Rechnungslegung zu Marktwerten und das Investitionsrisiko der Banken:
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| Published: |
Aachen
Shaker
2001
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INHALTSVERZEICHNIS
1
EINFUEHRUNG
5
1.1
ENTSTEHUNG
UND
ENTWICKLUNG
DER
DISKUSSION
UEBER
DIE
5
RECHNUNGSLEGUNG
ZU
MARKTWERTEN
1.2
GEGENSTAND
DER
ARBEIT
8
2
HERKOEMMLICHE
RECHNUNGSLEGUNG
UND
DER
EINBLICK
IN
DIE
13
WIRTSCHAFTLICHE
LAGE
DER
BANK
2.1
BERICHTERSTATTUNG
UND
BEWERTUNGSVORSCHRIFTEN
13
2.2
FEHLENDE
BERUECKSICHTIGUNG
VON
ZINSINDUZIERTEN
WERTAENDERUNGEN
16
2.3
MANGELNDE
BERUECKSICHTIGUNG
VON
BONITAETSBEDINGTEN
19
WERTMINDERUNGEN
2.4
ZUSAMMENFASSUNG
22
3
RECHNUNGSLEGUNG
ZU
MARKTWERTEN
UND
DER
EINBLICK
IN
DIE
25
WIRTSCHAFTLICHE
LAGE
DER
BANK
3.1
DAS
PROBLEM
DES
WERTANSATZES
FUER
KREDITE
25
3.2
PROBLEME
BEI
DER
FORMULIERUNG
EINES
BEWERTUNGSMODELLS
FUER
27
ILLIQUIDE
BILANZPOSTEN
3.2.1
DIE
FRAGE
DER
ZU
BERUECKSICHTIGENDEN
INFORMATIONEN
27
3.2.2
DAS
PROBLEM
DER
DISKONTIERUNG
29
3.3
APPROXIMATION
DES
KREDITBARWERTES
DURCH
EIN
OEKONOMETRISCHES
38
VERFAHREN
3.3.1
DER
VORSCHLAG
VON
BERGER
ET
AL.
(1991)
38
3.3.2
BEURTEILUNG
DES
VORSCHLAGS
41
3.4
APPROXIMATION
DES
KREDITBARWERTES
DURCH
DIE
ERZEUGUNG
VON
43
SEKUNDAERMARKTPREISEN
3.4.1
DER
VORSCHLAG
VON
BENSTON
ET
AL.
(1986)
UND
KANE
(1985)
43
3.4.2
BEURTEILUNG
DES
VORSCHLAGS
44
3.5
ZUSAMMENFASSUNG
45
4
RECHNUNGSLEGUNG
ZU
MARKTWERTEN
UND
DAS
INVESTITIONSRISIKO
BEI
49
GEKLAERTEM
WERTANSATZ
4.1
DIE
THESE
VOM
DISZIPLINIERENDEN
EFFEKT
4.2
DER
ANREIZ
DER
BANKEN
ZUR
UEBERNAHME
EXZESSIVER
INVESTITIONSRISIKEN
49
52
4.2.1
DER
EINFLUSS
DER
FREMDFINANZIERUNG
52
4.2.2
DER
EINFLUSS
DER
PRAEMIENSTRUKTUR
DER
EINLAGENSICHERUNG
57
4.3
DIE
THESE
VOM
RISIKOSENKENDEN
EFFEKT
BESSER
DURCHGESETZTER
61
EIGENKAPITALVORSCHRIFTEN
4.3.1
DAS
ARGUMENT
DER
BEFUERWORTER
EINER
RECHNUNGSLEGUNG
ZU
61
MARKTWERTEN
4.3.2
DER
EINWAND
VON
BESANKO
UND
KANATAS
(1996)
64
4.3.3
DER
EINWAND
VON
GENNOTTE
UND
PYLE
(1991)
65
4.4
DIE
THESE
VOM
RISIKOSENKENDEN
EFFEKT
ZEITNAHER
SCHLIESSUNGEN
VON
68
INSOLVENTEN
BANKEN
4.4.1
DAS
ARGUMENT
DER
BEFUERWORTER
EINER
RECHNUNGSLEGUNG
ZU
68
MARKTWERTEN
4.4.2
DER
EINWAND
VON
DAVIES
UND
MCMANUS
(1991)
75
4.4.3
DER
EINWAND
VON
NAGARAJAN
UND
SEALEY
(1995)
79
4.5
DIE
THESE
VOM
RISIKOSENKENDEN
EFFEKT
FAIRER
UND
RISIKOADAEQUATER
82
VERSICHERUNGSPRAEMIEN
4.5.1
DAS
ARGUMENT
DER
BEFUERWORTER
EINER
RECHNUNGSLEGUNG
ZU
82
MARKTWERTEN
4.5.2
DER
EINWAND
VON
MISHRA
UND
URRUTIA
(1995)
84
4.6
ZUSAMMENFASSUNG
85
5
RECHNUNGSLEGUNG
ZU
MARKTWERTEN
UND
DER
EINFLUSS
DER
LIQUIDITAET
DER
89
BANKAKTIVA
AUF
DAS
INVESTITIONSRISIKO
5.1
EINFUEHRUNG
89
5.2
DAS
MODELL
90
5.3
MODELLANALYSE
94
5.3.1
REFERENZFALL:
INVESTITIONSVERHALTEN
DER
EIGENFINANZIERTEN
94
YYBANK
"
5.3.2
INVESTITIONSVERHALTEN
DER
FREMDFINANZIERTEN
BANK
101
5.4
ZUSAMMENFASSUNG
112
6
RECHNUNGSLEGUNG
ZU
MARKTWERTEN
UND
DAS
INVESTITIONSRISIKO
DER
115
BANKEN
-
EIN
FAZIT
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
119
LITERATURVERZEICHNIS
121
4 |
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