Unternehmungswertorientiertes performance measurement: Konzeption eines Performance-Measurement-Systems zur Implementierung einer wertorientierten Unternehmungsführung
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| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Wiesbaden
Dt. Univ.-Verl.
2000
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| Ausgabe: | 1. Aufl. |
| Schriftenreihe: | DUV : Wirtschaftswissenschaft
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XXI, 414 S. graph. Darst. |
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsübersicht
Inhaltsverzeichnis XI
Abbildungs und Tabellenverzeichnis XV
Abkürzungsverzeichnis XVII
Symbolverzeichnis XIX
Teill: Einleitung 1
Teil II: Theoretische Fundierung und kontextuelle Einordnung des Performance
Measurements und Performance Measure Systems 15
Teil III: Theoretische Fundierung und Grundkonzept der
Untemehmungswertorientierung 85
Teil IV: Konzeption der Unternehmungswertrechnung 139
Teil V: Durchgängige und integrierte wertorientierte Ausgestaltung
des Performance Measure Systems 263
Teil VI: Zusammenfassung 339
Literaturverzeichnis 347
Inhaltsverzeichnis
Abbildungs und Tabellenverzeichnis XV
Abkürzungsverzeichnis XVII
Symbolverzeichnis XIX
TeilI: Einleitung 1
1 Problemstellung 1
2 Zielsetzungen und Abgrenzung des Forschungsgegenstandes 7
3 Forschungsmethodik und Gang der Arbeit 11
Teil II: Theoretische Fundierung und kontextuelle Einordnung des
Performance Measurements und Performance Measure Systems 15
1 Begriffe und Wesen 15
1.1 Performance 16
1.2 Performance Measurement 18
1.3 Performance Measure System 20
2 Performance Management als prozessualer Bezugsrahmen 25
2.1 Begriff und Wesen 25
2.2 Phasen eines umfassenden Performance Management Prozesses 30
2.2.1 Prozeßgestaltung und implementierung 32
2.2.2 Performanceplanung 33
2.2.3 Performance Measurement 37
2.2.4 Performancebewertung und Berichterstattung 37
2.2.5 Handlung und Honorierung 44
3 Performance Management System als struktureller Bezugsrahmen 47
3.1 Begriff und Wesen 48
3.2 Komponenten eines umfassenden Performance Management Systems 49
3.2.1 Performance Management Prozeß 51
3.2.2 Performance Measure System 51
3.2.3 Performanceebenen System 52
3.2.4 Trägersystem 54
XU Inhaltsverzeichnis
4 Theoretisches Fundament 57
4.1 Systemtheorie und Kybernetik als traditionelle Fundamente 57
4.2 Agency Theorie als neueres Fundament 61
4.3 Verhaltenstheorie als differenzierteres Fundament 64
5 Funktionen 66
6 Kontextfaktoren und Grenzen 74
6.1 Kontextfaktoren 75
6.2 Grenzen 79
7 Zusammenfassung 82
Teil III: Theoretische Fundierung und Grundkonzept der
Unternehmungswertorientierung 85
1 Begriff und Wesen 85
2 Theoretisches Fundament 93
2.1 Neoklassische Finanzierungstheorie als erstes notwendiges Fundament 94
2.2 Neue Institutionenökonomie als zweites notwendiges Fundament 101
2.2.1 Agency Theorie 102
2.2.2 Theorie der Verfügungsrechte 103
3 Gründe für die Aktualität und Notwendigkeit der Wertorientierung 105
3.1 Entwicklungen auf den Kapitalmärkten 106
3.2 Mängel traditioneller finanzwirtschaftlicher Performance Measures 110
3.3 Quantifizierungsbedarf des strategischen Managements 121
3.4 Trend zur Dezentralisierung von Führungsstrukturen 121
4 Grundlegende Aussagen und Ziele 121
4.1 Langfristige Wertschaffung statt kurzfristigem Gewinnstreben 122
4.2 Untemehmungswertorientierung versus Stakeholder Ansatz? 128
5 Zusammenfassung 135
Inhaltsverzeichnis XIII
Teil IV: Konzeption der Unternehmungswertrechnung 139
1 Grundsätzliche Varianten des Unternehmungswertes 139
1.1 Gesamtkapital , Eigenkapital und residualer Eigenkapitalwert 140
1.2 Marktwert und Fundamentalwert 144
1.3 Marktwert versus Fundamentalwert 149
1.3.1 Ursachen für ein Abweichen des Marktwertes vom Fundamentalwert 150
1.3.2 Eignung als Performance Measures 157
2 Ausgestaltung der Barwertmethode zur Berechnung des Fundamentalwertes 159
2.1 Grundsätzliche Logik und Funktionsweise 159
2.2 Prognosehorizont 164
2.3 Prognose zukünftiger Rückflüsse 168
2.3.1 Konzeption eines Rückfluß Erklärungsmodells (Werttreibermodells) 170
2.3.2 Analyse der vergangenen Performance 172
2.3.3 Strategische Analyse und Planung 172
2.3.4 Prognose i.e.S 175
2.3.5 Kritische Beurteilung der Prognoseergebnisse 178
2.4 Diskontierungszinssatz 179
2.4.1 Hauptfunktionen und Varianten 179
2.4.2 Grundlegende Konzeptionen des Kapitalkostensatzes 182
2.4.3 Ermittlungsmöglichkeiten des Kapitalkostensatzes 185
2.4.3.1 Eigenkapitalkostensatz: Traditionelle Modelle, CAPM und APT 185
2.4.3.2Fremdkapitalkostensatz 199
2.4.3.3Gesamtkapitalkostensatz (WACC) 206
2.5 Restwert 210
2.6 Plausibilitätstests 219
2.7 Flexibilitätsoptionen als mögliche Ergänzung 222
3 Darstellung und kritische Bewertung der Varianten der Fundamentalwertrechnung 224
3.1 Netto Einnahmen Verfahren 225
3.2 Netto Ausschüttungs Verfahren 226
3.3 Discounted (Free) Cash Flow Methoden (DCF) 226
3.4 Residualgewinn Verfahren 233
3.5 (Modifiziertes) Ertragswertverfahren 240
3.6 Vergleichende Bewertung der vorgestellten Varianten 242
4 Varianten der DCF Fundamentalwertrechnung 243
4.1 Berücksichtigung des nicht betriebsnotwendigen Vermögens und der Steuern 244
4.2 Equity Methode und Varianten der Entity Methode 247
4.3 Beurteilung der Praktikabilität der aufgezeigten Varianten 254
5 Zusammenfassung 258
v/u Inhaltsverzeichnis
Teil V: Durchgängige und integrierte wertorientierte Ausgestaltung
des Performance Measure Systems 263
1 Grundkonzeption des Systems 263
2 Performance Measures im penodenübergreifenden Kontext 266
2.1 Untemehmungsexferae kapitalmarktbasierte Measures 266
2.1.1 Aktienrendite und Aktien Ãœberrendite 267
2.1.2 Relative Aktienrendite 269
2.1.3 Ergänzende Berichtsgrößen 271
2.2 Untemehmungsmferrae DCF basierte Measures 274
2.2.1 Present Value Rendite und Present Value Ãœberrendite 274
2.2.2 Net Present Value und Profitabilitätsindex 278
2.2.3 Ergänzende Berichtsgrößen 282
3 Performance Measures im periodenbezogenen Kontext 285
3.1 Cash flow basierte Measures 286
3.1.1 Operativer Cash Flow 287
3.1.2 Cash Flow Added Value (CFAV) und CFAV Wachstum 291
3.1.2.1 Grundlagen 291
3.1.2.2Konzeption und Beurteilung unterschiedlicher CFAV Varianten 294
3.1.2.3 Zusammensetzung der CFAV Komponenten 307
3.1.3 Erhöhung der liquiden Mittel 310
3.1.4 Ergänzende Berichtsgrößen 311
3.2 Werttreiber 314
3.2.1 Funktionen von Werttreibern 315
3.2.2 Konzeption eines ganzheitlichen Werttreiber Systems 318
3.2.3 Konzeption eines Werttreiber Ermittlungsprozesses 326
4 Integration zu einem durchgängig wertorientierten Performance Measure System 330
Teil VI: Zusammenfassung 339
Literaturverzeichnis 347
Abbildungsverzeichnis
Abb. 1: Problemstellung 6
Abb. 2: Gang der Arbeit 12
Abb. 3: Performance Measure Kategorien 22
Abb. 4: Performance Measurement als Phase des Performance Management Prozesses.... 30
Abb. 5: Komponenten eines Performance Management Systems 50
Abb. 6: Kybernetische Lenkungsprinzipien 58
Abb. 7: Funktionshierarchie des Performance Management( Systems) 67
Abb. 8: Führungssystembezogene Kontextfaktoren des
Performance Management( Systems) 78
Abb. 9: Wesen der Unternehmungswertorientierung 86
Abb. 10: Kapitalmarktvoraussetzungen für das Ziel der Unternehmungswertmaximierung. 96
Abb. 11: Gründe für die Aktualität und Notwendigkeit der
Unternehmungswertorientierung 106
Abb. 12: Unterschiedliche Sichten des Gewinns 114
Abb. 13: Unterschiedliche Ausprägungen des Unternehmungswertes 141
Abb. 14: Mögliche Gründe für eine Wertlücke zwischen dem
Ist Fundamentalwert und dem Marktwert 150
Abb. 15: Idealtypischer Prozeß der Fundamental wert Berechnung 164
Abb. 16: Prozeß der Prognose zukünftiger Rückflüsse 169
Abb. 17: Inhalte der strategischen Analyse 173
Abb. 18: Konzeptionen des Kapitalkostensatzes 183
Abb. 19: Varianten der Fundamental wertrechnung 225
Abb. 20: Grundkonzeption des unternehmungswertorientierten
Performance Measure Systems 263
Abb. 21: System kapitalmarktbasierter Performance Measures 273
Abb. 22: Aktien versus Present Value Rendite 275
Abb. 23: Kriterien zur Vorteilhaftigkeitsbeurteilung von neuen Strategien/Investitionen... 281
Abb. 24: System DCF basierter Performance Measures 282
Abb. 25: Zusammenhänge zwischen verschiedenen Cash Flows 289
Abb. 26: Berechnungsmöglichkeiten von Übergewinn Größen 292
Abb. 27: Übergewinngrößen berücksichtigen die beiden zentralen Werthebel 293
Abb. 28: Varianten der Kapitalkostenerfassung 300
Xyi Abbildungs und Tabellenverzeichnis
Abb. 29: System cash flow basierter Performance Measures 311
Abb. 30: Ganzheitliches und integriertes Werttreiber System i.w.S 318
Abb. 31: Ganzheitliches Werttreiber System i.e.S 321
Abb. 32: Werttreiber Ermittlungsprozeß 327
Abb. 33: Integriertes, durchgängig wertorientiertes Kern Performance Measure System .. 331
Abb. 34: Untemehmungswertorientierte Portfolio Matrix 335
Tabellenverzeichnis
Tab. 1: Beispiele finanzwirtschaftlicher Performance Measures 23
Tab. 2: Formen der Performancebewertung 39
Tab. 3: Vergleichende Bewertung der Varianten der Fundamentalwertrechnung 243
Tab. 4: Varianten der DCF Fundamentalwertrechnung 254
Tab. 5: Vergleichende Beurteilung verschiedener Ãœbergewinn Varianten 305
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| spelling | Riedl, Jens B. Verfasser aut Unternehmungswertorientiertes performance measurement Konzeption eines Performance-Measurement-Systems zur Implementierung einer wertorientierten Unternehmungsführung Jens B. Riedl. Mit einem Geleitw. von Roswitha Meyer 1. Aufl. Wiesbaden Dt. Univ.-Verl. 2000 XXI, 414 S. graph. Darst. txt rdacontent n rdamedia nc rdacarrier DUV : Wirtschaftswissenschaft Zugl.: Oestrich-Winkel, Europ. Business School, Diss., 2000 Leistungsmessung (DE-588)4167290-2 gnd rswk-swf Wertanalyse (DE-588)4065660-3 gnd rswk-swf Shareholder-Value-Analyse (DE-588)4353913-0 gnd rswk-swf Wertorientierung (DE-588)4132695-7 gnd rswk-swf Management (DE-588)4037278-9 gnd rswk-swf Unternehmen (DE-588)4061963-1 gnd rswk-swf (DE-588)4113937-9 Hochschulschrift gnd-content Management (DE-588)4037278-9 s Wertorientierung (DE-588)4132695-7 s Leistungsmessung (DE-588)4167290-2 s DE-604 Unternehmen (DE-588)4061963-1 s Wertanalyse (DE-588)4065660-3 s Shareholder-Value-Analyse (DE-588)4353913-0 s DE-188 HBZ Datenaustausch application/pdf http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=009166877&sequence=000002&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA Inhaltsverzeichnis |
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