Interne Kontrollsysteme: versteckte Fehlerquellen aufdecken ; heimliche Kostentreiber aufspüren ; verborgene Sicherheitslücken schließen
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|---|---|
| Format: | Book |
| Language: | German |
| Published: |
München [u.a.]
<<N.>> Müller
1996
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| Series: | Chef-Skripten
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| Online Access: | Inhaltsverzeichnis |
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Vorwort 6
Teil I 7
1 Was versteht man unter einem »Internen Kontrollsystem«?.. 8
2 Die Elemente eines Internen Kontrollsystems 11
2.1 Kontrollumfeld 11
2.2 Kontrollvorkehrungen 13
2.2.1 Genehmigungsprozesse , , 13
2.2.2 Abstimmungsprozesse , 14
2.2.3 Entscheidungen über die Trennung bestimmter Kompetenzen ., 14
2.2.4 Vor und Nachkalkulationsprozesse 15
2.2.5 Schutz physischer Anlage und Vorratsgüter sowie
betriebsinterner Informationen 16
2.3 Information und Kommunikation 16
2.4 Überwachung 17
3 Die Grenzen eines Internen Kontrollsystems. 19
4 Individuelle Kontrollziele J. rti^S...; 23
Teil II . .. ...JV; „ ., ;¦..%. 25
1 Individuelle Kontrollziele,....... Äi ./..# 26
2 Aufnahme und Dokumentation der Zyklon ,.., 27
Teil III 33
1. Die ünternehmenszykien................. ......... 34
2 Der Bestell bzw. Kreditorenzyklus ..................... 35
2.1 Systemaufnahme im Übersiehts Flu8diagramm.............. 36
2.2 Kreditorenzyklus Ftaßdiagamm ,..» 38
2.3 Diagrammerläuterangen 42
2.4 KontrolMele..... .. 47
2.5 Fragebogen.................... 50
2.5.1 Binkaufsabteilung,. 50
2.5.2 Warenannahme 56
2.5.3 Die KreditorenbuchhaltuBg bzw. der Rechnungseingang 61
2.5.4 Zahlungsvorgang ..... 68
r
Inhaltsverzeichnis
3 Der Bereich »Löhne und Gehälter« 77
3.1 Das Lohnsystem der Firma »Redlich GmbH« 77
3.1.1 Systembeschreibung 77
3.1.2 Lohnstammdatei 78
3.1.3 Änderung von Stammdaten 78
3.1.4 Verarbeitung der Zeiterfassungskarten 79
3.1.5 Lohnermittlung 79
3.2 Übersichts Flußdiagramm der Abrechnung »Löhne« der
Redlich GmbH 81
3.3 Lösungsvorschlag zum Abrechmmgssystem »Löhne und
Gehälter« Redlich GmbH 82
3.3.1 Allgemein: Funktionstrennung 82
3.3.2 Stammdatenänderungen 82
3.4 Fragebogen 84
3.4.1 Stammdatenänderungen 84
3.4.2 Monatliche Lohn und Gehaltsabrechnung 86
4 Der Investitionszyklus 92
4.1 Der Investitionszyklus der Firma »Redlich GmbH« 93
4.1.1 Systembeschreibung 93
4.1.2 Übersichts Flußdiagramm »Investitionszyklus« 96
4.2 Fragebogen 101
4.2.1 Kontrollziel »Genehmigung« 101
4.2.2 Kontrollziel: »Vollständigkeit« der Erfassung der
Sachanlagen Zugänge in der Anlagenbuchhaltung 104
4.2.3 Kontrollziel: »Richtigkeit« der Erfassung aller Rechnungen
und Eigenleistungsnachweise in der Anlagenbuchhaltung .... 105
4.2.4 Kontrollziel »Korrekte Fortschreibung« der Anlagendatei .... 107
4.2.5 Kontrollziel »Funktionstrennung« 108
5 Der Verkaufs oder Debitorenzyklus 109
5.1 Verkaufssystem der Redlich GmbH 110
5.1.1 Eingang der Bestellungen 110
5.1.2 Verarbeitung der erfaßten Bestellungen 110
5.1.3 Auslieferung 111
5.1.4 Verwaltung Debitoren 111
5.1.5 Zahlungseingang 112
4
Inhaltsverzeichnis
5.2 Übersichts Flußdiagramm »Debitorenzyklus« der
Redlich GmbH 113
5.3 Lösungsvorschlag hinsichtlich der internen Kontrollschwächen
im Debitorenzyklus der Redlich GmbH 117
5.3.1 Eingang der Bestellungen 117
5.3.2 Verarbeitung der erfaßten Bestellungen und Auslieferung .... 118
5.3.3 Verwaltung Debitoren 119
5.4 Fragebogen 120
5.4.1 Auftragsannahme im Vertriebsbereich 120
5.4.2 Warenauslieferung 124
5.4.3 Fakturierung 130
5.4.4 Erfassung und Überwachung der Forderungen
(Offene Posten) 134
5.4.5 Forderungsverwaltung 138
5.4.6 Zahlungseingänge 140
Glossar 148
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