DER
EIGENKAPITALVEREINBARUNG 36 3.1.1. MINDESTKAPITALANFORDERUNGEN 36
3.1.1.1. BEHANDLUNG DES KREDITRISIKOS 38 3.1.1.1.1. MESSUNG DURCH
EXTERNES RATING 38 3.1.1.1.2. MESSUNG DURCH INTERNES RATING 42
3.1.1.1.3. KONZEPTIONELLER VERGLEICH EXTERNES UND INTERNES RATING 46
3.1.1.2. BEHANDLUNG DES MARKTRISIKOS 50 3.1.1.3. BEHANDLUNG
OPERATIONELLER RISIKEN 51 3.1.2. ANFORDERUNGEN AN DAS AUFSICHTLICHE
UEBERPRUEFUNGSVERFAHREN 52 3.1.3. ANFORDERUNGEN AN DIE MARKTDISZIPLIN 53
3.2. GESAMT- UND EINZELWIRTSCHAFTLICHE AUSWIRKUNGEN DER
EIGENKAPITALVEREINBARUNG 54 INHALTSVERZEICHNIS 4. ANSATZPUNKTE BEIM
RATING VON GENOSSENSCHAFTEN 56 4.1. BRANCHENZUGEHOERIGKEIT ALS
EINFLUSSFAKTOR AUF DAS RATING 56 4.1.1. EINORDNUNG DER
BRANCHENZUGEHOERIGKEIT VON GENOSSENSCHAFTEN 56 4.1.2. AUSWIRKUNGEN DER
BRANCHENZUGEHOERIGKEIT AUF DAS RATING 59 4.2. MANAGEMENT ALS
EINFLUSSFAKTOR AUF DAS RATING 60 4.2.1. QUALIFIKATION UND UEBERWACHUNG
DES VORSTANDES 60 4.2.2. GENOSSENSCHAFTLICHE UNTERNEHMENSSTRATEGIE 63
4.2.3. QUALITAET VON RECHNUNGSWESEN UND CONTROLLING SOWIE SYSTEMATISCHE
BEHANDLUNG VON RISIKEN 64 4.2.4. AUSWIRKUNGEN DER MANAGEMENTQUALITAET AUF
DAS RATING 65 4.3. WIRTSCHAFTLICHE LAGE ALS EINFLUSSFAKTOR AUF DAS
RATING 65 4.3.1. FOERDERAUFTRAG UND GEWINNERZIELUNGSABSICHT 65 4.3.1.1.
ABGRENZUNG DES GENOSSENSCHAFTLICHEN FOERDERAUFTRAGS 65 4.3.1.2.
ABGRENZUNG DES GENOSSENSCHAFTLICHEN GEWINNBEGRIFFS 68 4.3.1.3.
ZULAESSIGKEIT VON GEWINNEN BEI GENOSSENSCHAFTEN 68 4.3.1.4. AUSWIRKUNGEN
DER GEWINNVERWENDUNG AUF DAS RATING 69 4.3.2. DIE STILLEN RESERVEN BEI
GENOSSENSCHAFTEN 71 4.3.2.1. DEFINITION UND ABGRENZUNG STILLER RESERVEN
71 4.3.2.2. MOEGLICHKEITEN DER BILDUNG STILLER RESERVEN BEI
GENOSSENSCHAFTEN.. 73 4.3.2.3. KRITISCHE WUERDIGUNG DER BILDUNG STILLER
RESERVEN BEI GENOSSENSCHAFTEN 75 4.3.2.4. AUSWIRKUNGEN STILLER RESERVEN
AUF DAS RATING 77 4.3.3. EIGENKAPITALAUSSTATTUNG 78 4.3.3.1. BEGRIFF UND
FUNKTIONEN DES EIGENKAPITALS 78 4.3.3.2. DIE EIGENKAPITALPROBLEMATIK BEI
GENOSSENSCHAFTEN 79 4.3.3.3. AUSWIRKUNGEN DER EIGENKAPITALAUSSTATTUNG
AUF DAS RATING UND LOESUNGSANSAETZE FUER GENOSSENSCHAFTEN 80 4.4.
EINBETTUNG IN DEN GENOSSENSCHAFTLICHEN VERBUND ALS EINFLUSSFAKTOR AUF
DAS * RATING 84 4.4.1. STABILITAET DER RECHTSFORM GENOSSENSCHAFT 85
4.4.2. DER EINFLUSS DER GENOSSENSCHAFTLICHEN PFLICHTPRUEFUNG AUF DIE
STABILITAET 87 4.4.3. DER EINFLUSS DER BETREUUNG DURCH DEN VERBAND AUF
DIE STABILITAET 89 4.4.4. AUSWIRKUNGEN DER EINBETTUNG IN DEN
GENOSSENSCHAFTLICHEN VERBUND AUF DAS RATING 90 4.5. AUSWIRKUNGEN DES
VORBEREITUNGSSTANDES AUF DAS RATING 90 5. SCHLUSSBETRACHTUNG 93
QUELLENVERZEICHNIS VII
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