Betriebswirtschaftliche Steuerlehre:
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München [u.a.]
Oldenbourg
2002
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|---|---|
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f
¦ Vorwort IX
1 Steuern und betriebliche Entscheidungen 1
1.1 Die betriebswirtschaftliche Steuerlehre als Entscheidungslehre 2
1.2 Steuern im betrieblichen Entscheidungssystem 5
1.2.1 Das unternehmerische Minimalzielsystem und Steuern 6
1.2.2 Das unternehmenspolitische Instrumentarium und Steuern 13
1.2.3 Der betriebliche Entscheidungsprozess und Steuern 18
1.3 Steuerdefinition und einteilung 25
2 Steuerrechtliche Basis: Die Ertragsteuern 29
2.1 Die Einkommensteuer 29
2.1.1 Die Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer 31
2.1.2 Die Gewinn Einkunftsarten 32
2.1.3 Die Überschuss Einkunftsarten 41
2.1.4 Besonderheiten der Einkommensteuer 48
2.1.4.1 Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen 48
2.1.4.2 Verlustausgleich/ rücktrag/ Vortrag 51
2.1.4.3 Steuerfreie und außerordentliche Einkünfte 55
2.1.5 Der Einkommensteuertarif 60
2.1.5.1 Der Normalsteuertarif 60
2.1.5.2 Besondere Steuersätze 73
2.1.6 Die Lohn und die Kapitalertragsteuer 79
2.1.7 Die Kirchensteuer und Ergänzungsabgaben 81
2.2 Die Körperschaftsteuer 86
2.2.1 Die Bemessungsgrundlage der Körperschaftsteuer 88
2.2.2. Der Körperschaftsteuertarif 92
2.3 Die Gewerbesteuer 94
2.3.1 Die Bemessungsgrundlage der Gewerbesteuer 95
2.3.2 Der Gewerbesteuertarif 102
2.4 Die Ertragsteuerbelastung 105
3 Steuerrechtliche Basis: Die Substanzsteuern 117
3.1 Das Bewertungsgesetz 117
3.2 Die Grundsteuer 120
3.3 Die Erbschaft und Schenkungsteuer 121
VI Inhaltsverzeichnis
4 Steuerrechtliche Basis: Andere Steuern und Subventionen 124
4.1 Die Umsatzsteuer 124
4.1.1 Die Bemessungsgrandlage der Umsatzsteuer 125
4.1.2 Der Umsatzsteuertarif 130
4.1.3 Besonderheiten der Umsatzsteuer 132
4.2 Die Grunderwerbsteuer 138
4.3 Subventionen 139
5 Steuerrechtliche Basis: Die Steuerbilanz 141
5.1 Die Handelsbilanz als Basis der Steuerbilanz 141
5.2 Die Bilanzierung in der Steuerbilanz 151
5.3 Die Bewertung in der Steuerbilanz 157
5.3.1 Die Bewertung des Anlagevermögens 157
5.3.1.1 Die Basiswerte 158
5.3.1.2 Die Wertfortführung 164
5.3.2 Die Bewertung des Umlaufvermögens 179
5.3.3 Die Bewertung des Eigenkapitals 183
5.3.4 Die Bewertung der steuerfreien Rücklagen 186
5.3.5 Die Bewertung der Rückstellungen 189
5.3.6 Die Bewertung der Verbindlichkeiten 190
5.4 Die Steuerbilanz der Mitunternehmerschaften 191
6 Steuerrechtliche Basis: Das Besteuerungsverfahren 198
6.1 Grundsätze des formellen Steuerrechts 198
6.2 Die Steuerschuld 203
6.2.1 Das Entstehen der Steuerschuld 203
6.2.2 Die Ermittlung der Steuerschuld 204
6.2.3 Die Festsetzung und Mitteilung der Steuerschuld 211
6.2.4 Die Fälligkeit der Steuerschuld 215
6.2.5 Die Beitreibung der Steuerschuld 217
6.2.6 Das Erlöschen der Steuerschuld 218
6.3 Die Durchsetzung der Rechte des Steuerpflichtigen 219
6.3.1 Der außergerichtliche Rechtsbehelf 220
6.3.2 Der Finanzgerichtsweg 223
6.4 Die Steuervergehen 226
7 Die steuerrechtliche Basis internationaler Beziehungen 229
7.1 Einschränkung der Doppelbesteuerung 230
7.2 Einschränkung ungerechtfertigter Vorteile 240
Inhaltsverzeichnis VII
8 Sachverhaltsgestaltungen (Steuerpolitik i.w.S.) 247
8.1 Der Kapitalwert als Entscheidungskriterium 248
8.2 Steuern und Rechtsformwahl 251
8.2.1 Die Methodik der Rechtsformwahl 251
8.2.2 Rechtsformfaktor Steuern 253
8.3 Steuern und Standortwahl 270
8.3.1 Die Methodik der Standortwahl 271
8.3.2 Standortfaktor Steuern und Subventionen 271
8.3.2.1 Standortfaktor Steuerermäßigung 273
8.3.2.2 Standortfaktor Steuerverschiebung 274
8.3.2.3 Standortfaktor Subvention 276
8.3.3 Internationale Standortwahl 278
8.4 Steuern und Beschaffung 287
8.5 Steuern und Produktion/Absatz 289
8.5.1 Steuern als Kosten 290
8.5.2 Steuern und Produktionsverfahren 292
8.5.3 Steuern und Mengenpolitik 297
8.5.4 Steuern und Preispolitik 297
8.5.5 Steuern und Präferenzpolitik 306
8.6 Steuern und Investition 307
8.6.1 Das Steuerparadoxon 307
8.6.2 Steuern und ökonomische Nutzungsdauer 312
8.6.3 Steuern und Unternehmenswert 316
8.7 Steuern und Finanzierung 325
8.7.1 Steuern und Finanzierungsvolumen 325
8.7.2 Steuern und Finanzierungskosten 329
8.7.3 Steuern und Liquiditätssicherung 352
8.8 Andere Sachverhaltsgestaltungen 358
8.8.1 Zurechnung zu Vermögenssphären 359
8.8.2 Zurechnung zu Einkunftsarten 362
8.8.3 Zurechnung zu Steuerpflichtigen 363
8.8.4 Zurechnung zu Veranlagungszeiträumen 364
8.8.5 Schwarzarbeit 368
9 Steuerliche Optionspolitik (Steuerpolitik i.e.S.) 372
9.1 Steuerbilanzpolitik 372
9.1.1 Zielfunktionen der Steuerbilanzpolitik 372
9.1.2 Das Entscheidungsinstrumentarium der Steuerbilanzpolitik 380
9.2 Andere steuerliche Optionen 382
9.2.1 Ertragsteuerliche Optionen 382
9.2.2 Umsatzsteuerliche Optionen 391
9.2.3 Sonstige steuerliche Optionen 393
9.2.4 Verfahrensrechtliche Optionen 395
VIII Inhaltsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis 397
Symbolverzeichnis (Auswahl) 402
Literaturverzeichnis 404
Stichwortverzeichnis 420
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