Grundzüge des Risikomanagements nach KonTraG: das Risikomanagementsystem zur Krisenfrüherkennung nach § 91 Abs. 2 AktG
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Vorwort I
Abbildungsverzeichnis V
Abkürzungsverzeichnis VII
A. Krisenhafte Unternehmensentwicklungen und Risikomanagement 1
B. Unternehmenskrise und Krisenmanagement 11
I. Unternehmenskrisen 11
1. Begriff der Unternehmenskrise 11
2. Verlauf von Unternehmenskrisen 13
3. Ursachen von Unternehmenskrisen 18
4. Wirkungen von Unternehmenskrisen 23
II. Krisenmanagement 27
1. Begriff des Krisenmanagements 27
2. Abgrenzung zum Risikomanagement 28
3. Aufgaben des Krisenmanagements 29
a) Krisenvermeidung 29
b) Krisenbewältigung 32
C. Notwendigkeit eines Risikomanagements durch das Gesetz zur
Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG) 37
I. Ziele des KonTraG 37
II. Neuregelungen des KonTraG 38
1. Einrichtung eines Risikomanagementsystems 39
a) Anwendungsbereich 39
b) Inhalt 45
c) Würdigung 48
2. Darstellung der Risiken der künftigen Entwicklung im
Lagebericht 51
a) Anwendungsbereich 51
b) Inhalt 52
c) Würdigung 55
3. Erweiterung der Abschlußprüfung 57
a) Anwendungsbereich 57
b) Inhalt 62
c) Würdigung 66
D. Systemelemente des Risikomanagements im Verständnis des
KonTraG 70
I. Der Risikobegriff 70
II. Arten von Risiken 73
1. Strategische Risiken 75
IV Inhaltsverzeichnis
2. Marktrisiken 76
3. Leistungswirtschaftliche Risiken 77
4. Finanzwirtschaftliche Risiken 78
5. Risiken aus Corporate Governance 79
6. Rechtliche Risiken 80
7. Politische und gesellschaftliche Risiken 81
III. Begriff und Ziele des Risikomanagements 82
IV. Aufgaben des Risikomanagements (Risikomanagementprozeß) 88
1. Risikoerkennung 91
2. Risikoanalyse und -bewertung 96
3. Risikobewältigung 103
4. Risikoüberwachung 105
V. Bestandteile eines Risikomanagementsystems 107
l.Frühwamsystem 109
a) Operative Frühwarnsysteme 111
b) Strategische Frühwarnsysteme 116
c) Frühwarnsystem und KonTraG 118
2. Controlling 119
a) Allgemeine Aufgaben des Controlling 119
b) Aufgaben des Controlling im Rahmen des Risikomanagement... 121
3. Internes Überwachungssystem 130
a) Organisatorische Sicherungsmaßnahmen 131
b) Prozeßabhängige Überwachung (Kontrolle) 133
c) Prozeßunabhängige Überwachung (Interne Revision) 134
VI. Bedeutung der Risikokultur für das Risikomanagement 138
E. Verfahrensschritte zur Implementierung des
Risikomanagementsystems 142
I. Bildung einer Projektgruppe 145
II. Ermittlung von existenzgefährdenden Risiken/Risikobereichen 146
III. Weiterentwicklung des vorhandenen Risikomanagements zum
prüfungsfähigen Risikomanagementsystem 149
1. Bestandsaufnahme 149
2. Überprüfung der vorhandenen Instrumente 151
3. Integration des Risikomanagementsystems 153
IV. Die Dokumentation des Risikomanagementsystems im
Risikomanagement-Handbuch 159
1. Funktionen des Risikomanagement-Handbuchs 159
2. Anforderungen an das Risikomanagement-Handbuch 160
3. Inhalt des Risikomanagement-Handbuchs 161
F. Fazit 166
Literaturverzeichnis 169
Stichwortverzeichnis 179
Abbildungsverzeichnis V
Abbildungsverzeichnis
Abb. 1: Verständnis des Krisenbegriffs in der Praxis 13
Abb. 2: Phasen des generellen Krisenprozesses 15
Abb. 3: Stadien des Krisenverlaufs 18
Abb. 4: Krisenursachen nach Hauschildt 21
Abb. 5: Wesentliche Neuregelungen des KonTraG mit Bezug zum
Risikomanagement 69
Abb. 6: Anwendungsbereich von wesentlichen Neuregelungen des
KonTraG 69
Abb. 7: Systematisierung des Risikobegriffs« 72
Abb. 8: Mögliche Risiken bei einem mittelständischen
(Industrie)Unternehmen 75
Abb. 9: Entwicklungsstufendes Risikomanagements 84
Abb. 10: Risikomanagement im Verständnis des IDW 87
Abb. 11: Risikomanagementprozeß 89
Abb. 12: Mögliche Instrumente zur Risikoerkennung 93
Abb. 13: Risiko-Erfassungsbogen (Risk-Map) für die Finanzwirtschaft 95
Abb. 14: Beispiel für ein Risikoportfolio 101
Abb.15: Matrix der Risikowechselwirkungen 102
Abb. 16: Checkliste zur Einrichtung eines Risikomanagementsystems 108
Abb. 17: Mögliche Beobachtungsbereiche und Frühwarnindikatoren 114
Abb. 18: Beispielhafte Entwicklung des Einkaufspreises als
Frühwarnindikator 115
Abb. 19: Differenzierung der Controllingaufgaben 120
Abb. 20: Controllingaufgaben im Risikomanagement 122
Abb. 21: Darstellung der Gesamtrisikoposition in einer Risikomatrix 126
Abb. 22: Auswirkungen von Risiken auf die Ergebnisplanung 127
Abb. 23: Überleitungsrechnung der Gesamtrisikoposition 129
Abb. 24: Mögliche Risikokultur-Typen 139
Abb. 25: Phasen des Aufbaus von Risikomanagementsystemen 143
Abb. 26: Risikosuche entlang der Wertschöpfungskette 147
VI Abbildungsverzeichnis
Abb. 27: Vorgehensweise zur Ermittlung von existenzgefährdenden Risiken . 148
Abb. 28: Beispiel für die Gestaltung eines Risikoberichts 157
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