Strategisches Desinvestitionsmanagement: Entwicklung eines Instrumentariums zur Bewertung ausgewählter Desinvestitionsformen
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| Format: | Thesis Book |
| Language: | German |
| Published: |
Frankfurt am Main [u.a.]
Lang
2000
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| Series: | Schriften zur Unternehmensplanung
57 |
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Inhaltsverzeichnis
Verzeichnis der Abbildungen und Tabellen XII
Abkürzungsverzeichnis XV
A. Einführung in den Untersuchungsgegenstand 1
I. Problemstellung und Zielsetzung der Untersuchung 1 ^
II. Methodik und Gang der Untersuchung 4 •
B. Desinvestition als Erkenntnisobjekt 7
I. Bedeutung der Desinvestition im strategischen Management 7
1. Begriff 7
2. Einordnung der Desinvestition in den Komplex strategischer
Handlungsalternativen 10
II. Abgrenzung von untersuchungszielrelevanten
Desinvestitionsformen 17
1. Leveraged Management Buyout 18
V 2. Spin off 32
3. Sell off 39
C. Gütemaße für die Vorteilhaftigkeit von Desinvestitionen 40
I. Shareholder Value als zentrales Gütemaß 41
1. Entwicklung und State of the Art der Shareholder Value Idee 41
2. Alternative Konzepte der Messung der unternehmerischen
Performance als Ausgangspunkt wertorientierter Erfolgsmessung 42
a) Gewinnbasierte Maßstäbe der unternehmerischen Performance 42
b) Erfolgsfaktorbasierte Maßstäbe der unternehmerischen
Performance 50
aa) Das PIMS Programm 51
bb) Portfoliobasierte Ansätze 55
cc) Potentialorientierte Ansätze 62
c) Wertorientierte Maßstäbe der unternehmerischen Performance 68
aa) Marktwert /Buchwert Ansätze 68
bb) Finanzwirtschaftliche Ansätze 75
vin
3. Operationalisierung der Komponenten des Shareholder Value 81
a) Bestimmung des freien Cash flow 81 ,
b) Bestimmung der Kapitalkosten 84 y
c) Bestimmung des Residualwerts 97
if 4. Würdigung des Shareholder Value als Gütemaß
( für die Vorteilhaftigkeit von Desinvestitionen 103 ^y
II. Organisationale Effizienz als erweitertes Gütemaß 105
1. Konzeption des Effizienzkonstrukts 106
a) Begriffliche Abgrenzung 106 j
b) Theoretische Erklärungsansätze der organisationalen Effizienz 107 /
2. Operationalisierung der organisationalen Effizienz 109
a) Effizienzkriterien 109
b) Lebenszyklusbasierte Effizienzbetrachtung 112
3. Theoretische Perspektiven der Determinanten der
organisationalen Effizienz 113
D. Analyse des quantitativen Wertsteigerungspotentials
von Desinvestitionsformen 118
I. Die desinvestierende Unternehmung als Betrachtungsgegenstand 119
1. Theorien der Wertsteigerung 119
a) Kapitalmarkttheorie 119
b) Neue Institutionenökonomik 128
aa) Untersuchungsgegenstand und Abgrenzung
von Einzelansätzen 128
bb) Agency Theorie als zentraler Analyserahmen 135
2. Ziele der Realisierung alternativer Desinvestitionsformen 153
a) Ziele der Realisierung von Leveraged Management Buyouts 153
b) Ziele der Realisierung von Spin offs 156
c) Ziele der Realisierung von Sell offs 163
d) Vergleich alternativer Desinvestitionsformen im Hinblick auf
angestrebte Ziele 164
3. Konkrete Ansatzpunkte der Ermittlung des quantitativen
Wertsteigerungspotentials von Desinvestitionsformen 168
IX
II. Das Desinvestitionsobjekt als Betrachtungsgegenstand 174
1. Wertsteigerungspotentiale in Management Buyout Strukturen 175
a) Theoretische Ansätze zur Erklärung der Effizienz von
Buyout Transaktionen 175
aa) Die Informationshypothese 176
bb) Die Werttransfer Hypothese 177
cc) Die Agency Kosten Hypothese 178
dd) Sonstige Hypothesen 178
ee) Beurteilung des Erklärungsgehalts theoretischer Ansätze 179
b) Zentrale Bedeutung agencytheoretisch begründeter Ursachen
der Wertsteigerung in Leveraged Management Buyouts 183
aa) Beitrag der Anreiz und Kontrollstrukturen zur Senkung
von Agency Kosten 183
bb) Auswirkungen auf Kriterien der ökonomischen Effizienz 187
2. Wertsteigerungspotentiale in Spin off Strukturen ~T93
a) Theoretische Ansätze zur Erklärung der Effizienz von
Spin off Transaktionen 193
b) Zentrale Bedeutung agencytheoretisch begründeter Ursachen (
der Wertsteigerung in Spin offs 195
aa) Beitrag der Anreiz und Kontrollstrukturen zur Senkung
von Agency Kosten 195 J
bb) Auswirkungen auf Kriterien der ökonomischen Effizienz 198
III. Zwischenfazit 201
E. Analyse des qualitativen Wertsteigerungspotentials von
Desinvestitionsformen 202
I. Theorie des organisationalen Lernens als Bezugsrahmen der
qualitativen Wertsteigerung 203
1. Dimensionen organisationalen Lernens 203
a) Träger organisationalen Lernens 204
b) Typen organisationalen Lernens 208
2. Determinanten organisationalen Lernens 218
a) Umweltsituation 218
b) Organisationsstruktur 222
aa) Ausprägung formaler Strukturdimensionen 222
bb) Strukturelle Redundanz 231
cc) Vergleich der strukturellen Implikationen
alternativer Theoriebausteine 235
X
II. Förderung organisationaler Lernprozesse auf
Desinvestitionssubjektebene 241
1. Materialisierang organisationaler Lernprozesse im Rahmen der
Desinvestitionsentscheidung 241
2. Konkrete Ansatzpunkte der Ermittlung des qualitativen
Wertsteigerungspotentials von Desinvestitionsformen 245
3. Effizienz alternativer Desinvestitionsformen in Abhängigkeit
der Unternehmensentwicklung 251
a) Modelle der Unternehmensentwicklung 252
aa) Unternehmensentwicklungsmodell innerhalb des
St. Galler Managementansatzes 254
bb) Unternehmensentwicklungsmodell nach Quinn/Cameron 259
b) Einordnung der Desinvestition in die Phasen der
Unternehmensentwicklung 261
aa) Phasenspezifische Bedeutung von Effizienzkriterien und
organisationalen Lernprozessen 261
bb) Zuordnung von Desinvestitionsformen 267
III. Förderung organisationaler Lernprozesse auf
Desinvestitionsobjektebene 275
1. Lernfördernde Kontexte von Buyout Strukturen 276
a) Strukturmerkmale von Buyout Unternehmen 276
b) Implikationen für Lernprozesse und für Effizienzkriterien
der internen Systemleistung 281
2. Lernfördernde Kontexte von Spin off Strukturen 285
a) Strukturmerkmale von Spin off Unternehmen 285
b) Implikationen für Lernprozesse und für Effizienzkriterien
der internen Systemleistung 287
IV. Zwischenfazit 292
F. Entscheidungsmodell für die Wahl der optimalen
Desinvestitionsform 294
I. Kennzeichnung und Strukturierung des Entscheidungsproblems 295
1. Methodische Vorüberlegungen 295
2. Klassifikation von Desinvestitionsobjekten mit Hilfe der
Diskriminanzanalyse 299
a) Gegenstand der Diskriminanzanalyse 299
XI
b) Anwendung der Diskriminanzanalyse auf den
Untersuchungszweck 301
c) Kritische Würdigung der Diskriminanzanalyse 314
II. Normstrategien zur Unterstützung des Auswahlproblems 315
1. Entscheidungssituation des Desinvestitionssubjekts 315
2. Entscheidungssituation des Desinvestitionsobjekts 320
III. Erweiterte Optionen der Entscheidungsfundierung 323
G. Fazit 327
Anhang 330
I. Interviewverzeichnis 330
II. Interviewleitfaden 331
Literaturverzeichnis 333
xn
Verzeichnis der Abbildungen und Tabellen
Abb. B l: Auslösefaktoren von Desinvestitionen nach Business
International 11
Abb. B 2: Desinvestitionsformen im Überblick 18
Abb. B 3: Übergang von Verfügungsrechten beim MBO und beim
Spin off 37
Abb. C l: Zusammenhang von Wachstum und Wertschaffung 53
Abb. C 2: Beziehung zwischen der Güte eines Portfolios und seinem
Kapitalflußausgleich 56
Abb. C 3: Kombination der Marktattraktivität Wettbewerbsvorteil
und der Rentabilitätsmatrix zu einer wertorientierten
Portfolio Matrix 58
Abb. C 4: Optimaler Verschuldungsgrad unter Berücksichtigung von
Steuern und Agency Kosten 95
Abb. C 5: Residualwertansatz in Abhängigkeit der Portfolio
Positionierung 98
Abb. C 6: Fallende Cash flow Entwickung nach dem Detailprognose¬
horizont 102
Abb. C 7: Das Synthese Modell nach Quinn/Rohrbaugh 108
Abb. C 8: Effizienzkriterien nach der Balanced Scorecard 111
Abb. C 9: Theoriebausteine für die Begründung der Steigerung der
organisationalen Effizienz 117
Abb. D l: Ökonomische Theorien der Organisation 131
Abb. D 2: Verlauf der Agency Kosten der Kapitalstruktur 13 9
Abb. D 3: Optimaler Delegationsgrad und Agency Kosten der
Organisationsstruktur 145
Abb. D 4: Formen der Zusammenarbeit zwischen Spin off und
desinvestierendem Unternehmen 161
Abb. D 5: Ermittlungsschema der veräußerungserlösinduzierten
Werterhöhung aus der Desinvestition 168
Abb. E l: Abgrenzung organisationaler Lernprozesse 212
Abb. E 2: Formen der Selbstabstimmung 226
Abb. E 3: Phasen der Untemehmensentwicklung 255
XIII
Abb. E 4: Zusammenhang der Phaseneinteilung dargestellter Modelle
des Unternehmenslebenszyklus 260
Abb. F l: Positionierung von Desinvestitionsobjekten in einer
Wertsteigerungspotentialmatrix 296
Abb. F 2: Konstruktion der Trenngeraden für die Diskriminanzfunktion
X2 = 0,75 • X, 308
Abb. F 3: Formulierung von Normstrategien gemäß der Positionierung
von Desinvestitionsobjekten 315
Abb. F 4: Alternative Arrangements der Weiterführung von
Desinvestitionsobjekten 320
Abb. F 5: Unterschiedliche Konfigurationen der Positionierung
von Desinvestitionsobjekten als Ansatzpunkte für die
Formulierung einerintegrierten Desinvestitionsstrategie 324
Tab. B l: Auslösefaktoren von Desinvestitionen nach Jansen 12
Tab. B 2: Proaktive und reaktive Desinvestitonsmotive 13
Tab. B 3: Desinvestitionsmotive auf Konzern und Objektebene 14
Tab. B 4: Überblick über ausgewählte Konzeptionen der Desinvestition
und Definition der dieser Untersuchung zugrunde liegende
Sichtweise 16
Tab. C l: Nutzenpotentiale und für ihre Erschließung erforderliche
Fähigkeiten 63
Tab. C 2: Potentiale und strategische Erfolgsfaktoren 66
Tab. C 3: Formulierung von Shareholder Value basierten
Erfolgskennzahlen 80
Tab. C 4: Kriterienraster zur Bestimmung des Risikos einer
Geschäftseinheit 91
Tab. D l: Systematisierung von Agency Kosten 146
Tab. D 2: Ursachen für das Entstehen von Anergien 158
Tab. D 3: Ansatzpunkte der Ermittlung des quantitativen Wert¬
steigerungspotentials alternativer Desinvestitionsformen 171
Tab. D 4: Ergebnisse empirischer Untersuchungen zur Performance
von Buyout Transaktionen 188
Tab. D 5: Resultate empirischer Untersuchungen zur Effizienz von
Spin off Transaktionen 199
xrv
Tab. E l: Systematisierung organisationaler Lerntypen 209
Tab. E 2: Lernarten nach Gnyawali/Grant 216
Tab. E 3: Entwicklung organisationaler Lernprozeßkombinationen 217
Tab. E 4: Determinanten organisationalen Lernens im Überblick 219
Tab. E 5: Strukturelle Implikationen verschiedener Theoriebausteine
im Vergleich 235
Tab. E 6: Materialisierung organisationaler Lernprozesse im Rahmen
des Desinvestitionsentscheids auf Subjektebene 245
Tab. E 7: Ansatzpunkte zur Ermittlung des qualitativen Wert¬
steigerungspotentials alternativer Desinvestitionsformen 251
Tab. E 8: Kennzeichnung des St. Galler Unternehmensentwicklungs¬
modells 257
Tab. E 9: Zuordnung von Effizienzkriterien und Lernprozessen zu
Phasen der Unternehmensentwicklung 264
Tab. E 10: Zuordnung von Desinvestitionsformen zu den Phasen der
Unternehmensentwicklung 274
Tab. F l: Anwendungsbeispiele der Diskriminanzanalyse 299
Tab. F 2: Vorgehensweise bei der Durchführung einer
Diskriminanzanalyse 303
Tab. F 3: Ausgangsdaten für das Rechenbeispiel 304
Tab. F 4: Arbeitstabelle zum Rechenbeispiel 305
Tab. F 5: Aufbereitung organisatorischer Variablen zur Bestimmung
des qualitativen Wertsteigerungspotentials mit Hilfe der
multivariaten Diskriminanzanalyse 312
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