Steuer- und Abgabenbelastung in Deutschland:
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Wiesbaden
Karl-Bräuer-Inst.
2000
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsübersicht
Kurzfassung
1. Die Steuer und Abgabenbelastung als elementare
staatliche Rahmenbedingung 11
2. Gesamtwirtschaftliche Belastungsquoten 14
2.1 Methodische Vorbemerkungen 14
2.2 Die volkswirtschaftliche Steuer , Sozialbeitrags und
Abgabenquote 16
2.3 Exkurs: Zur volkswirtschaftlichen Abgabenquote
gemäß OECD 20
2.4 Die volkswirtschaftliche Einkommensbelastungsquote . 26
3. Die Belastung von Arbeitnehmer Einkommen 30
3.1 Steuern und Abgaben auf Arbeitnehmereinkommen ... 31
3.1.1 Lohn bzw. Einkommensteuer und
Solidaritätszuschlag 31
3.1.1.1 Grundlegende Rechtsänderungen 31
3.1.1.2 Inflationäre heimliche
Steuererhöhungen 38
3.1.2 Beiträge zur Sozialversicherung 44
3.1.3 Steuern und Abgaben auf die
Einkommensverwendung 49
3.2 Die Durchschnittsbelastungsquote 54
3.2.1 Zum Konzept der Durchschnittsbelastung 55
3.2.2 Zu den Grundlagen der Berechnungen 57
3.2.3 Die Entwicklung der
Durchschnittsbelastungsquote 59
3.2.4 Die Lohnsteuerquote 63
VII
3.2.5 Belastung mit Sozialabgaben 65
3.2.6 Die indirekte Steuerlast 67
3.2.7 Exkurs: Zur Entwicklung der
Gebührenbelastung 68
3.2.8 Durchschnittsbelastung dokumentiert
fortbestehenden Entlastungsbedarf 70
3.3 Die Belastung von Haushaltstypen 71
3.3.1 Zur methodischen Vorgehensweise 71
3.3.2 Entwicklung der direkten Einkommensabzüge . 75
3.3.3 Direkte Einkommensabzüge im internationalen
Vergleich 88
3.3.4 Belastung der Einkommensverwendung
individuell sehr unterschiedlich 97
4. Zur Höhe der Unternehmensbesteuerung 105
5. Ergebnisse und Schlussfolgerungen 111
Anlagen 117
VIII
Verzeichnis der Schaubilder, Tabellen und
Anlagen
Schaubilder
Schaubild 1: Direkte Einkommensabzüge (Durchschnitts¬
belastung) nach Haushaltstypen 1970 2003 .... 79
Schaubild 2: Lohnsteuer und Sozialbeiträge 1997 in % der
Brurto Arbeitskosten internationaler Vergleich
für Ledige mit Durchschnittslohn 91
Schaubild 3: Lohnsteuer und Sozialbeiträge in % der Brutto
Arbeitskosten 1979 1997 Deutschland und
OECD Durchschnitt 93
Schaubild 4: Grenzbelastung lediger Durchschnittsverdiener
1997 im internationalen Vergleich 95
Schaubild 5: Grenzbelastung von Alleinverdiener Ehepaaren
(Durchschnittsverdiener) mit 2 Kindern 1997 im
internationalen Vergleich 96
Tabellen
Tabelle 1: Volkswirtschaftliche Steuer und Abgabenquote
1960 2005 17
Tabelle 2: Steuern und Sozialbeiträge an den Staat gemäß
revidierter VGR und gemäß Abgabenquote
derOECD 21
Tabelle 3: Volkswirtschaftliche Einkommensbelastungs
quote 1960 2005 27
Tabelle 4: Entlastung gleicher Nominaleinkommen beim
Tarif 1999 gegenüber Tarif 1990 33
Tabelle 5: Minderung der Steuerbelastung durch den
„Tatbestand Kind 1970 2000 38
Tabelle 6: Nicht ausgeglichene inflationäre heimliche
Steuererhöhungen 1990 1999 43
Tabelle 7: Inflationäre heimliche Steuererhöhungenpro
Kopf 1999 gegenüber 1990 44
IX
Tabelle 8: Beitragssätze in der Sozialversicherung
1970 2000 47
Tabelle 9: Beitragsbemessungsgrenzen und Höchstbeiträge
in der Sozialversicherung 1970 2000 49
Tabelle 10: Steuern und Abgaben auf die Einkommens¬
verwendung 53
Tabelle 11: Durchschnittsbelastung 1960 2003 61
Tabelle 12: Belastung mit Lohnsteuer seit 1991
(Lohnsteuerquote) 65
Tabelle 13: Belastung mit Sozialabgaben seit 1991
(Sozialabgabenquote) 67
Tabelle 14: Gebührenaufkommen von Bund, Ländern und
Gemeinden 69
Tabelle 15: Belastung der Brutto Arbeitskosten mit direkten
Steuern und Beiträgen zur Sozialversicherung
(neun Haushaltstypen) 1970 2005 77
Tabelle 16: Grenzbelastung von neun Haushaltstypen
1970 2005 85
Tabelle 17: Belastung von Haushaltstyp L100 mit indirekten
Steuern 103
Tabelle 18: Belastung von Haushaltstyp V100 2 mit
indirekten Steuern 104
Anlagen
Anlage 1 9: Direkte Einkommensabzüge von neun Haus¬
haltstypen 1970 2003 118
Anlage 10: Arbeitnehmer und Arbeitgeberbeiträge zur
Sozialversicherung sowie persönliche Ein¬
kommensteuer im internationalen Vergleich
1979 1997 ledige Durchschnittsverdiener ... 127
Anlage 11: Arbeitnehmer und Arbeitgeberbeiträge zur
Sozialversicherung sowie persönliche Ein¬
kommensteuer im internationalen Vergleich
1979 1997 Alleinverdiener Ehepaar mit
2 Kindern (Durchschnittsverdiener) 128
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