Due diligence: ein Handbuch für die Praxis
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Wien
Orac
2001
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VORWORT V
LITERATURVERZEICHNIS XI
I. DUE DILIGENCE - ALLGEMEINE EINLEITUNG 1
1. GRUNDSAETZLICHES 1
1.1. HISTORISCHE GRUNDLAGE (KAPITALMARKTRECHTLICHER HINTERGRUND) 1
EXKURS: VORAUSSETZUNGEN UND UNTERSCHIEDE BEI DER DUE DILIGENCE
IM INTERNATIONALEN UND OESTERREICHISCHEN KAPITALMARKTRECHT 4
E.L. INTERNATIONALE MAERKTE 4
E.L.L. NASDAQ 4
E.1.2. EASDAQ 5
E.1.3. FRANKFURT NEUER MARKT 5
E.2. DER OESTERREICHISCHE KAPITALMARKT 6
E.2.1. DIE PROSPEKTPFLICHT 6
E.2.2. DER PROSPEKTINHALT 7
E.2.3. DIE VEROEFFENTLICHUNG DES PROSPEKTS 7
E.2.3A.DIE*AD-HOC-MELDEPFLICHT/PUBLIZITAET 7
E.2.4. DIE PROSPEKTKONTROLLE 8
E.2.5. DIE PROSPEKTHAFTUNG 9
E.2.6. DAS WERTPAPIERAUFSICHTSGESETZ - WAG 10
1.2. DUE DILIGENCE ALS ALLGEMEINES INSTRUMENT DES RISIKOMANAGEMENTS BEI
TRANSAKTIONEN 11
1.3. DUE DILIGENCE IN IHREN ERSCHEINUNGSFORMEN 13
1.4. NEUE ENTWICKLUNGEN, WORLD WIDE WEB 14
1.5. DUE DILIGENCE NACH MASS 15
2. DUE DILIGENCE IM RAHMEN EINER M & A - TRANSAKTION 15
2.1. MERGERS AND ACQUISITIONS 15
2.2. FUNKTION UND STELLUNG DER DUE DILIGENCE IM TRANSAKTIONSABLAUF 16
2.2.1. EIN BEISPIEL ZUR FUNKTION DER DUE DILIGENCE 16
2.2.2. DUE DILIGENCE IM ABLAUF DER TRANSAKTION 17
2.3. DURCHFUHRUNG DER DUE DILIGENCE 19
2.4. SONDERFORMEN: TENDER VERFAHREN UND AUCTION DEALS 20
2.5. UNFREUNDLICHE UEBERNAHME (HOSTILE TAKEOVERS) 21
3. SCHLUSSBEMERKUNGEN 22
ANHANG 23
II. RECHTLICHE DUE DUELIGENCE 27
1. BEDEUTUNG DER RECHTLICHEN DUE DILIGENCE 27
1.1. ALLGEMEIN 27
.2. SHARE DEAL/ASSET DEAL 27
.3. ZUSAMMENHANG MIT DER WIRTSCHAFTLICHEN DUE DILIGENCE UND ANDEREN
TEILBEREICHEN 28
.4. DUE DILIGENCE UND VERTRAGSGESTALTUNG - GEWAEHRLEISTUNGSREGELUNG 28
.4.1. KAEUFERREAKTIONEN AUFGEFUNDENE SCHWACHSTELLEN 29
.4.2. GEWAEHRLEISTUNGSREGELUNG UND RISIKOALLOKATION 29
1.4.3. DISCLOSURE * 31
1.4.4. WIRTSCHAFTLICHER WERT VON ZUSICHERUNGEN - KEIN ERSATZ FUER
DUE DILIGENCE 32
VN
INHALTSVERZEICHNIS
1.5. LOCAL COUNSEL/INTERNATIONALE UNTERSCHIEDE IM PROZEDERE 33
L6. RECHTLICHE DUE DILIGENCE IM WEITEREN SINNE 33
1.7. ZEITPUNKT UND DURCHFUEHRUNG 34
2. AUSGESTALTUNG EINER LEGAL DUE DILIGENCE ANHAND EINER
DUE DILIGENCE CHECKLISTE (MIT SCHWERPUNKT IM OESTERREICHISCHEN RECHT) ...
34
3. SCHLUSSBEMERKUNG 43
III. ACCOUNTING UND TAX DUE DILIGENCE 45
1. DUE DILIGENCE - HISTORISCHE EXEGESE UND BEDEUTUNG 45
2. ABGRENZUNG DER DUE DILIGENCE VON ANDEREN FORMEN DER
UNTEMEHMENSANALYSE UND -PRUEFUNG 46
2.1. JAHRESABSCHLUSSPRUEFUNG 46
2.2. ACQUISITION AUDIT 47
2.3. PROSPEKTPRUEFUNG NACH DEM KMG UND DEM BOERSEG 47
2.4. KREDITPRUEFUNG 48
2.5. UNTERNEHMENSBEWERTUNG 49
3. PLANUNG UND DURCHFUEHRUNG EINER DUE DILIGENCE 49
3.1. VORBEREITUNG EINER DUE DILIGENCE 50
3.2. DURCHFUEHRUNG EINER DUE DILIGENCE 50
4. ACCOUNTING DUE DILIGENCE 51
4.1. ALLGEMEINES 51
4.2. BILANZANALYSE 51
4.2.1. ZIELSETZUNG 51
4.2.2. BILANZINHALT 52
4.2.3. BILANZBEREINIGUNG 52
4.2.4. SUBSTANZWERTERMITTLUNG 53
4.3. ERFOLGSANALYSE 55
4.4. ANALYSE DER BESTANDSPLANUNG, ANALYSE DER ERFOLGSPLANUNG 55
4.4.1. PLANUNGSRECHNUNG 55
4.4.2. ANALYSE DER PLANBILANZEN 56
4.4.3. ERFOLGSPLANUNGSANALYSE 56
4.5. ANALYSE VON KEIMZAHLEN 57
4.5.1. KAPITALSTRUKTUR 58
4.5.2. KREDITSTRUKTUR 58
4.5.3. LIQUIDITAETSANALYSE 58
4.5.3.1. KENNZAHLEN DER LANGFRISTIGEN FINANZIERUNG 59
4.5.3.2. KENNZAHLEN DER KURZFRISTIGEN FINANZIERUNG 59
4.5.3.3. CASH HOW 59
4.5.3.4. KAPITALFLUSSRECHNUNG 59
5. TAX DUE DILIGENCE 60
5.1. ALLGEMEINES 60
5.2. VERDECKTE AUSSCHUETTUNG 61
5.3. LATENTE STEUERN 62
5.4. VERLUSTVORTRAEGE BEI UNTERNEHMENSUEBERGANG 63
5.5. ERWERBERHAFTUNG 64
6. MARKET DUE DILIGENCE 65
7. DUE DILIGENCE UND RISIKOKAPITAL 65
8. DER DUE-DILIGENCE-BERICHT 67
9. ZUSAMMENFASSUNG 67
10. ANLAGE: CHECKLISTE ZUR ACCOUNTING AND TAX DUE DILIGENCE 68
VIII
INHALTSVERZEICHNIS
IV. DUE DILIGENCE IM BEREICH DES GEISTIGEN EIGENTUMS 71
EINLEITUNG 71
1. UEBERBLICK UEBER DIE SCHUTZRECHTE 71
1.1. TECHNISCHE SCHUTZRECHTE 71
1.2. ANDERE SCHUTZRECHTE 72
2. ERHEBUNG DES IST-ZUSTANDES 72
2.1. CHECKLISTE FUER DIE ERHEBUNG DES IST-ZUSTANDES 73
3. GARANTIEBESTIMMUNGEN 75
3.1. GARANTIE-CHECKLISTE 75
4. ZUSAMMENFASSUNG 76
V. OEKOLOGISCHE DUE DILIGENCE 77
EINLEITUNG 77
1. UMWELTASPEKTE 77
1.1. VERSORGUNG 77
1.2. ENTSORGUNG 78
1.3. UMWELTVERPFLICHTUNGEN 78
1.4. UMWELTRISIKEN 79
1.4.1. ALTLASTEN 80
1.5. ERFASSEN UND BEWERTEN DER UMWELTASPEKTE 80
2. ZWECK DER OEKOLOGISCHEN DUE DILIGENCE 81
3. RECHTLICHE UND TECHNISCHE RAHMENBEDINGUNGEN 81
4. TENDENZEN FUER DIE ZUKUENFTIGE ENTWICKLUNG 82
VL KULTURELLE DUE DILIGENCE 83
VORWORT 83
1. WERTIGKEIT DER KULTUR 83
1.1. WAS HAT HOEHERE PRIORITAET - DIE RICHTIGE STRATEGIE ODER DIE KULTUR?
83
1.2. GRUNDLAGEN DER KULTUR 84
1.3. GESTALTUNG VON KULTUR UND KULTURVERAENDERUNG 85
1.3.1. UNTERSCHIED VON MANAGEN, STEUERN UND GESTALTEN 85
1.3.2. BEDEUTUNG FUER DIE DUE DILIGENCE 86
2. KANN KULTUR GEMESSEN WERDEN? 87
2.1. SELF-ASSESSMENT-MODELLE 87
2.2. BUSINESS SCORE CARDS 88
2.3. UNTERNEHMENSSPEZIFISCHE KULTUR-ASSESSMENTS 88
2.3.1. E & U-KULTURPOSITION 88
2.4. UNTERSCHIEDLICHE KULTUREN UND DEREN AUSWIRKUNGEN 91
3. KULTURELLE DUE DILIGENCE - ELEMENTE UND METHODIK 91
3.1. PERSONAL UND ORGANISATION 92
3.2. KULTURPOSITION, STAERKEN UND SCHWAECHEN 92
3.3. UMGANG MIT GESCHAEFTS-, LERN- UND KULTURPROZESSEN 93
3.4. UMGANG MIT DATEN, INFORMATION UND WISSEN SOWIE KOMMUNIKATIONS-
UND INFORMATIONSSTRUKTUR UND KULTUR 94
4. KULTURELLE INTEGRATION UND KULTURDESIGN 95
VII. DUE DILIGENCE AUS DER SICHT EINER INVESTMENTBANK 97
1. DER DUE-DILIGENCE-PROZESS 97
1.1. EINFUEHRUNG 97
1.2. DER ZEITRAHMEN DER DUE DILIGENCE 98
IX
INHALTSVERZEICHNIS
1.3. DIE INVOLVIERTEN PARTEIEN 98
1.4. DIE ROLLE DER INVESTMENTBANK 99
1.5. DIE BEZIEHUNG ZWISCHEN KAEUFER UND VERKAEUFER 99
2. DIE INHALTE DER DUE DILIGENCE 100
2.1. DIE RECHTLICHE DUE DILIGENCE 100
2.2. DIE FINANZIELLE DUE DILIGENCE 101
2.3. DIE TECHNISCHE/OPERATIVE DUE DILIGENCE 103
2.4. DIE OEKOLOGISCHE DUE DILIGENCE 104
3. DIE TECHNISCHEN DETAILS DER DUE DILIGENCE 104
3.L DAS MANAGEMENTINTERVIEW 104
3.2. DIE BETRIEBSBESICHTIGUNG 105
3.3. DER DATENRAUM 106
3.3.1. DER AUFBAU DES DATENRAUMS 106
3.3.2. DIE ARBEIT IM DATENRAUM 106
4. SCHLUSSBEMERKUNG 107
STICHWORTVERZEICHNIS 109
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