Unternehmensbewertung von Versicherungsgesellschaften:
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| Format: | Thesis Book |
| Language: | German |
| Published: |
Wiesbaden
Dt. Univ.-Verl.
2000
Wiesbaden Gabler |
| Edition: | 1. Aufl. |
| Series: | Institut für Betriebswirtschaftliche Risikoforschung und Versicherungswirtschaft <München>: Schriftenreihe "Versicherung und Risikoforschung" des Instituts für Betriebswirtschaftliche Risikoforschung und Versicherungswirtschaft der Ludwig-Maximilians-Universität, München
38 |
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| Online Access: | Inhaltsverzeichnis |
| Physical Description: | XXV, 318 S. graph. Darst. |
| ISBN: | 3824490447 |
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsübersicht VII
Inhaltsübersicht
ABBILDUNGSVERZEICHNIS XIII
TABELLENVERZEICHNIS XV
ABKÃœRZUNGSVERZEICHNIS XVII
symbol verzeichnis xxi
1 einleitung 1
1.1 Problemstellung 1
1.2 Gang der Untersuchung 4
2 GRUNDLAGEN DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG 7
2.1 Aufbau des Kapitels 7
2.2 Bestimmungsfaktoren der Bewertung von Unternehmen 7
2.3 Systematisierung der Bewertungsanlässe 10
2.4 Wertbegriffe im Rahmen der Unternehmensbewertung 13
2.5 Konkretisierung subjektiver Wertvorstellungen mittels der
Property Rights Theorie 16
2.6 Funktionen der Unternehmensbewertung 18
2.7 Konsequenzen für die Bewertung von Versicherungsunternehmen 28
3 METHODEN UND MODELLE ZUR UNTERNEHMENSBEWERTUNG 31
3.1 Aufbau des Kapitels 31
3.2 Modellbildung zur Komplexitätsreduktion bei der Unternehmens¬
bewertung 32
3.3 Systematisierung der Bewertungsmethoden 34
3.4 Einzelbewertungsverfahren 36
3.5 Gesamtbewertungsverf ahren 40
3.6 Mischverfahren 91
3.7 Marktorientierte Verfahren 93
3.8 Zielorientierung der Verfahren 101
4 VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN ALS BEWERTUNGSOBJEKTE 105
4.1 Aufbau des Kapitels 105
4.2 Bedingungen für die Existenz von Versicherungsunternehmen 106
4.3 Wirtschaftliche Modelle eines Versicherungsunternehmens 114
4.4 Zulässige Rechtsformen für Versicherungsunternehmen 119
4.5 Versicherungsunternehmerische Ziele 123
VIII Inhaltsübersicht
4.6 Bewertungsanlässe bei Versicherungsunternehmen 133
5 ERFOLGSBEWERTUNG VON VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN 135
5.1 Aufbau des Kapitels 135
5.2 Reduktion der Methodenvielfalt 136
5.3 Verfahrensschritte der Erfolgsbewertung bei Versicherungs
unternehmen 140
5.4 Cash Flows im Versicherungsunternehmen 154
5.5 Ermittlung der Eigenkapitalkosten im Versicherungsunternehmen 196
5.6 Equity Methode bei Versicherungsunternehmen 229
5.7 Ertragswertverfahren bei Versicherungsunternehmen 232
6 SONSTIGE VERFAHREN ZUR BEWERTUNG VON VERSICHERUNGS¬
unternehmen 235
6.1 Aufbau des Kapitels 235
6.2 Substanzorientierte Versicherungsbewertung 235
6.3 Marktorientierte Bewertung von Versicherungsunternehmen 239
6.4 Spezifische Ansätze zur Bewertung von Lebensversicherungs
unternehmen 245
7 THESENARTIGE ZUSAMMENFASSUNG 251
LITERATURVERZEICHNIS 257
GESETZE UND VERORDNUNGEN 299 l
AUTORENVERZEICHNIS 301
STICHWORTVERZEICHNIS 311
Inhaltsverzeichnis IX
Inhaltsverzeichnis
ABBILDUNGSVERZEICHNIS XIII
TABELLENVERZEICHNIS XV
ABKÃœRZUNGSVERZEICHNIS XVII
SYMBOL VERZEICHNIS XXI
1 einleitung 1
1.1 Problemstellung 1
1.2 Gang der Untersuchung 4
2 GRUNDLAGEN DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG 7
2.1 Aufbau des Kapitels 7
2.2 Bestimmungsfaktoren der Bewertung von Unternehmen 7
2.3 Systematisierung der Bewertungsanlässe 10
2.4 Wertbegriffe im Rahmen der Unternehmensbewertung 13
2.5 Konkretisierung subjektiver Wertvorstellungen mittels der
Property Rights Theorie 16
2.6 Funktionen der Unternehmensbewertung 18
2.6.1 Zweckorientierung der Unternehmensbewertung. 18
2.6.2 Beratungsfunktion 20
2.6.3 Vermittlungsfunktion 22
2.6.4 Argumentationsfunktion 24
2.6.5 Kommunikationsfunktion 26
2.6.6 Steuerbemessungsfunktion 27
2.6.7 Weitere Funktionen 27
2.7 Konsequenzen für die Bewertung von Versicherungsunternehmen 28
3 METHODEN UND MODELLE ZUR UNTERNEHMENSBEWERTUNG 31
3.1 Aufbau des Kapitels 31
3.2 Modellbildung zur Komplexitätsreduktion bei der Unternehmens¬
bewertung 32
3.3 Systematisierung der Bewertungsmethoden 34
3.4 Einzelbewertungsverfahren 36
3.4.1 Substanzwertermittlung 36
3.4.2 Liquidationswertermittlung 39
3.5 GESAMTBEWERTUNGSVERF ÄHREN 40
3.5.1 Investitionstheoretische Basis der Gesamtbewertungsverfahren 40
X Inhaltsverzeichnis
3.5.2 Klassifizierung der Gesamtbewertungsmodelle 44
3.5.3 Ertragswertverfahren 48
3.5.3.1 Grundlagen des Verfahrens 48
3.5.3.2 Definition des Erfolgs als finanzielle Zielgröße 51
3.5.3.3 Bestimmung des zukünftigen Erfolgs 57
3.5.3.4 Auswahl eines adäquaten Kalkulationszinssatzes 61
3.5.3.5 Beurteilung der Ertragswertmethode 69
3.5.4 Discounted Cash Flow Verfahren 70
3.5.4.1 Grundlagen und Systematisierung der Verfahren 70
3.5.4.2 Definition des Cash Flow als finanzielle Zielgröße 72
3.5.4.3 Weighted Average Cost ofCapital Methode 73
3.5.4.4 Total Cash Flow Methode 78
3.5.4.5 AdjustedPresentValue Methode 79
3.5.4.6 Equity Methode 83
3.5.4.7 Beurteilung der DCF Methoden 85
3.5.5 Gegenüberstellung von Ertragswertverfahren und DCF Verfahren 89
3.6 Mischverfahren 91
3.6.1 Mittelwertverfahren 91
3.6.2 Ãœbergewinnverfahren 92
3.6.3 Beurteilung der Mischverfahren 93
3.7 Marktorientierte Verfahren 93
3.7.1 Existenzberechtigung der marktorientierten Verfahren 93
3.7.2 Comparative Company Approach 95
3.7.3 Multiplikatormethode 98
3.7.4 Theoretische Begründung der marktorientierten Verfahren 100
3.8 Zielorientierung der Verfahren 101
4 VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN ALS BEWERTUNGSOBJEKTE 105
4.1 Aufbau des Kapitels 105
4.2 Bedingungen für die Existenz von Versicherungsunternehmen 106
4.2.1 Nicht deterministische Umwelt als notwendige Existenzbedingung für
Versicherungsunternehmen 106
4.2.2 Der Wunsch nach Risikotransfer als hinreichende Existenzbedingung
für Versicherungsunternehmen 112
4.3 Wirtschaftliche Modelle eines Versicherungsunternehmens 1H
4.4 Zulässige Rechtsformen für Versicherungsunternehmen 119
4.4.1 Vorbemerkung. 119
4.4.2 Aktiengesellschaften 119
4.4.3 Versicherungsvereine auf Gegenseitigkeit (WaG) 120
Inhaltsverzeichnis XI
4.4.4 Öffentlich rechtliche Versicherungsunternehmen 121
4.4.5 Häufigkeit der Rechtsformen bei verschiedenen Versicherungssparten 121
4.4.6 Relevanz der Rechtsform für die Unternehmensbewertung. 123
4.5 Versicherungsunternehmerjsche Ziele 123
4.5.1 Vorbemerkung. 123
4.5.2 Gewinnziele 126
4.5.3 Sicherheitsziele 127
4.5.4 Bedarfsdeckungsziele 129
4.5.5 Wachstumsziele 130
4.5.6 Sonstige nichtmonetäre Ziele 131
4.6 Bewertungsanlässe bei Versicherungsunternehmen 133
5 ERFOLGSBEWERTUNG VON VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN 135
5.1 Aufbau des Kapitels 135
5.2 Reduktion der Methodenvielfalt 136
5.3 Verfahrensschritte der Erfolgsbewertung bei Versicherungs¬
unternehmen 140
5.4 Cash Flows im Versicherungsunternehmen 154
5.4.1 Prognose von Cash Flows bei Versicherungsunternehmen 154
5.4.2 Verfahren zur Prognose vonCash Flows 158
5.4.2.1 Systematisierung der Prognoseverfahren 158
5.4.2.2 Quantitative Prognoseverfahren 159
5.4.2.3 Qualitative Prognoseverfahren 164
5.4.3 Direkte Ermittlung der Cash Flows 166
5.4.4 Indirekte Ermittlung der Cash Flows 179
5.5 Ermittlung der Eigenkapitalkosten im Versicherungsunternehmen 196
5.5.1 Vorbemerkung. 196
5.5.2 Individuelle Renditeforderungen der Eigenkapitalgeber 198
5.5.3 Klassische Kapitalkostenkonzepte zur Ermittlung der Eigenkapital¬
kosten im Versicherungsunternehmen 202
5.5.4 Kapitalmarkttheoretische Ermittlung der Eigenkapitalkosten im Versiche¬
rungsunternehmen 206
5.5.4.1 Vorbemerkung 206
5.5.4.2 Anwendung des CAPM zur Ermittlung von Eigenkapitalkosten 206
5.5.4.3 Bestimmung des risikofreien Zinssatzes 214
5.5.4.4 Ermittlung der Marktrisikoprämie 216
5.5.4.5 Ableitung von Beta Faktoren für Versicherungsunternehmen 218
5.5.4.6 Kapitalkostenbestimmung mit Hilfe der Arbitrage Pricing Theory 224
XII Inhaltsverzeichnis
5.6 Equity Methode bei Versicherungsunternehmen 229
5.7 Ertragswertverfahren bei Versicherungsunternehmen 232
6 SONSTIGE VERFAHREN ZUR BEWERTUNG VON
VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN 235
6.1 Aufbau des Kapitels 235
6.2 Substanzorientierte Versicherungsbewertung 235
6.3 Marktorientierte Bewertung von Versicherungsunternehmen 239
6.4 Spezifische Ansätze zur Bewertung von Lebensversicherungs¬
unternehmen 245
6.4.1 EmbeddedValue 245
6.4.2 Appraisal Value 247
7 THESENARTIGE ZUSAMMENFASSUNG 251
LITERATURVERZEICHNIS 257
GESETZE UND VERORDNUNGEN 299
AUTORENVERZEICHNIS 301
STICHWORTVERZEICHNIS 311
Abbildungsverzeichnis XIII
Abbildungsverzeichnis
Abbildung 1: Dm zehn gröbten Unternehmenszusammenschlüsse mit der
Beteiligung von Lebensversicherern zwischen 1994 und 1999 2
Abbildung 2: Aufbau der Arbeit 4
Abbildung 3: Aufbau von Kapitel 2 7
Abbildung 4: Bestimmungsfaktoren bei der Ermittlung des Unternehmens¬
werts 8
Abbildung 5: Zusammenhang zwischen Wert und Preis bei einem Unter¬
nehmensverkauf 9
Abbildung 6: Property Rights begründeterNutzen aus dem Unternehmen 17
Abbildung 7: Funktionen der Unternehmensbewertung 19
Abbildung 8: Grundprinzipien in der Beratungsfunktion 20
Abbildung 9: Grundprinzipien in der Vermittlungsfunktion 23
Abbildung 10: Grundprinzipien in der Argumentationsfunktion 25
Abbildung 11: Grundprinzipien in der Kommunikationsfunktion 26
Abbildung 12: Aufbau von Kapitel 3 31
Abbildung 13: Prozeb der Erkenntnisgewinnung 33
Abbildung 14: Bewertungsverfahren 35
Abbildung 15: Bewertungsmodelle 45
Abbildung 16: Bewertungsrelevanter Mittelzuflub an die Unternehmens¬
eigner 52
Abbildung 17: Bewertungsrelevanter Mittelzuflub an das Unternehmen 54
Abbildung 18: äquivalenzprinzipien 62
Abbildung 19: Übersicht über die DCF Verfahren 71
Abbildung 20: Zusammensetzung des Adjusted Present Value 80
Abbildung 21: Comparative Company Approach 97
Abbildung 22: Ziele der Bewertungsverfahren 103
Abbildung 23: Aufbau von Kapitel 4 106
Abbildung 24: Determinismus 109
Abbildung 25: stochastischerDeterminismus 110
Abbildung 26: Hybrides Modell 111
Abbildung 27: Schaden Ursachen Modell 115
Abbildung 28: Tarifsystem 116
Abbildung 29: Entstehung der für Kapitalanlagezwecke disponierbaren
Risikoreserve 118
Abbildung 30: Zielentscheidungsbeeinflussende Interessengruppen der
Versicherungsunternehmen 125
Abbildung 31: Aufbau von Kapitel 5 136
XIV Abbildungsveizeichnis
Abbildung 32: Einteilung der erfolgsorientierten Bewertungsverfahren 137
Abbildung 33: Verfahrensschritte bei der Erfolgsbewertung eines
Versicherungsunternehmens 141
Abbildung 34: Versicherungszweige im Kompositversicherungs
unternehmen 144
Abbildung 35: Kennzahlen zur Analyse von Versicherungsunternehmen 150
Abbildung 36: Bewertungsmodell zur Gesamtbewertung 151
Abbildung 37: Eigentümerorientierte Gesamtbewertung von Versiche¬
rungsunternehmen 154
Abbildung 38: Prognose von Cash Flows 156
Abbildung 39: Prognoseverfahren zur Bestimmung zukünftiger
Cash Flows 159
Abbildung 40: Bereichsabhängige Zahlungsströme im Versicherungs¬
unternehmen 167
Abbildung 41: Ein und Auszahlungen im Versicherungsunternehmen 168
Abbildung 42: Freier Cash Flow 181
Abbildung 43: Zahlungsunwirksamkeit der Beitragsüberträge 183
Abbildung 44: Veränderung der Beitragsüberträge 184
Abbildung 45: ZahlungsWirksamkeit der Veränderung der Deckungsrück¬
stellung 185
Abbildung 46: Abwicklungsergebnis 187
Abbildung 47: Zahlungswirksame Veränderung von Aktiva 192
Abbildung 48: Indirekte Ermittlung von Cash Flows eines Versicherungs¬
unternehmens 195
Abbildung 49: Kapitalmarktlinie 209
Abbildung 50: Wertpapiermarktlinie 211
Abbildung 51: Komponenten der Eigenkapitalkosten 214
Abbildung 52: Einflubgröben des Beta Faktors eines Versicherungs¬
unternehmens 219
Abbildung 53: Wertermittlung auf Ertragsbasis 233
Abbildung 54: Aufbau von Kapitel 6 235
Abbildung 55: Substantielle Bewertung des Eigenkapitals 238
Abbildung 56: Ablaufschema bei der marktorientierten Bewertung 240
Tabellenverzeichnis XV
Tabellenverzeichnis
Tabelle 1: Systematisierung der Anlässe einer Unternehmensbewertung 11
Tabelle 2: Grundprinzipien der Unternehmensbewertung 29
Tabelle 3: Indirekte Ermittlung des Free Cash Flow 75
Tabelle 4: Bestimmung des Flow to Equity 84
Tabelle 5: DCF Methoden 86
Tabelle 6: Bewertungsparameter der DCF Methoden 87
Tabelle 7: Versicherungsgesellschaften in Deutschland 1997 122
Tabelle 8: Renditeerwartung und Eigenkapitalkosten 200
Tabelle 9: Mittlere Renditen bei börsennotierten Versicherungs¬
gesellschaften 201
Tabelle 10: Dividendenkursansatz und Eigenkapitalkosten 205
Tabelle 11: Übersicht über empirische Marktrisikoprämien 217
Tabelle 12: Beta Faktoren börsengehandelter Versicherungs¬
unternehmen 221
Tabelle 13: Durchschnittliche Eigenkapitalkosten für deutsche
Versicherungsunternehmen von 1990 bis 1998 224
Tabelle 14: Spartenabhängige Risikozuschläge zum landesüblichen
ZINSFUß 234
Tabelle 15: Transaktionen im europäischen Versicherungs¬
bereich 1996 1999 242
Tabelle 16: Durchschnittliche Kurs Gewinn Verhältnisse der börsen¬
notierten DEUTSCHEN VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN 244
Tabelle 17: Multiplikatoren in Abhängigkeit von Verzinsung und
Wachstum 250
|
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