Bewertung, Erbschaft- und Schenkungsteuer, Grundsteuer:
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| Previous Title: | Schäfer, Martin Bewertung, Vermögensteuer, Grund- und Erbschaftsteuer |
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| Main Authors: | , |
| Format: | Book |
| Language: | German |
| Published: |
München
Beck
1999
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| Edition: | 4., überarb. Aufl. |
| Series: | Ausbildung im Steuerrecht
7 |
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| Online Access: | Inhaltsverzeichnis |
| Item Description: | 3. Aufl. u.d.T.: Schäfer, Martin: Bewertung, Vermögensteuer, Grund- und Erbschaftsteuer |
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis XVII
Erster Teil: Bewertung
A. Allgemeines
I. Begriff und Aufgabe der Bewertung 1
II. Gliederung und Geltungsbereich des BewG 2
1. Geltungsbereich 2
2. Gliederung 2
III. Bewertungsgegenstand 4
1. Wirtschaftliche Einheit und Wirtschaftsgut 4
2. Voraussetzungen für die Zusammenfassung mehrerer Wirtschafts¬
güter zu einer wirtschaftlichen Einheit 5
a) Verkehrsanschauung 6
b) Einheitliches Eigentum 7
c) Einheitliche Vermögensart 7
3. Grundsatz der Bewertungseinheit und der Bewertung im ganzen . . 8
4. Wirtschaftliche Untereinheiten 9
IV. Bewertungsmaßstäbe 9
1. Gemeiner Wert 10
a) Veräußerungspreis 10
b) Erzielbarkeit 10
c) Gewöhnlicher Geschäftsverkehr 11
d) Preisbeeinflussende Umstände 11
2. Teilwert 12
3. Ertragswert 13
V Bewertung nach den allgemeinen Bewertungsvorschnften 14
1. Wertpapiere und Anteile 14
a) Forderungspapiere und Schuldbuchforderungen 14
b) Anteilspapiere bzw. Anteilsrechte 15
c) Nichtnotierte Anteile an Kapitalgesellschaften 15
aa) Ermittlung des Vermögenswerts 16
bb) Ermittlung des Ertragshundertsatzes 17
cc) Ermittlung des gemeinen Werts 18
d) Anteilscheine 19
2. Kapitalforderungen und Schulden 19
a) Uneinbringliche Kapitalforderungen 20
b) Unverzinsliche Kapitalforderungen 21
c) Hoch und niedrigverzinshche Kapitalforderungen 22
d) Einlage des typischen stillen Gesellschafters 23
e) Noch nicht fällige Versicherungsansprüche 24
3. Wiederkehrende Nutzungen und Leistungen 24
a) Jahreswert und Begrenzung des Jahreswerß 25
b) Nutzungen und Leistungen auf bestimmte Zeit 26
c) Immerwährende Nutzungen und Leistungen 27
d) Nutzungen und Leistungen von unbestimmter Dauer 28
XII Inhaltsverzeichnis
e) Lebenslängliche Nutzungen und Leistungen 2!
VI. Vermögensarten 30
B. Die Einheitsbewertung
I. Begriff, Zweck und Bedeutung 31
II. Feststellungsverfahren 3!
1. Örtliche Zuständigkeit 32
2. Gegenstand der Einheitswertfeststellung 32
3. Voraussetzungen für die gesonderte Feststellung von Einheitswerten 32
a) Steuerliches Interesse 32
b) Feststellungsverjährung 33
c) Einheitliche Feststellung 33
d) Feststellungsbescheid 33
4. Abrundung 34
III. Feststellungsarten 34
1. Hauptfeststellung 35
2. Nachfeststellung 35
3. Fortschreibungen 36
a) Wertfortschreibungen 37
b) Artfortschreibungen 38
c) Zurechnungsfortschreibungen 38
4. Aufhebung des Einheitswerts 39
C. Einheitsbewertung des land und forstwirtschaftlichen Vermögens
I. Begriff und Bewertungsgegenstand 40
II. Abgrenzung gegenüber anderen Vermögensarten 41
III. Bewertungsverfahren (Überblick) 42
D. Bewertung des Grundvermögens
I. Begriff und Bewertungsgegenstand 44
II. Abgrenzung gegenüber anderen Vermögensarten 46
III. Bewertungsmaßstab 47
IV. Grundstücksarten 47
1. Unbebaute Grundstücke 47
2. Bebaute Grundstücke 49
V. Bewertungsverfahren 52
1. Bewertung unbebauter Grundstücke 52
2. Bewertung bebauter Grundstücke 53
a) Abgrenzung der Bewertungsmethoden 53
b) Mindestwert 54
3. Ertragswertverfahren 54
a) Jahresrohmiete 55
b) Vervielfältiger 58
c) Ermäßigungen und Erhöhungen 58
4. Sachwertverfahren
E. Bewertung des Betriebsvermögens
I. Begriff und Bewertungsgegenstand °^
1. Betriebsvermögen Gewerbebetrieb ^
2. Umfang des Betriebsvermögens
3. Betriebsgrundstücke ,
II. Bewertungsverfahren °3
1. Einzelbewertung
Inhaltsverzeichnis XIII
2. Vermögensaufstellung 66
III. Bewertung 66
1. Allgemeines 66
2. Bewertung der Betriebsgrundstücke 67
3. Bewertung der Wertpapiere und Anteile an Kapitalgesellschaften . . 67
IV. Schulden und sonstige Abzüge 68
1. Allgemeines 68
2. Besonderheiten bei Schulden im Zusammenhang mit Betriebs¬
grundstücken 68
V. Bewertungsstichtag 69
VI. Besonderheiten bei Kapitalgesellschaften und Personengesellschaften . 70
VII. Aufteilung des Werts des Betriebsvermögens von Personengesellschaften 71
F. Besonderheiten für das Beitrittsgebiet
I. Allgemeines 73
II. Land und forstwirtschaftliches Vermögen 73
1. Begriff und Bewertungsgegenstand 73
2. Bewertungsverfahren 73
3. Geltungsbereich des Ersatzwirtschaftswertes 74
III. Grundvermögen 74
1. Allgemeines 74
2. Nachkriegsbauten, Wohnungs und Teileigentum 75
3. Fortschreibung und Nachfeststellung der Einheitswerte 1935 .... 75
4. Anwendung der Einheitswerte 1935 76
G. Bewertung von Grundbesitz für die Erbschaftsteuer ab 1.1.1996 und fiir die
Grunderwerbsteuer ab 1.1.1997
I. Allgemeines 77
II. Land und forstwirtschaftliches Vermögen 77
III. Grundvermögen 78
1. Unbebaute Grundstücke 78
2. Bebaute Grundstücke 78
a) Jahresmiete, übliche Miete 78
b) Alterswertminderung 79
c) Zuschlag bei Grundstücken mit nicht mehr als zwei Wohnungen 80
d) Mindestwert 81
e) Nachweis (Öffnungsklausel) 8
IV. Sonderfälle der Bewertung bebauter Grundstücke 82
V. Erbbaurecht und Gebäude auf fremdem Grund und Boden 82
VI. Grundstücke im Zustand der Bebauung ^
Zweiter Teil: Grundsteuer
A. Allgemeines
I. Wesen und Bedeutung ¦
II. Rechtsgrundlagen
B. Steuergegenstände
I. Betriebe der Land und Forstwirtschaft 87
II. Grundstücke im Inland
III. Erbbaurecht, Wohnungseigentum, Gebäude auf fremdem Grund und
Boden X8
XIV Inhaltsverzeichnis
C. Steuerbefreiungen und Steuervergünstigungen
I. Allgemeines 89
II. Steuerbefreiungen für Grundbesitz bestimmter Rechtsträger 85
1. Subjektive Voraussetzungen 8?
2. Objektive Voraussetzungen 90
III. Sonstige Steuerbefreiungen 91
IV. Zu Wohnzwecken genutzter Grundbesitz 92
V. Steuervergünstigungen nach dem 2. Wohnungsbaugesetz und nach
§ 36 GrStG 93
D. Durchfuhrung der Besteuerung
I. Steuerschuldner und haftende Personen 94
II. Entstehung der Steuerschuld 94
III. Veranlagung und Erhebung der Grundsteuer 95
1. Zweiteilung des Verfahrens 95
2. Bemessungsgrundlage und Steuermeßzahl 96
3. Grundsteuermeßbescheid 97
4. Hebesatz und Grundsteuerbescheid 99
5. Fälligkeit und Vorauszahlungen 100
6. Erlaß und Minderung 101
Dritter Teil: Erbschaft und Schenkungsteuer
A. Allgemeines
I. Wesen und Bedeutung 103
II. Rechtsgrundlagen 104
B. Persönliche Steuerpflicht
I. Unbeschränkte Steuerpflicht 106
II. Beschränkte Steuerpflicht 108
C. Steuerpflichtige Vorgänge
I. Erwerb von Todes wegen 110
1. Erwerb durch Erbanfall 111
2. Vermächtnis 112
3. Pflichtteüsanspruch 113
II. Schenkung unter Lebenden 115
1. Freigebige Zuwendung 115
2. Gemischte Schenkung 117
3. Schenkung unter Auflage 1
III. Zugewinnausgleich 118
1. Güterrechtlicher Zugewinnausgleich
2. Erbrechtlicher Zugewinnausgleich U
D. Wertermittlung
I. Steuerpflichtiger Erwerb 21
II. Bewertungsstichtag, Entstehung der Steuer ^
III. Bewertung 123
1. Bewertungsgrundsatz l^J
2. Nichtnotierte Anteile an Kapitalgesellschaften ^
3. Grundbesitz 124
4. Betriebsvermögen ^
Inhaltsverzeichnis XV
IV. Sachliche Steuerbefreiungen 126
1. Hausrat, Kunstgegenstände, Sammlungen und andere bewegliche
körperliche Gegenstände 126
2. Gegenstände, deren Erhaltung im öffentlichen Interesse liegt . ... 127
3. Sonstige Steuerbefreiungen 127
V. Ansatz von Betriebsvermögen, von Betrieben der Land und Forst¬
wirtschaft und von Anteilen an Kapitalgesellschaften 128
1. Begünstigtes Vermögen 128
2. Erwerb von Todes wegen 130
3. Erwerb im Weg der vorweggenommenen Erbfolge 131
4. Folgen einer Weitergabeverpflichtung 132
5. Behaltensregelungen 133
6. Verzicht auf die Steuerbefreiung 134
E. Steuerberechnung
I. Steuerklassen 136
II. Freibeträge 136
1. Persönliche Freibeträge 136
2. Besonderer Versorgungsfreibetrag 137
III. Steuersätze 38
IV. Tarifbegrenzung beim Erwerb von Betriebsvermögen, von Betneben
der Land und Forstwirtschaft und von Anteilen an Kapitalgesellschaften 139
1. Begünstigte Erwerbe und Erwerber 139
2. Begünstigtes Vermögen 40
3. Folgen einer Weitergabeverpflichtung 141
4. Berechnung des Entlastungsbetrags 142
5. Behaltensregelungen 43
V. Berücksichtigung früherer Erwerbe 44
F. Steuerfestsetzung und Erhebung
I. Steuerschuldner *
II. Anzeigepflichten 4
III. Steuererklärung 14S
IV. Kleinbetragsgrenze, Steuerstundung 48
Stichwortverzeichnis 4y
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| author | Schäfer, Martin Schwalfenberg, Wilfried |
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