Kapitalmarktorientierte Unternehmensbewertung: Konzeption, finanzwirtschaftliche Bewertungsprämissen und Anwendungsbeispiel
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| Format: | Thesis Book |
| Language: | German |
| Published: |
Frankfurt am Main [u.a.]
Lang
2002
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| Series: | Regensburger Beiträge zur betriebswirtschaftlichen Forschung
29 |
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| Online Access: | Inhaltsverzeichnis |
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis 11
Verzeichnis der wichtigsten Tabellen 13
Symbolverzeichnis 15
Abkürzungsverzeichnis 17
Zum Thema und Aufbau der Arbeit 19
Erstes Kapitel
/ Kontext der kapitalmarktorientierten Unternehmensbewertung _ 27
1 Beispiele für Bewertungsprobleme mit Kapitalmarktbezug 28
2 Bewertungsansätze der Theorie und deren Anwendung (Anwen¬
dungsbeispiel Teil 1) 38
3 Fazit, Richtungsbestimmung und Basisannahmen 64
Zweites Kapitel
Prognosemodelle für Zahlungen und Alternativrenditen 83
1 Grundlegende Begriffe und Definitionen 84
2 Modelle für Zahlungen 88
3 Modelle für Alternativrenditen 109
4 Zur Modellierung der Lebensdauer 115
5 Ein Modell zur verbundenen Prognose von Zahlungen und
Marktrenditen (Anwendungsbeispiel Teil 2) 116
Drittes Kapitel
Bewertungsmethodische Grundlagen 129
1 Adjusted Present Value (APV) Methode 131
2 Bewertungsmethoden ohne risikoadjustierte Kapitalkosten 142
9
3 Zur Implementierung der risikoneutralen Bewertung (Anwen¬
dungsbeispiel Teil 3) 156
Viertes Kapitel
Finanzierungs und Ausschüttungsprämissen 177
1 Abbildung von Finanzierungs und Ausschüttungsstrategien im
Gleichungssystem der Bilanzpositionen 179
2 Finanzierungsprämissen 185
3 Ausschüttungsprämissen 202
4 Exkurs: Marktwert und Kapitalkosten von Rückstellungen 216
5 Anwendungsbeispiel Teil 4 232
Fünftes Kapitel
Reinvestitions und Fortführungsprämissen 267
1 Handlungsoptionen von Eigentümern und Gläubigern 268
2 Der optimale Liquidationszeitpunkt bei sicheren Erwartungen 283
3 Fortführungsprämissen bei unsicheren Erwartungen 287
4 Zur Schätzung von Liquidationswerten und Konkurskosten 307
5 Anwendungsbeispiel Teil 5 | 311
Sechstes Kapitel
Prämissen zur Besteuerung und Alternativanlage 323
1 Entscheidungsrelevante Parameter der Anleger 324
2 Erweiterung des Bewertungskalküls um Einkommensteuern (Be¬
steuerungsprämisse) 326
3 Exkurs: Einkommensteuereffekt bei der APV Methode 354
4 Zur Konkretisierung des risikolosen Zinses (Anlageprämisse) 355
5 Anwendungsbeispiel Teil 6 365
Siebtes Kapitel
Zusammenfassung 381
Epilog 391
10
Abbildungsverzeichnis
(Die mit * gekennzeichneten Abbildungen gehören zum Anwendungsbei¬
spiel)
1.1 Beispiele für verschiedene Transaktionen 29
1.2 Freier Cash flow versus Jahresüberschuß 54
2.1 Additiver Zahlungsprozeß 91
2.2 Multiplikativer Zahlungsprozeß 93
2.3 Geometrische Darstellung der Jensen Ungleichung 104
2.4 Beispiel für einen Kapitalrenditebaum 106
2.5 Konvergierender Renditeprozeß 111
2.6 Kombinierte Prognose von Marktrendite und Zins 114
3.1 Prinzip der APV Methode 137
4.1 Deckung des Finanzmittelbedarfs 183
4.2 Wert der Steuervorteile bei unsicherer Bemessungsgrundlage 197
4.3 Wert einer Ausschüttung bei anteiliger Fremdfinanzierung 207
4.4 Zyklus der EBDIT Marge* 234
4.5 Investitionen und Branchenzyklus* _ 235
4.6 Unternehmenswert in Abhängigkeit vom Planungshorizont ho¬
he Reinvestition* — 246
4.7 Unternehmenswert in Abhängigkeit vom Planungshorizont bei
moderater Reinvestition* . 247
4.8 Unternehmenswert in Abhängigkeit von der Verschuldung* 255
4.9 Relative Wertsteigerung und relativer Finanzierungsvorteil in
Abhängigkeit von der Profitabilität* _ 256
4.10 Relative Wertsteigerung und relativer Finanzierungsvorteil
in Abhängigkeit von der EBDIT Amplitude* 256
5.1 Zweistufige Methode gem. § 19 InsO 277
5.2 Liquidationsoption bei Sicherheit —___ 285
5.3 Wert der Liquidationsoption in Abhängigkeit vom Wert des Ei¬
genkapitals . 287
5.4 Wert der Liquidationsoption in Abhängigkeit von der Standar¬
dabweichung . 291
5.5 Baumstruktur zur Bestimmung bedingter Erwartungswerte 294
11
I
i
5.6 Momente der Verteilung des Unternehmenswertes 312
5.7 Ermittlung des optimalen Toleranzfaktors* 313
5.8 Unternehmens wert mit Liquidationsoption in Abhängigkeit von
der Reinvestitionsquote* 314
5.9 Wert der Liquidationsoption in Abhängigkeit von der Reinvestiti¬
onsquote* 315
5.10 Unternehmensgesamtwert mit und ohne Liquidationsoptionen* 316
5.11 Unternehmensgesamtwert mit Kosten der Insolvenz* 317
6.1 Zinsstrukturkurve in Abhängigkeit vom Steuersatz und der Lauf¬
zeit 344
6.2 Grenzeinkommensteuersätze 1998 353
6.3 Abweichungen der Optionswerte in Abhängigkeit vom Korrelati¬
onskoeffizienten 363
6.4 Abweichungen der Optionswerte in Abhängigkeit vom Basispreis 364
6.5 Extrapolierte Zinsstrukturkurve* 368
12
Verzeichnis der wichtigsten Tabellen
(Die mit * gekennzeichneten Tabellen gehören zum Anwendungsbeispiel)
1.1 Bewertung mit Multiplikatoren* 45
1.2 Erfolgsprognose Poly AG* 48
1.3 Erfolgsprognose Gold AG* 49
1.4 Verwendete Kapitalisierungszinssätze* 50
1.5 Börsenwert Umsatz Multiplikatoren 1993 1997* 51
1.6 Vergleich der Profitabilität 1997* 52
1.7 Ansätze zur Berücksichtigung der Einkommensteuer bei den Ei¬
genkapitalkosten 58
1.8 Finanzierungsprämissen DCF Methoden 62
1.9 Steuerfaktor zur Anpassung der Eigenkapitalkosten 63
2.1 Approximation der geometrischen Brownschen Bewegung 92
2.2 Vereinfachte Bilanz 95
2.3 Vereinfachte Gewinn und Verlustrechnung 96
2.4 Renditen am deutschen Kapitalmarkt 112
2.5 Umsatzerlöse der Poly AG und DAX 100 Index* 120
2.6 Daten für die Regression* 121
2.7 Parameter der Regressionsgleichung* 121
2.8 Prognose der Marktrendite* 122
2.9 Prognose der Umsatzerlöse* 123
3.1 Arbitrage Argument von Black 144
3.2 Wachstumsraten und Beta Faktoren im Rentenfall 150
3.3 Schätzung der Ausschüttung der Poly AG* 165
4.1 Zusammenfassung der Finanzierungsstrategien 188
4.2 Korrelation zwischen der Veränderung des Fremdkapitals und
des investierten Kapitals bzw. des Unternehmensgesamtwertes 189
4.3 Rating Kriterien von Standard Poor s 200
4.4 Bemessungsgrundlage für die Ausschüttung 210
4.5 Zerlegung der bewertungsrelevanten Zahlung 224
4.6 Kapitalkosten bei sicheren Erwartungen 227
4.7 Diskontierungsregeln 228
13
4.8 Unternehmenswert unter Berücksichtigung von Rückstellungen
nach der APV Methode 229
4.9 Umsatzprognosen der Poly AG* 234
4.10 Bilanz der Poly AG im Bewertungszeitpunkt* 237
4.11 GuV der Poly AG* 237
4.12 Bewertung Poly AG Variante mit hoher Reinvestition (Bi¬
lanz)* 239
4.13 Bewertung Poly AG Variante mit hoher Reinvestition (GuV)* 240
4.14 Bewertung Poly AG Variante mit moderater Reinvestition
(Bilanz)* 241
4.15 Bewertung Poly AG Variante mit moderater Reinvestition
(GuV)* 242
4.16 Überprüfung des Bewertungsmodells* 249
4.17 Bewertung Poly AG Kontrollvariante Eigenfinanzierung (Bi¬
lanz)* 250
4.18 Bewertung Poly AG Kontrollvariante Eigenfinanzierung
(GuV)* 251
4.19 Bewertung Poly AG Kontrollvariante Fremdfinanzierung (Bi¬
lanz)* 252
4.20 Bewertung Poly AG Kontrollvariante Fremdfinanzierung
(GuV)* 253
5.1 Durchschnittliche abnormale Rendite des verkaufenden Unter¬
nehmens bei freiwilligen Desinvestitionen 270
5.2 Handlungsoptionen von Eigentümern und Gläubigern 281
5.3 Liquidationswert 308
5.4 Konkurskosten nach Altman 311
5.5 Wert des Eigenkapitals in Abhängigkeit von der Eigenkapital¬
quote* 316
6.1 Ansätze zur Berücksichtigung der Einkommensteuer bei den Ei¬
genkapitalkosten und deren Anwendungsvoraussetzungen 336
6.2 Vergleich Risiko und Besteuerung 351
6.3 Diskontierungsfaktoren zur Bewertung sicherer Zahlungen bei
unsicherem Zins 361
6.4 Wert des Eigenkapitals in Abhängigkeit vom Steuersatz* 366
6.5 Daten für die Zinsregression. 368
6.6 Wert des Eigenkapitals in Abhängigkeit von der Zinsstruktur* 369
6.7 Unternehmenswert der Poly AG* 370
14
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| spelling | Richter, Frank 1963- Verfasser (DE-588)128801751 aut Kapitalmarktorientierte Unternehmensbewertung Konzeption, finanzwirtschaftliche Bewertungsprämissen und Anwendungsbeispiel Frank Richter Frankfurt am Main [u.a.] Lang 2002 392 S. graph. Darst. txt rdacontent n rdamedia nc rdacarrier Regensburger Beiträge zur betriebswirtschaftlichen Forschung 29 Zugl.: Regensburg, Univ., Habil.-Schr., 2000 Kapitalmarkt (DE-588)4029578-3 gnd rswk-swf Kapitalmarkttheorie (DE-588)4137411-3 gnd rswk-swf Unternehmensbewertung (DE-588)4078594-4 gnd rswk-swf Marktmodell (DE-588)4245169-3 gnd rswk-swf (DE-588)4113937-9 Hochschulschrift gnd-content Unternehmensbewertung (DE-588)4078594-4 s Kapitalmarkttheorie (DE-588)4137411-3 s DE-604 Kapitalmarkt (DE-588)4029578-3 s Marktmodell (DE-588)4245169-3 s Regensburger Beiträge zur betriebswirtschaftlichen Forschung 29 (DE-604)BV000010481 29 HBZ Datenaustausch application/pdf http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=009621254&sequence=000002&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA Inhaltsverzeichnis |
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