Corporate governance im deutsch-japanischen Vergleich: Überwachungsmechanismen des Finanzsystems und interne Organüberwachung von Aktiengesellschaften
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Wiesbaden
Dt. Univ.-Verl.
2000
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Inhaltsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis XV
Tabellenverzeichnis XVII
Abkürzungsverzeichnis XDC
A Einfährung in den Untersuchungsgegenstand 1
I Problemstellung 1
II Corporate Governance und Unternehmungsüberwachung in der Literatur 5
1 Allgemeine Ansätze 6
2 International vergleichende Ansätze 11
III Zielsetzung und Aufbau der Untersuchung 14
B Konzeptioneller Bezugsrahmen: Überwachung der
Unternehmungsführung und Corporate Governance
von Aktiengesellschaften 19
I Sozio ökonomische Rahmenbedingungen der Untemehmungsüberwachung
und Corporate Governance 19
1 Gesellschaftspolitisches Unternehmungsverständnis 19
2 Rolle des Rechtssystems und gesellschaftliches Rechtsdenken 24
II Konzeptionelle Grundlagen der Unternehmungsüberwachung und
Corporate Governance 26
1 Begriffliche Abgrenzung der Überwachung 26
2 Unternehmungsführung als Überwachungsobjekt 32
2.1 Leistungswirtschaftliche Ebene 33
2.2 Finanzwirtschaftliche Ebene 36
3 Überwachungsziele und Überwachungsfunktionen 37
/^? Instrumente und Ebenen der Unternehmungsüberwachung 39
4.1 Kernaufgabenüberwachung 40
4.2 Personalüberwachung 41
4.3 Wertschöpfungsüberwachung 42
5 Elementarfaktoren der Untemehmungsüberwachung 44
5.1 Macht und Einfluß in der Unternehmungsführung 45
__ 5.2 Machttheoretischer Zusammenhang 46
ffV) Mechanismen der Unternehmungsüberwachung 49
Cj£D Mechanismen der Organüberwachung 49
QTJ) Überwachungsmechanismen des Finanzsystems 51
~53 Sonstige Mechanismen 52
C Theoretische Grundlagen und empirische Ausgestaltung
der Überwachungsmechanismen des Finanzsystems 55
I Theoretische Grundlagen der finanziellen Überwachung 55
1 Beitrag der Agency Theorie zur Analyse finanzieller Überwachungs¬
mechanismen 55
1.1 Konstruktion von Agency Beziehungen 55
1.2 Theoretische Entwicklungslinien 58
1.2.1 Normative und positive Theorie 58
1.2.2 Finanzielle und ökonomische Theorie 60
2 Agency Konflikte zwischen Kapitalgebern und Unternehmungs¬
leitung sowie deren Konsequenzen für die finanzielle Überwachung 62
2.1 Arten der Informationsasymmetrie 62
2.1.1 HiddenAction 62
^_^ 2.1.2 Hidden Information 62
(2.2) Interessenkonflikte und Verhaltensanreize 63
2.2.1 Beziehung zwischen Anteilseignern und
Unternehmungsleitung 63
#2.2.2 Beziehung zwischen Kreditgebern und Anteilseignern 66
Mechanismen zur Reduktion der Informations und Verhaltensprobleme 68
3.1 Indirekte Mechanismen 68
{ 3. l^OMarktwertorientierte Entlohnungssysteme 68
JXX Mechanismen des Kapitalmarktes 69
3.1.3 Signaling und Screening 70
3.2 Direkte Mechanismen 71
CJ^2JJ Erhöhung der Fremdfinanzierung 71
. il^ Überwachung durch Paketaktionäre 72
3.2.3) Überwachung durch Banken und sonstige
Finanzintermediäre 73
II Finanzierungsstruktur von japanischen und deutschen Aktiengesellschaften 77
1 Bedeutung der Aktiengesellschaft als Unternehmungsrechtsform in
Japan und Deutschland 78
2 Konzeptionelle und statistische Probleme bei der Auswahl
des Datenmaterials 81
3 Empirische Analyse der Finanzierungsstrukturen von japanischen
und deutschen Aktiengesellschaften 84
3.1 Die Studie von Corbett und Jenkinson 84
3.2 Die Untemehmungsbilanzstatistik des Japanischen
Finanzministeriums 87
3.3 Die Untemehmungsbilanzstatistik der Deutschen Bundesbank 90
/3S Konsequenzen für die Wirksamkeit der Finanzierungsstruktur als
^ Überwachungsmechanismus 92
fly) Finanzielle Überwachung durch Anteilseigner in japanischen und deutschen
Aktiengesellschaften 93
(Q Verteilung des Anteilsbesitzes 94
XI
(2y Merkmale der Überwachung durch Anteilseigner 96
2.1 Konzentrationsgrad des Anteilsbesitzes 96
g 2.2 Interessenlage der Großaktionäre in der Überwachung 100
V (f) Konsequenzen für die Wirksamkeit der finanziellen Überwachung
s» durch Anteilseigner 108
ny^ Finanzielle Überwachung durch Banken in japanischen und deutschen
Aktiengesellschaften 111
d) Einflußpotentiale der Banken 111
fT) Zwei Perspektiven zur Analyse der Einflußpotentiale 113
3 Einflußpotentiale aus der Perspektive der formal rechtlichen
Rahmenbedingungen 114
3.1 Gesetzliche Kompetenzposition 114
3.1.1 Erwerb von branchenfremdem Anteilsbesitz 114
3.1.2 Stimmrechtsvertretung von anderen Anteilseignern 115
3.1.3 Repräsentanz von Bankiers in gesellschaftsrechtlichen
Organen 116
3.2 Ressourceneinsatz 117
4 Einflußpotentiale aus der Perspektive der strukturellen Interaktion 120
4.1 Gesetzliche Kompetenzposition 120
4.1.1 Stellung der Banken als Großaktionäre in Japan 120
4.1.2 Repräsentanz von Bankiers in japanischen Boards 122
4.1.3 Stellung der Banken als Großaktionäre und
Stimmrechtsvertreter in Deutschland 125
4.1.4 Repräsentanz von Bankiers in deutschen Aufsichtsräten 127
4.2 Ressourceneinsatz 128
4.2.1 Merkmale der strukturellen Interaktion zwischen
Banken und Unternehmungen in Japan 129
4.2.2 Merkmale der strukturellen Interaktion zwischen
Banken und Unternehmungen in Deutschland 13 3
^5J) Konsequenzen für die Wirksamkeit der finanziellen Überwachung
durch Banken 136
^1 Wirksamkeit der Überwachung durch japanische Main Banks 136
(^^ Wirksamkeit der Überwachung durch deutsche Universalbanken 142
/(f/T) Zusammenhang zwischen den Einflußpotentialen der Banken und der
finanziellen Performance der Unternehmungen 143
f D Theoretische Grundlagen und empirische Ausgestaltung
^ der Organüberwachung ( L yl^th) 151
I Theoretische Grundlagen der Organüberwachung 152
1 Organüberwachung und Kernaufgabenüberwachung 152
2 Probleme der Kernaufgabenüberwachung durch Organe 153
2.1 Normen 153
2.2 Methoden 161
2.2.1 MetaÜberwachung 161
2.2.2 Objektüberwachung 162
XII
2.3 Restriktionen 165
2.3.1 Immanente Restriktionen der Überwachungsaufgabe 165
2.3.2 Restriktionen des finanziellen Überwachungssystems 167
2.3.3 Restriktionen des Beschäftigungssystems 168
3 Elementarfaktoren der Organüberwachung 170
3.1 Gesetzliche Kompetenzposition 171
3.1.1 Informationsrechte 171
3.1.2 Sanktionsrechte 172
^Q Handlungsmotivation 172
3.2.1 Unabhängigkeit 173
3.2.2 Verantwortlichkeit 174
3.2.3 Commitment 174
II Exkurs: Historische Entwicklung der Unternehmungsverfassung in Japan 175
III Identifikation der Unternehmungsleitung von japanischen Aktiengesell¬
schaften im Spannungsfeld zwischen gesellschaftsrechtlicher Norm¬
vorstellung und rechtstatsächlicher Ausprägung 182
1 Gesellschaftsrechtliche Nonnvorstellung der Kompetenzverteilung
zwischen den Organen 183
2 Interne Organisation und rechtstatsächliche Verdichtung der
Unternehmungsleitung 186
2.1 Vertretungsdifferenzierung 187
2.2 Rangdifferenzierung 187
2.3 Organdifferenzierung 189
2.4 Präsidentialdifferenzierung 194
2.5 Zwischenergebnis 198
IV Wirksamkeit der Organüberwachung von japanischen Aktiengesellschaften 199
1 Organüberwachung durch das Board ofDtiectors (torishimariyaku kai) 200
1.1 Gesetzliche Kompetenzposition 200
1.1.1 Informationsrechte 200
1.1.2 Sanktionsrechte 202
1.2 Handlungsmotivation 206
1.2.1 Unabhängigkeit 206
1.2.2 Verantwortlichkeit 210
1.2.3 Commitment 213
2 Organüberwachung durch das Prüfungsorgan (kansayaku kai) 215
2.1 Gesetzliche Kompetenzposition 215
2.1.1 Informationsrechte 215
2.1.2 Sanktionsrechte 218
2.2 Handlungsmotivation 218
2.2.1 Unabhängigkeit 218
2.2.2 Verantwortlichkeit 223
2.2.3 Commitment 223
XIII
3 Organüberwachung durch das Vertretungsorgan (kabunushi sökai) 224
3.1 Gesetzliche Kompetenzposition 225
3.1.1 Informationsrechte 225
3.1.2 Sanktionsrechte 228
3.2 Handlungsmotivation 231
V Reformansätze für die Organüberwachung von japanischen Aktiengesell¬
schaften 234
1 Stärkung der Überwachungsfunktion des Prüfungsorgans 235
2 Stärkung der Überwachungsfunktion der externen Direktoren 238
3 Reformbeispiele aus der Unternehmungspraxis 241
E Überwachung der Unternehmungsführung von
japanischen und deutschen Aktiengesellschaften:
Resümee und Ausblick 247
Literaturverzeichnis 255
XV
Abbildungsverzeichnis
Abb. 1: Wandel der Stakeholder Beziehungen in japanischen
Unternehmungen 1995 22
Abb. 2: Instrumente und Ebenen der Unternehmungsüberwachung 43
Abb. 3: Innenfinanzierungsquote in deutschen und japanischen
Großunternehmungen 1980 1989 88
Abb. 4: Grundlagen der Einflußpotentiale der japanischen Main Banks
und der deutschen Universalbanken auf nicht finanzielle
Aktiengesellschaften 13 5
Abb. 5: Empirische Studien über den Zusammenhang zwischen den
Einflußpotentialen der japanischen Main Banks und der
finanziellen Performance der Unternehmungen 146/47
Abb. 6: Empirische Studien über den Zusammenhang zwischen den
Einflußpotentialen der deutschen Universalbanken und der
finanziellen Performance der Unternehmungen 148/49
Abb. 7: Organstruktur in großen japanischen Aktiengesellschaften
(gesellschaftsrechtliche Normvorstellung) 184
Abb. 8: Interne Organisation des Board japanischer Aktiengesellschaften 190
Abb. 9: Reform der Organstruktur bei SONY (Juni 1997) 242
XVII
Tabellenverzeichnis
Tab. 1: Teilschritte des Überwachungsprozesses 27
Tab. 2: Bedeutung unterschiedlicher Unternehmungsrechtsformen in
Japan 1995 78
Tab. 3: Zusammensetzung der Aktiengesellschaften in Japan 1995 79
Tab. 4: Bedeutung unterschiedlicher Untemehmungsrechtsformen in
Deutschland 1994 80
Tab. 5: Netto Mittelaufkommen in deutschen, japanischen,
US amerikanischen und britischen Unternehmungen 1970 1989 85
Tab. 6: Entwicklung des Netto Mittelaufkommens in japanischen
Unternehmungen 1970 1989 86
Tab. 7: Entwicklung des Netto Mittelaufkommens in deutschen
Unternehmungen 1970 1989 87
Tab. 8: Zusammensetzung der Außenfinanzierung japanischer
Großunternehmungen 89
Tab. 9: Verteilung des Aktienbesitzes anjapanischen Unternehmungen 95
Tab. 10: Verteilung des Aktienbesitzes an deutschen Unternehmungen 95
Tab. 11: Zusammensetzung der Gruppe der Finanzinstitutionen,
die unter den 20 größten Aktionären sind (bezogen auf
börsennotierte Aktiengesellschaften Japans 1996) 97
Tab. 12: Bedeutung unterschiedlicher Anteilseignergruppen als Paketaktionäre
von börsennotierten Aktiengesellschaften in Deutschland 1990 99
Tab. 13: Einschätzung unterschiedlicher Aktionärsgruppen als
stille Aktionäre (in börsennotierten Aktiengesellschaften
Japans 1990) 101
Tab. 14: Anteile stiller Aktionäre und gegenseitiger Kapitalbeteiligungen
(in börsennotierten Aktiengesellschaften Japans 1990) 102
Tab. 15: Bedeutung der sechs größten horizontalen Verbundgruppen
für die Gesamtheit der börsennotierten Aktiengesellschaften
Japans 1996 103
Tab. 16: Stellung der Main Bank als Großaktionär in börsennotierten
Aktiengesellschaften Japans 121
Tab. 17: Durchschnittlicher Aktienanteil der Main Bank in börsen¬
notierten Aktiengesellschaften Japans 121
Tab. 18: Verteilung der Rangstufen externer Direktoren, die von den
10 City Banken entsandt wurden, in börsennotierten Aktien¬
gesellschaften Japans 1996 123
Tab. 19: Merkmale der Main Bank aus der Sicht japanischer
Unternehmungen 1993 131
XVIII
Tab. 20: Durchschnittlicher Anteil der Main Bank an verschiedenen
Finanzierungsgeschäften in börsennotierten Aktiengesellschaften
Japans 1993 132
Tab. 21: Durchschnittlicher Anteil der Kredite der Main Bank an den
gesamten Krediten bzw. den Verbindlichkeiten in börsennotierten
Aktiengesellschaften Japans 139
Tab. 22: Anteil der börsennotierten Aktiengesellschaften Japans, die
ihre Main Bank gewechselt haben 140
Tab. 23 Stellung der Main Bank im Anleihegeschäft in börsennotierten
Aktiengesellschaften Japans 141
Tab. 24: Verteilung der Rangstufen der Board Direktoren in
börsennotierten Aktiengesellschaften Japans 1996 189
Tab. 25: Anzahl der Board Direktoren in großen börsennotierten
Aktiengesellschaften Japans 1992 191
Tab. 26: Primäre Entscheidungsträger in japanischen Unternehmungen,
in Abhängigkeit von verschiedenen Handlungsfeldern der
Unternehmungsführung 1995 193
Tab. 27: Primäre Einflußträger in japanischen Unternehmungen,
in Abhängigkeit von verschiedenen Handlungsfeldern der
Unternehmungsführung 1995 194
Tab. 28: Primäre Überwachungsträger in japanischen Unternehmungen,
in Abhängigkeit von verschiedenen Handlungsfeldem der
Kemaufgaben und Wertschöpfungsüberwachung 1995 203
Tab. 29: Primäre Überwachungsträger in japanischen Unternehmungen,
in Abhängigkeit von verschiedenen Handlungsfeldern der
Personalüberwachung 1995 204
Tab. 30: Eignung verschiedener Träger für die Untemehmungs
überwachung aus der Sicht des japanischen Managements 205
Tab. 31: Herkunft externer Direktoren in börsennotierten Aktien¬
gesellschaften Japans 1996 207
Tab. 32: Herkunft externer Direktoren mit Vertretungsberechtigung
in börsennotierten Aktiengesellschaften Japans 1996 207
Tab. 33: Verteilung der Rangstufen externer Direktoren in börsen¬
notierten Aktiengesellschaften Japans 1996 208
Tab. 34: Herkunft externer Kansayaku in börsennotierten Aktien¬
gesellschaften Japans 1996 220
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