Investitionscontrolling:
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| Published: |
München [u.a.]
Oldenbourg
2000
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| Edition: | 3., völlig neu bearb. und wesentlich erw. Aufl. |
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Vorwort V
Inhaltsverzeichnis IX
1 Aufgaben des Investitionscontrolling 1
1.1 Von der Investitionsrechnung zum Investitionscontrolling 1
1.2 Grundbegriffe der Investitionsrechnung 4
1.2.1 Investitionsbegriff. 4
1.2.2 Typen von Investitionskalkülen 7
1.2.3 Investitionsprozeß als Ansatzpunkt für das Controlling 11
1.3 Aufgaben des Controlling 15
1.3.1 Controllingbegriff. 15
1.3.2 Spezielle Funktionen des Controlling 17
1.3.2.1 Koordinationsfunktion 17
1.3.2.2 Anpassungs und Innovationsfunktion 20
1.3.2.3 Servicefunktion 22
1.4 Operatives und strategisches Controlling 24
1.5 Integrierte Beurteilung von Investitionen als
Controllingaufgabe 26
1.6 Instrumente des Investitionscontrolling (ein Überblick) 29
2 Ziele und Entscheidungsfelder der Investitionsrechnung 37
2.1 Ziele in der Investitionsrechnung 37
2.2 Entscheidungsfelder in der Investitionsrechnung 50
2.2.1 Typen von Investitionsproblemen 50
2.2.2 Mengenmäßige und zeitliche Ausdehnung des
Entscheidungsfeldes 55
2.3 Controlling der Eingangsdaten für eine Investitionsrechnung 62
2.3.1 Vergleichbarkeit von Investitionsalternativen 63
2.3.2 Zurechnung von Zahlungsströmen auf
Investitionsobjekte 73
2.3.3 Die Bedeutung von Zinssätzen in der
Investitionsrechnung 77
2.4 Vereinfachungen des Entscheidungsfeldes der
Investitionsrechnung 82
2.5 Rechenmaßstäbe (Erfolgs oder Zahlungsgrößen) für
Investitionen 86
3 Methoden der Investitionsrechnung 89
3.1 Methoden der strategischen Investitionsplanung 89
3.1.1 Überblick 89
3.1.2 Checklisten 90
3.1.3 Nutzwertanalysen 93
3.1.4 Preis Leistungsmodelle 104
3.2 Methoden der statischen Investitionsrechnung 105
3.2.1 Einperiodige Erfolgs und Rentabilitätsrechnungen 105
3.2.2 Amortisationsdauer 117
3.3 Dynamische Investitionsrechnung 118
3.3.1 Merkmale dynamischer Investitionsmodelle 118
3.3.2 Modelle der Vermögensmaximierung 120
3.3.2.1 Unvollkommener Kapitalmarkt 120
3.3.2.2 Vollkommener Kapitalmarkt 132
3.3.3 Modelle der dynamischen Gewinnmaximierung 138
3.3.4 Modelle der Entnahmemaximierung 140
3.3.4.1 Unvollkommener Kapitalmarkt 140
3.3.4.2 Vollkommener Kapitalmarkt 144
3.3.5 Verzinsungsmodelle 148
3.3.5.1 Über den Sinn von Rentabilitätskennziffern 148
3.3.5.2 Der interne Zinsfuß 151
3.3.5.3 Vermögensrentabilitäten 158
3.3.5.3.1 Realverzinsung 158
3.3.5.3.2 Initialverzinsung 160
3.3.5.3.3 VoFi Rentabilitäten 161
3.4 Berücksichtigung von Steuern in der Investitionsrechnung 162
3.4.1 Struktur des Entscheidungsproblems 162
3.4.2 VoFis als Planungsinstrument bei unvollkommenem
Kapitalmarkt 169
3.4.3 Steuern bei vollkommenem Kapitalmarkt 173
3.4.3.1 Überblick über die Vorgehensweisen zur
Erfassung der Steuern 173
3.4.3.2 Standardmodell 176
3.4.3.2.1 Kapitalwertfunktion im
Standardmodell 176
3.4.3.2.2 Berechnung des steuerkorrigierten
Zinssatzes 177
3.4.3.2.3 Beispiel zum Standardmodell 179
3.4.3.2.4 Das Steuerparadoxon 182
3.4.3.2.5 Zinsmodell (ein Kapitel, das man
weder schreiben noch lesen sollte) 186
3.5 Inflationseffekte in der Investitionsrechnung 190
3.5.1 Ökonomische Wirkungen der Inflation 190
3.5.2 Erfassung des Inflationseffektes 192
4 Nutzungsdauer von Investitionen 196
4.1 Struktur des Entscheidungsproblems 196
4.2 Optimale Nutzungsdauer 201
4.2.1 Nutzungsdauer einer Einzelanlage 201
4.2.1.1 Nutzungsdauer einer Einzelanlage ohne
Steuern 201
4.2.1.2 Nutzungsdauer einer Einzelanlage mit Steuern 204
4.2.2 Endliche Investitionsketten aus identischen und nicht
identischen Investitionen 208
4.2.2.1 Nutzungsdauer endlicher Investitionsketten
ohne Steuern 208
4.2.2.2 Nutzungsdauer endlicher Investitionsketten mit
Steuern 213
4.2.3 Unendliche Investitionskette 213
4.2.3.1 Nutzungsdauer einer unendlichen
Investitionskette ohne Steuern 213
4.2.3.2 Nutzungsdauer unendlicher Investitionsketten
mit Steuern 216
4.3 Ersatzproblem 217
4.3.1 Einzelersatz einer Anlage 217
4.3.2 Ersatzprobleme bei unendlichen Investitionsketten 224
5 Planung von Investitionsbudgets 227
5.1 Struktur des Budgetierungsproblems 227
5.1.1 Basisfragestellungen 227
5.1.2 Spezielle Strukturmerkmale 230
5.2 Budgetierungsmodelle auf der Basis der klassischen
Investitionsrechnung 236
5.2.1 Einperiodenfall 236
5.2.2 Mehrperiodenfall 246
5.2.3 Echte Wahlprobleme bei einjähriger Nutzungsdauer 249
5.3 Ansätze der mathematischen Programmierung 256
5.3.1 Simultane Investitions und Finanzplanung 256
5.3.2 Simultane Investitions , Finanz und
Programmplanung 267
5.4 Theorie endogener Grenzzinsfiiße (Lenkpreise) 270
5.4.1 Problemstruktur 270
5.4.2 Endogene Grenzzinssätze im Standardfall 271
5.4.3 Sonderfalle der Lenkpreistheorie 281
5.4.3.1 Überblick 281
5.4.3.2 Endfällige Kredite 282
5.4.3.3 Bilanzstrukturregeln 285
5.4.3.4 Im Zeitablauf steigende Zinserwartungen 288
5.4.3.5 Investitionen als Grenzprojekte 291
5.4.3.6 Zusammenfassung der Ergebnisse der
Lenkpreistheorie 294
6 Investitionsrechnung bei nicht flachen Zinsstrukturkurven 295
6.1 Prämissen der Marktzinsmethode 295
6.2 Arbeitsweise der Marktzinsmethode 299
6.3 Unzulänglichkeiten der Marktzinsmethode für Investitions¬
entscheidungen 306
6.3.1 Unbeschränktes Entscheidungsfeld 306
6.3.2 Begrenzungen des Entscheidungsfeldes 315
6.3.3 Absonderlichkeiten der Forward Rates 318
6.3.4 Zur Prognoseeigenschaft von Forward Rates 324
6.3.5 Differenzen zwischen Soll und Habenzinsen 329
6.3.6 Fazit 330
7 Investitionsplanung bei Unsicherheit 334
7.1 Struktur des Entscheidungsproblems 334
7.2 Denkprinzipien der Investitionsplanung bei Unsicherheit 339
7.2.1 Komplexität und Abbildungsgenauigkeit 339
7.2.2 Quasi Sicherheit contra Planung mit allen Daten¬
situationen 340
7.2.3 Anpassungsfähigkeit der Entscheidungen 341
7.2.4 Starre, flexible und rollierende Planungsmethoden 342
7.2.5 Risikoausgleich 349
7.3 Zielproblematik bei Unsicherheit 351
7.4 Methoden der Investitionsrechnung bei Unsicherheit 353
7.4.1 Methodischer Überblick 353
7.4.2 Korrekturverfahren 353
7.4.3 Sensitivitätsanalyse 354
7.4.4 Entscheidungstheoretische Bewertung von
Investitionen 356
7.4.4.1 Erwartungswertkriterium 356
7.4.4.2 n a Prinzip 357
7.4.4.3 Risikoanalyse 363
7.4.5 Mathematische Programmierung 369
7.4.6 Entscheidungskriterien bei fehlenden Wahrschein¬
lichkeiten 369
7.4.7 Mehrzielentscheidungen ohne Nutzenfunktion 370
8 Steuerung und Kontrolle von Investitionen 372
8.1 Grundsätzliche Anforderungen an die Projektsteuerung 372
8.2 Effiziente Organisation der Projektentwicklung 379
8.3 Ablaufstrukturierung der Arbeitspläne von Projekten 381
8.4 Zeitliche Ablaufsteuerung von Projekten 387
8.5 Budgetplanung und Steuerung 393
9 Fallstudien zur Investitionsrechnung 398
9.1 Wahlproblem mit Hilfe einer Kostenvergleichsrechnung 398
9.2 Optimaler Ersatzzeitpunkt 411
9.3 Investitionsrechnung mit Ertragsteuern 416
9.4 Kapitalbudgetierung nach dem Dean Modell 426
9.5 Kritische Werte 437
9.6 Investitionsrechnung und Kalkulation von Preisuntergrenzen
für eine Käseproduktion 445
9.7 Erweiterungsinvestition für die Käseproduktion 457
9.8 Kauf von Geschäftsanteilen 464
9.9 Leasing aus der Sicht des Leasinggebers 476
9.10 Leasing aus der Sicht des Leasingnehmers 483
9.11 Umbau eines alten oder Betrieb eines neuen LKW 489
9.12 Standortverlagerung einer Fabrik 499
9.13 Preiskalkulation für den Erdöltransport 516
9.14 Entwicklung von Zahlungsreihen 538
9.15 Projektplanung und Steuerung mit Netzplänen 553
10 Ausgewählte Zinsfaktoren 568
Literaturverzeichnis 578
Stichwortverzeichnis 588
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