Grundzüge des internationalen Steuerrechts:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Wiesbaden
Gabler
2000
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| Ausgabe: | 5., überarb. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Betrieb und Steuer
5 |
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | Ab 6. Aufl. u.d.T.: Internationales Steuerrecht |
| Beschreibung: | 151 S. graph. Darst. |
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| adam_text | Titel: Bd. 5. Betrieb und Steuer. Grundzüge des internationalen Steuerrechts
Autor:
Jahr: 2000
Inhaltsverzeichnis
FÜNFTES BUCH:
GRUNDZÜGE DES INTERNATIONALEN STEUERRECHTS
20 Einführung: Inhaltsübersicht und Darstellungsplan 19
21 Begriffe, Rechtsquellen, Grundtatsachen und Grundprinzipien
des Internationalen Steuer rechts 21
21A Begriff des Internationalen Steuerrechts und Abgrenzung
zum Außensteuerrecht 21
21 B Rechtsquellen 22
21 B 1 Nationales Außensteuerrecht 22
21 B 2 Recht aus Doppelbesteuerungsabkommen 22
21 B 3 Steuerrechtliche Regelungen innerhalb der Europäischen Union 23
21 B 4 Sonstige Rechtsquellen 24
21 C Grundprinzipien 24
21 C 1 Souveränitätsprinzip 24
21 C 2 Prinzipien zur grundsätzlichen Abgrenzung der Steuerhoheit 25
21 C 3 Prinzipien zur Vermeidung bzw. Milderung der Doppelbesteuerung 26
21 D Wichtige Einzelbegriffe 28
21 D 1 Wohnsitz 28
21 D 2 Gewöhnlicher Aufenthalt 29
21 D 3 Sitz 29
21 D 4 Geschäftsleitung 30
21 D 5 Betriebstätte 30
21 D 6 Aktive (unschädliche) und passive (schädliche) Betätigungen 31
21 E Überblick über fremdstaatliche Steuersysteme und deren außensteuerliche
Grundprinzipien 32
21 E 1 Westliche Industrieländer 32
21 E 2 Östliche Industrieländer 33
21 E 3 Entwicklungsländer 33
Inhaltsverzeichnis
22 Anknüpfungstatbestände des deutschen Außensteuerrechts
in den einzelnen Steuerarten 35
22 A Verkehrsteuern 35
22 A 1 Umsatzsteuer 35
22kl Grunderwerbsteuer 36
22 A 3 Kleine Verkehrsteuern 37
22 B Grundsteuer und Gewerbesteuer 38
22 B 1 Grundsteuer 38
22 B 2 Gewerbesteuer 38
22 C Einkommensteuer und Körperschaftsteuer 39
22 Cl Übersicht 39
22 C 2 Unbeschränkte Steuerpflicht 40
22 C 3 Beschränkte Steuerpflicht 41
22 C 4 Erweiterte beschränkte Steuerpflicht 42
22 D Erbschaft- und Schenkungsteuer 44
22Dl Übersicht 44
22 D 2 Unbeschränkte Steuerpflicht 45
22 D 3 Beschränkte Steuerpflicht 45
22 D 4 Erweiterte beschränkte Steuerpflicht 45
23 Grundprobleme und Grundziele des Internationalen Steuerrechts 47
23 A Ursachen der Grundprobleme und relevante Steuerarten 47
23 A 1 Ursachen 47
23 A 2 Relevante Steuerarten 47
23 B Das Doppelbesteuerungsproblem 48
23 B 1 Begriff der Doppelbesteuerung 48
23 B 2 Ursachen der Doppelbesteuerung 49
23 B 3 Ökonomische Wirkungen der Doppelbesteuerung 50
23 C Das Minderbesteuerungsproblem 52
23 C 1 Begriff der Minderbesteuerung 52
23 C 2 Ursachen der Minderbesteuerung 52
23 C 3 Ökonomische Wirkungen der Minderbesteuerung 53
Inhaltsverzeichnis
23 D Sonstige steuerliche Hemmnisse für Auslandsinvestitionen 54
23 E Überblick über die Grundziele 55
24 Vermeidung bzw. Milderung der Doppelbesteuerung 57
24 A Methoden zur Vermeidung bzw. Milderung der Doppelbesteuerung 57
24AI Überblick 57
24 A 2 Freistellungsmethode 57
24 A 3 Anrechnungsmethode 59
24A4 Pauschalierungsmethode 62
24 A 5 Abzugsmefhode 62
24 A 6 Sonstige Methoden 63
24 B Überblick über die Instrumente zur Vermeidung bzw. Milderung der
Doppelbesteuerung 64
24 C Unilaterale Maßnahmen 65
24 C 1 Einkommensteuer 65
24 C 2 Körperschaftsteuer 66
24 C 3 Gewerbesteuer 66
24 C4 Vermögensteuer 67
24 C 5 Erbschaftsteuer 67
24 C 6 Sonstige relevante Steuern 67
24 D Bilaterale Maßnahmen 68
24Dl Übersicht 68
2ATi2 Doppelbesteuerungsabkommen für Steuern vom Einkommen und
Vermögen nach dem OECD-Musterabkommen 69
24 D 3 Besonderheiten bei Doppelbesteuerungsabkommen für Steuern
vom Einkommen und Vermögen mit östlichen Industrieländern 71
24 D 4 Besonderheiten bei Doppelbesteuerungsabkommen für Steuern
vom Einkommen und Vermögen mit Entwicklungsländern 72
24 D 5 Verständigungsverfahren in Doppelbesteuerungsabkommen für
Steuern vom Einkommen und Vermögen 72
24 D 6 Doppelbesteuerungsabkommen für Steuern auf Erbschaften und
Nachlässe nach dem OECD-Musterabkommen 73
24 E Methoden zur Abgrenzung der Bemessungsgrundlagen 75
24 El Notwendigkeit und Problematik der Abgrenzung 75
24 E 2 Indirekte Methode 76
24 E 3 Direkte Methode 77
10 Inhaltsverzeichnis
25 Maßnahmen gegen die unangemessene Ausnutzung des
internationalen Steuergefälles 81
25 A Übersicht 81
25 B Maßnahmen bei Gewinnverlagerungen über die Grenze:
Berichtigung der Einkünfte 82
25 C Maßnahmen bei Wohnsitzwechsel in niedrigbesteuernde Länder:
Erweiterte beschränkte Steuerpflicht 84
25 D Maßnahmen zur Erfassung noch nicht realisierter stiller Reserven:
Steuerentstrickung 85
25 D 1 Überblick 85
25 D 2 Steuerentstrickung im Bereich des Betriebsvermögens 85
25 D 3 Steuerentstrickung bei Kapitalgesellschafts-Beteiligungen
im Privatvermögen 87
25 E Maßnahmen zur Beseitigung der Ab Schirmwirkung ausländischer
juristischer Personen: Hinzurechnungsbesteuerung 89
25 El Überblick 89
25 E 2 Voraussetzungen der Hinzurechnungsbesteuerung 90
25 E 3 Besteuerung der Einkünfte aus Zwischengesellschaften 91
25 F Maßnahmen gegen die Verrechnung negativer ausländischer
Einkünfte mit inländischen Besteuerungsgrundlagen:
Eingeschränkter Verlustausgleich 93
25 G Formell-rechtliche Maßnahmen 94
26 Begünstigende Sonderregelungen des deutschen Außensteuerrechts 97
26 A Berücksichtigung von Verlusten ausländischer Betriebstätten 97
26 B Spezielle Förderung von Auslandsinvestitionen 98
27 Formen grenzüberschreitender Auslandsaktivitäten 99
27A Überlick 99
27 B Export und Import 100
Inhaltsverzeichnis 11
27 C Betätigung durch unselbständige Niederlassungen im Ausland 101
27 D Beteiligung an ausländischen Personengesellschaften 101
27E Beteiligung an ausländischen Kapitalgesellschaften 102
28 Besteuerung inländischer Unternehmungen mit Aktivitäten im Ausland 105
28 A Besteuerung des Exports 105
28 A 1 Umsatzsteuer 105
28 A 2 Ertragsteuern 105
28 B Besteuerung der Betätigung durch unselbständige Niederlassungen
im Ausland: Betriebstättenbesteuerung , 106
28 B 1 Gründung 106
28 B 2 Methoden der Gewinn- und Vermögensabgrenzung 107
28 B 3 Gewinnbesteuerung 107
28 B 4 Kompensationsmöglichkeiten für Betriebstättenverluste 108
28 B 5 Der Leistungsaustausch zwischen Betriebstätte und Stammhaus 109
28 B 6 Substanzbesteuerung 109
28 B 7 Veräußerung der ausländischen Betriebstätte 109
28 B 8 Aufhebung der ausländischen Betriebstätte 111
28 C Besteuerung der Beteiligung an einer ausländischen Kapitalgesellschaft 112
28 Cl Gründung 112
28 C 2 Methoden der Gewinn- und Vermögensabgrenzung 112
28 C 3 Gewinnbesteuerung 113
28 C 4 Kompensationsmöglichkeiten für Verluste aus ausländischen
Kapitalgesellschaften 114
28 C 5 Der Leistungsaustausch zwischen der ausländischen
Kapitalgesellschaft und der inländischen Spitzeneinheit 115
28 C 6 Substanzbesteuerung 115
28 C 7 Veräußerung der ausländischen Beteiligung 115
28 C 8 Liquidation und Umstrukturierung der ausländischen
Kapitalgesellschaft 116
28 D Besteuerung der Beteiligung an einer ausländischen Personengesellschaft 117
28 Dl Zur steuerlichen Qualifizierung der Beteiligung 117
28 D 2 Besonderheiten bei der Besteuerung als Betriebstätte 118
28 E Besteuerung der ausländischen Basisgesellschaft 119
28 E 1 Begriff und Funktion einer Basisgesellschaft 119
12 Inhaltsverzeichnis
28 E 2 Steuerrechtliche Würdigung der Basisgesellschaft 120
28 F Besonderheiten bei Auslandseinkünften inländischer Kapitalgesellschaften 121
29 Besteuerung ausländischer Unternehmungen mit Aktivitäten im Inland 123
29 A Besteuerung des Imports 123
29AI Umsatzsteuer 123
29 A 2 Ertragsteuern 123
29 A 3 Vermögensteuer 125
29 B Besteuerung der Betätigung durch unselbständige Niederlassungen
im Inland: Betriebstättenbesteuerung 126
29B1 Gründung 126
29 B 2 Methoden der Gewinn- und Vermögensabgrenzung 126
29 B 3 Erfolgsbesteuerung 126
29 B 4 Leistungsaustausch über die Grenze 127
29 B 5 Substanzbesteuerung 128
29 B 6 Veräußerung der inländischen Betriebstätte 128
29 B 7 Aufhebung der inländischen Betriebstätte 129
29 B 8 Die inländische Betriebstätte als Organträger 129
29 C Besteuerung der Beteiligung an einer inländischen Kapitalgesellschaft 130
29 Cl Gründung 130
29 C 2 Methoden der Gewinn- und Vermögensabgrenzung 130
29 C 3 ErfOlgsbesteuerung 131
29 C 4 Leistungsaustausch über die Grenze 131
29 C 5 Substanzbesteuerung 132
29 C 6 Veräußerung der Beteiligung 132
29 C 7 Liquidation der inländischen Kapitalgesellschaft 133
29 C 8 Die inländische Kapitalgesellschaft als Organträger 133
29 D Besteuerung der Beteiligung an einer inländischen Personengesellschaft 133
Verzeichnis der Kommentare 135
Sachregister 137
Tafeln
Tafel 11: Übersicht über die von der Bundesrepublik Deutschland abgeschlossenen
Doppelbesteuerungsabkommen mit wichtigen Merkmalen 143
Tafel 12: Wortlaut wichtiger Bestimmungen aus dem OECD-Musterabkommen
1995 zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom
Einkommen und Vermögen 149
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