Finanzierung: eine Einführung ; 90 Tabellen
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| Format: | Book |
| Language: | German |
| Published: |
Stuttgart
Lucius & Lucius
1999
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| Edition: | 8., neu bearb. Aufl. |
| Series: | UTB für Wissenschaft
Uni-Taschenbücher ; 1229 |
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| Online Access: | Inhaltsverzeichnis |
| Physical Description: | XIX, 552 S. graph. Darst. |
| ISBN: | 3825212297 3828201202 |
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Titel: Finanzierung
Autor: Drukarczyk, Jochen
Jahr: 1999
Inhaltsverzeichnis
1. Kapitel
Einleitung. 1
1 Zum Begriff «Finanzierung» . 1
2 Vorläufige Systematik der Finanzierungsformen . 3
3 Das Problem der «optimalen Finanzierung» . 14
Ergänzende Literaturangaben zum 1. Kapitel . 20
2. Kapitel
Liquidität und Fristigkeit. 23
1 Liquidität - Begriff und Bestimmungsgrößen. 23
1.1 Begriff. 23
1.2 Güterwirtschaftliche Liquidität. 25
1.3 Verliehene Liquidität. 27
1.4 Zukünftige Liquidität. 28
1.5 Antizipierte Liquidität. 29
1.6 Zusammenfassung. 30
2 Fristigkeit und Finanzierungsmaßnahmen. 31
Ergänzende Literaturangaben zum 2. Kapitel . 35
3. Kapitel
Messung von Liquidität. 37
1 Bilanzen, Jahresabschlüsse und Liquiditätsmessung. 37
1.1 Vorbemerkung. 37
1.2 Konzeptionen von Bilanzvermögen. 39
1.2.1 Theoretische Bilanz . 40
1.2.2 Liquidationsbilanz. . 45
1.2.3 HGB-Bilanz. 49
1.2.4 Vergleich von Bilanzsummen und
Eigenkapitalpositionen. 56
1.3 Traditionelle Bilanz-(Jahresabschluß-)Analyse. 57
1.3.1 Grundzüge. 57
1.3.2 Warum halten viele Unternehmen als üblich
angesehene Kennzahlen (Bilanzrelationen) ein?. 63
1.4 Ein- und Auszahlungsrechnung versus
Ertrags- und Aufwandsrechnung. 64
1.5 Verbreitete Definitionen des Cash-flow. 69
1.6 Eine neue Cash-flow-Systematik, Management-
Entscheidungen und Finanzplanung. 77
1.6.1 NOCF als Indikator der Cash-flow-Erzeugung
im Kerngeschäft. 80
1.6.2 Der gesamte Cash-flow. 87
Inhaltsverzeichnis • XI
2 Finanzplan- und Liquiditätsmessung. 92
2.1 Anforderungen an einen Finanzplan. 92
2.2 Strukturierung eines Finanzplanes. 94
2.3 Finanzplanung, Bilanzen und Gewinn- und
Verlustrechnung: Eine Fallstudie. 96
3 Zwischenergebnisse .112
4 Jahresabschlußanalyse und Früherkennung
von verminderter Bonität.113
4.1 Die Untersuchung von Beaver -
eine Einführung in das Problem.113
4.2 Neuere deutsche Untersuchungen.121
5 Zusammenfassung.126
Ergänzende Literaturangaben zum 3. Kapitel.127
4. Kapitel
Rendite und Performancemessung.131
1 Rendite als interner Zins.131
2 Renditen und Bilanzdaten.135
2.1 Anforderungen an Rendite-Kennzahlen.136
2.2 Gesamtkapitalrendite.136
2.3 Eigenkapitalrendite.144
2.4 Beziehung zwischen Gesamtkapital- und
Eigenkapitalrendite.146
2.5 Umsatzrenditen.148
3 Zur Aussagefähigkeit von Bilanzrenditen.149
3.1 Problem.149
3.2 Abschreibung, investiertes Kapital und
Gesamtkapitalrendite.151
3.3 . ROIC und Kapitalkosten oder:
Wann wird Wert (Vermögen) geschaffen?.153
3.3.1 Problem.153
3.3.2 Nettokapitalwerte und Aufwands- und
Ertragsrechnung.155
3.3.3 Das Konzept des Residualgewinns.158
3.4 Das Konzept des CFROI.162
4 Zusammenfassung.166
Ergänzende Literaturangaben zum 4. Kapitel.167
5. Kapitel
Unternehmensanalyse - eine Fallstudie.169
1 Einführung.169
2 Struktur der Aktiva, der Passiva und der GuV-Rechnung.175
3 Berechnung des NOCF.176
4 Berechnung von Renditen (Rentabilitäten).176
5 Kapitalkosten.178
XII • Inhaltsverzeichnis
6 Einige Überlegungen zu Reinvestitionen, Free Cash Flow
und Wert des Eigenkapitals.180
7 Zusammenfassung.184
Ergänzende Literaturangaben zum 5. Kapitel .185
6. Kapitel
Finanzierung und Risiko.187
1 Begriff des Risikos.187
2 Eine Darstellungsform für Risiko und Chance.189
3 Risiko und Chance bei Eigenfinanzierung.191
4 Risiko und Chance bei teilweiser Fremdfinanzierung.193
5 Risiko und Chance bei unterschiedlichen Rechten
der Gläubiger.197
6 Risiken der Eigentümer bei mehrperiodiger
Betrachtung.198
7 Zusammenfassung.199
Ergänzende Literaturangaben zum 6. Kapitel .199
7. Kapitel
Rechtsformen und Finanzierung.201
1 Kriterien.201
2 Einzelunternehmen.203
3 Stille Gesellschaft.203
3.1 Rechtsvorschriften.203
3.2 Probleme des Vertragsverhältnisses.205
4 Offene Handelsgesellschaft (OHG).208
4.1 Rechtsvorschriften.208
4.2 Vorteile der Rechtskonstruktion.210
5 Kommanditgesellschaft (KG).211
5.1 Rechtsvorschriften.211
5.2 Vorteile der Vertragskonstruktion.211
5.3 GmbH Co. KG.212
6 Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH).213
6.1 Haftungsbeschränkung und Konsequenzen.213
6.2 Rechtsvorschriften und Organe.215
7 Aktiengesellschaft (AG). 216
7.1 Rechtsvorschriften und Kompetenzverteilung
unter den Organen.216
7.2 Gläubigerschutzvorkehrungen.219
7.3 Finanzierungsvor- und -nachteile.220
7.4 Publikumsaktiengesellschaft.222
7.4.1 Was erwarten die Eigentümer von den
beauftragten Managern?.222
7.4.2 Möglichkeiten der Milderung des Agency-Problems.224
7.4.2.1 Aufsichtsrat.224
7.4.2.2 Hauptversammlung.227
Inhaltsverzeichnis • XIII
8 Kommanditgesellschaft auf Aktien (KGaA).231
9 Genossenschaft.232
9.1 Rechtsvorschriften und Organe.232
9.2 Finanzierungsaspekte.233
10 Rechtsformwechsel.234
10.1 Grundlagen.234
10.2 Ablauf.235
10.3 Schutzvorschriften.237
10.4 Motive für einen Rechtsformwechsel.241
11 Zusammenfassung.245
Ergänzende Literaturangaben zum 7. Kapitel.250
8. Kapitel
Eigen- bzw. Beteiligungsfinanzierung.253
1 Definition und Funktionen von Eigenkapital
in Unternehmen.253
2 Zur Eigenkapitalausstattung von Unternehmen
in der Bundesrepublik Deutschland .260
3 Beschaffung von Eigenkapital nicht
emissionsfähiger Unternehmen.270
3.1 Aufnahme neuer Teilhaber (Gesellschafter).270
3.2 Vorschläge zur Verbesserung der
Eigenkapitalausstattung.275
4 Beschaffung von Eigenkapital emissionsfähiger
Unternehmen.283
4.1 Stammaktien.283
4.2 Vorzugsaktien.290
4.3 Genußscheine.297
4.4 Partizipationsscheine.306
5 Formen der Kapitalerhöhung bei der
Aktiengesellschaft .307
5.1 Systematik.307
5.2 Kapitalerhöhung gegen Einlagen
(ordentliche Kapitalerhöhung).309
5.3 Kapitalerhöhung gegen Sacheinlagen .316
5.4 Das genehmigte Kapital.317
5.5 Die bedingte Kapitalerhöhung .319
5.6 Die Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln.321
5.7 Zur Diskussion um Vor- und Nachteile von
Bezugsrechten.323
6 Formen der Kapitalherabsetzung bei der
Aktiengesellschaft .329
6.1 Systematik.329
6.2 Die ordentliche Kapitalherabsetzung (oKH) .330
6.3 Die vereinfachte Kapitalherabsetzung (vKH).332
6.4 Die Kapitalherabsetzung durch Einziehung von Aktien .334
7 Zusammenfassung.336
Ergänzende Literaturangaben zum 8. Kapitel.336
XIV • Inhaltsverzeichnis
9. Kapitel
Selbstfinanzierung und Dividendenpolitik .341
1 Das Problem.341
2 Innenfinanzierung.342
3 Problemrelevante Eigenschaften der Aktiengesellschaft .346
4 Eine einfache Ausschüttungsregel.354
5 Ausschüttungsregel und alternative steuerliche
Regelungen.361
6 Liefern Ausschüttungen ansonsten nicht erlangbare
Informationen?.367
7 Die Vorteilhaftigkeit stabiler Dividendenpolitiken —
ein Märchen? .367
8 Zur Strukturierung des bilanziellen Eigenkapitals .370
9 Zusammenfassung.373
Ergänzende Literaturangaben zum 9. Kapitel .374
10. Kapitel
Langfristige Fremdfinanzierung.377
1 Einleitung.377
2 Bestandteile von Kreditvereinbarungen.382
3 Traditionelle Formen langfristiger Fremdfinanzierung.390
3.1 Überblick_.390
3.2 Schuldscheindarlehen.391
3.3 Industrieobligation.392
3.4 Langfristige Bankkredite.394
3.5 Gesellschafterdarlehen.400
4 Innovative Formen langfristiger Fremdfinanzierung.406
4.1 Zero-Bonds.406
4.2 Floating Rate Notes (FRN) .409
4.3 Indexanleihen .409
4.4 Doppelwährungsanleihen.410
4.5 Commercial Paper-Programme.410
5 Finanzierung und Pensionsrückstellungen.412
6 Zusammenfassung.422
Ergänzende Literaturangaben zum 10. Kapitel .423
11. Kapitel
Zwischenformen der langfristigen Finanzierung.427
1 Gewinnobligationen (income bonds).427
2 Wandelschuldverschreibungen (convertible bonds).428
3 Optionsanleihen (warrants) .437
4 Zusammenfassung.447
Ergänzende Literaturangaben zum 11. Kapitel .448
Inhaltsverzeichnis • XV
12. Kapitel
Finanzierungs-Leasing-Verträge.449
1 Das Problem.449
2 Finanzierungs-Leasing-Vertrag und vollkommener
Kapitalmarkt.454
3 Finanzierungs-Leasing-Verträge und unterschiedliche steuer-
liche Behandlung von Leasinggeber und Leasingnehmer .459
4 Andere mögliche Vorteile von Finanzierungs-Leasing-
Verträgen .464
5 Zusammenfassung.465
Ergänzende Literaturangaben zum 12. Kapitel .466
13. Kapitel
Kurzfristige Fremdfinanzierung.469
1 Übersicht.469
2 Kredite von Nichtbanken.470
2.1 Lieferantenkredit.470
2.2 Kundenanzahlungen .471
3 Kredite von Kreditinstituten.471
3.1 Kontokorrentkredit .471
3.2 Lombardkredit .471
3.3 Diskontkredit .472
3.4 Akzeptkredit.472
3.5 Avalkredit.473
3.6 Factoring.473
4 Euronotes und Commercial Paper .474
5 Zusammenfassung.475
Ergänzende Literaturangaben zum 13. Kapitel .475
14. Kapitel
Finanzierung und Kreditsicherheiten .477
1 Überblick über Kreditsicherheiten.477
2 Beschreibung einzelner Kreditsicherheiten.478
2.1 Personensicherheiten .478
2.2 Sachsicherheiten (Realsicherheiten).480
3 Wer hat welche Kreditsicherheiten? .483
4 Verlängerungen, Erweiterungen und Kollisionen.487
5 Vor- und Nachteile von Sicherheiten.491
6 Wie gut halten Sicherheiten im Insolvenzfall?'.494
7 Zusammenfassung.497
Ergänzende Literaturangaben zum 14. Kapitel .497
XVI • Inhaltsverzeichnis
15. Kapitel
Finanzierung und Insolvenzrecht.499
1 Das Problem.499
2 Auslöser für insolvenzrechtliche Verfahren
(«Insolvenztatbestände»).500
3 Funktionen des Insolvenzrechts .514
4 Verteilungsregelung und Kreditsicherheiten.515
5 Konkursstatistik, Kritik des bisherigen
Insolvenzrechts und Reform.519
6 Grundzüge der neuen Insolvenzordnung.527
6.1 Leitlinien.527
6.2 Insolvenzplan.529
7 Zusammenfassung.534
Ergänzende Literaturangaben zum 15. Kapitel.534
16. Kapitel
Schluß .539
Ergänzende Literaturangaben zum 16. Kapitel.546
Sachregister.547 |
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