Agency-Probleme bei der Sanierung von Unternehmen:
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| Format: | Thesis Book |
| Language: | German |
| Published: |
Wiesbaden
Dt. Univ.-Verl.
1999
Wiesbaden Gabler |
| Series: | Gabler Edition Wissenschaft
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Inhaltsverzeichnis
Abkiirzungsverzeichnis XV
Symbolverzeichnis XIX
Abbildungsverzeichnis XXIII
1 Einleitung 1
2 Interessenkonflikte zwischen den an insolventen Unternehmen beteiligten
Parteien und ihre Bedeutung fur die Sanierung der Untemehmen 11
2.1 Die an insolventen Untemehmen beteiligten Parteien und mogliche
Ansatzpunkte fur sanierungshemmende Interessenkonflikte 11
2.2 Interessenkonflikte zwischen den Kapitalgebern bei der Sanierung von
Unternehmen 14
2.2.1 Einfuhrung 14
2.2.2 Der Interessenkonflikt zwischen Eigentiimern und Glaubigern bei
der Sanierung von Kapitalgesellschaften vor Eintritt der Insolvenz 16
2.2.2.1 Darstellung des Konflikts 16
2.2.2.2 Zur empirischen Relevanz des Konflikts 19
2.2.3 Der Interessenkonflikt zwischen gesicherten und ungesicherten
Glaubigern bei der Sanierung von Kapitalgesellschaften nach
Eintritt der Insolvenz 21
2.2.3.1 Darstellung des Konflikts 21
2.2.3.2 Zur empirischen Relevanz des Konflikts 23
2.3 Fazit 24
VIII
3 Analyse des Interessenkonflikts zwischen Eigentumern und Glaubigern bei
Unternehmenssanierungen vor Eintritt der Insolvenz und Moglichkeiten zur
Begrenzung des Konflikts 27
3.1 Einfuhrung 27
3.2 Die Principal Agent Theorie als konzeptionelle Grundlage der Analyse
von Interessenkonflikten zwischen Wirtschaftssubjekten 28
3.2.1 Grundgedanke und Geltungsbereich der Principal Agent Theorie 28
3.2.2 Zeitliche Struktur einer Principal Agent Beziehung 32
3.2.3 Informationsverteilung zwischen Principal und Agent 34
3.2.4 Der Interessenkonflikt zwischen Eigentiimer und Glaubiger als
Principal Agent Problem 36
3.3 Illustration des Konflikts zwischen Eigentumern und Glaubigern sowie
der Moglichkeiten zur Konfliktbegrenzung anhand eines Beispiels 37
3.3.1 Die Daten des Beispiels 37
3.3.2 Die Entscheidungssituation von Eigentumern und Glaubigern
bei verschiedenen Finanzierungsformen 38
3.3.3 Ansatzpunkte fur eine vertragliche Begrenzung des Interessen¬
konflikts zwischen Eigentumern und Glaubigern 41
3.4 Die Analyse von Interessenkonflikten zwischen Eigentumern und
Glaubigern im Rahmen von Principal Agent Modellen 44
3.4.1 Ein allgemeines Modell der Eigentumer Glaubiger Beziehung 44
3.4.1.1 Determinanten der Sanierungsstrategie 44
3.4.1.2 Verteilung des Sanierungsergebnisses 49
3.4.1.3 Zielfunktionen von Eigentiimer und Glaubiger 50
IX
3.4.1.4 Das Modell bei kooperativem Verhalten von Eigentiimer
und Glaubiger 56
3.4.1.4.1 Vorbemerkung 56
3.4.1.4.2 Die optimale Sanierungsstrategie ohne Interes
senkonflikt 57
3.4.1.5 Das Modell bei Interessenkonflikt zwischen Eigentumer
und Glaubiger 62
3.4.1.5.1 Ansatzpunkte fur eine Schadigung des Glaubigers
durch den Eigentumer nacb VertragsabschluB 62
3.4.1.5.2 Die optimale Sanierungsstrategie im Falle eines
Interessenkonflikts zwischen Eigentumer und
Glaubiger 64
3.4.1.6 Die Bedeutung von Kreditsicherheiten fur die Begrenzung
des Konflikts im allgemeinen Modell 68
3.4.2 Ein spezifiziertes Modell der Eigentiimer Glaubiger Beziehung 71
3.4.2.1 Vorbemerkungen 71
3.4.2.2 Spezifikation von Produktionsfunktion und Risiko
komponente 72
3.4.2.3 Verteilung des Sanierungsergebnisses 76
3.4.2.4 Zielfunktionen von Eigentumer und Glaubiger 77
3.4.2.5 Das spezifizierte Modell bei kooperativem Verhalten von
Eigentumer und Glaubiger 82
3.4.2.5.1 Die optimale Sanierungsstrategie im spezifi
zierten Modell ohne Interessenkonflikt 82
3.4.2.5.2 EinBeispiel 87
X
3.4.2.6 Das spezifizierte Modell bei Interessenkonflikt
zwischen Eigentumer und Glaubiger 89
3.4.2.6.1 Ansatzpunkte fur eine Schadigung des Glaubigers
durch den Eigentiimer nach VertragsabschluC 89
3.4.2.6.2 Die optimale Sanierungsstrategie im spezifi
zierten Modell bei Interessenkonflikt zwischen
Eigentumer und Glaubiger 92
3.4.2.6.3 EinBeispiel 98
3.4.2.7 Die Bedeutung von Kreditsicherheiten fur die Begrenzung
des Konflikts zwischen Eigentumer und Glaubiger im
spezifizierten Modell 101
4 Analyse der Interessenkonflikte zwischen den Kapitalgebern bei der Sanierung
insolventer Unternehmen und Moglichkeiten zur Begrenzung der Konflikte 107
4.1 Einfuhrung 107
4.2 Die Beitrage des Schrifttums zum Interessenkonflikt zwischen gesicher
ten und ungesicherten Glaubigern bei der Sanierung von Unternehmen
in Insolvenzverfahren 108
4.2.1 Der Intra Glaubiger Konflikt und Moglichkeiten zur Konflikt
begrenzung bei homogenen Erwartungen der Glaubiger 108
4.2.2 Der EinfluB heterogener Erwartungen von gesicherten und
ungesicherten Glaubigern auf den Konflikt 11
4.2.3 Wiirdigung der Beitrage des Schrifttums 1 ^
4.2.3.1 Der Intra Glaubiger Konflikt als Principal Agent
Problem 114
4.2.3.2 Die Grenzen der Analyse im bisherigen Schrifttum 11
XI
4.3 Die Analyse von Interessenkonflikten zwischen den Kapitalgebern bei
der Sanierung von Unternehmen auBerhalb von Insolvenzverfahren
mit Hilfe von Principal Agent Modellen 118
4.3.1 Ein allgemeines Modell der Beziehung zwischen den Kapital¬
gebern 118
4.3.1.1 Die Entscheidungssituation 118
4.3.1.2 Das allgemeine Modell bei Gleichbehandlung der
Glaubiger in bezug auf ungesicherte Teile der Kredit
forderungen 120
4.3.1.2.1 Verteilung des Sanierungsergebnisses 120
4.3.1.2.2 Zielfunktionen von Eigenttimer und Glaubigern 121
4.3.1.2.3 Die Sanierungsentscheidung der Kapitalgeber 129
4.3.1.3 Das Modell bei bevorzugter Befriedigung des gesicherten
Glaubigers in bezug auf ungesicherte Teile seiner Kredit
forderung 132
4.3.1.3.1 Verteilung des Sanierungsergebnisses 132
4.3.1.3.2 Zielfunktionen von Eigentiimer und Glaubigern 133
4.3.1.3.3 Die Sanierungsentscheidung der Kapitalgeber 139
4.3.2 Ein spezifiziertes Modell der Beziehung zwischen den Kapital¬
gebern 143
4.3.2.1 Spezifikation von Produktionsfunktion und Risiko
komponente 143
4.3.2.2 Das spezifizierte Modell bei Gleichbehandlung der
Glaubiger in bezug auf ungesicherte Teile der Kredit
forderungen 144
4.3.2.2.1 Verteilung des Sanierungsergebnisses 144
4.3.2.2.2 Zielfunktionen von Eigenttimer und Glaubigern 145
XII
4.3.2.2.3 Die Sanierungsentscheidung der Kapital
geber im spezifizierten Modell 150
4.3.2.2.4 EinBeispiel 152
4.3.2.3 Das spezifizierte Modell bei bevorzugter Befriedigung
des gesicherten Glaubigers in bezug auf ungesicherte
Teile seiner Kreditforderung 155
4.3.2.3.1 Verteilung des Sanierungsergebnisses 155
4.3.2.3.2 Zielfanktionen von Eigentiimer und Glaubigern 156
4.3.2.3.3 Die Sanierungsentscheidung der Kapitalgeber 159
4.3.2.3.4 EinBeispiel 162
4.4 Die Analyse von Interessenkonflikten zwischen den Kapitalgebern bei
der Sanierung von Unternehmen in Insolvenzverfahren mit Hilfe von
Principal Agent Modellen 166
4.4.1 Konsequenzen der Konkurseroffhung fur die Entscheidungs
situation der Kapitalgeber 166
4.4.1.1 Wirkungen der Konkurseroffhung auf die Rechte der
Kapitalgeber 166
4.4.1.2 Die Organe des Konkursverfahrens 67
4.4.1.3 Die Sanierungsentscheidung der Kapitalgeber 168
4.4.2 Ansatzpunkte zur Erhohung der Sanierungsbereitschaft gesicherter
Glaubiger bei den Bemuhungen um eine Reform des Insolvenz
rechts 169
4.4.2.1 Vorbemerkung 69
4.4.2.2 Einschrankung der Verwerrung von Kreditsicherheiten
imKonkurs 171
4.4.2.3 Der Sanierungsplan 72
XIII
4.4.3 Analyse der Reformvorschlage im allgemeinen Principal Agent
Modell 173
4.4.3.1 Die Entscheidungssituation 173
4.4.3.2 Das allgemeine Modell bei eingeschrankter Verwertung
von Kreditsicherheiten 174
4.4.3.2.1 Verteilung des Sanierungsergebnisses 174
4.4.3.2.2 Zielfunktionen von Eigentumer und Glaubigern 176
4.4.3.2.3 Die Sanierungsentscheidung der Kapitalgeber 181
4.4.3.3 Das allgemeine Modell bei Aufstellung eines Sanierungs
plans 184
4.4.3.3.1 Die Bedeutung eines Sanierungsplans und seine
Finanzierung im allgemeinen Modell 184
4.4.3.3.2 Verteilung des Sanierungsergebnisses 185
4.4.3.3.3 Zielfunktionen von Eigentiimer und Glaubigern 185
4.4.3.3.4 Die Sanierungsentscheidung der Kapitalgeber 186
4.4.4 Analyse der Reformvorschlage im spezifizierten Principal Agent
Modell 187
4.4.4.1 Das spezifizierte Modell bei eingeschrankter Verwertung
von Kreditsicherheiten 187
4.4.4.1.1 Verteilung des Sanierungsergebnisses 187
4.4.4.1.2 Zielfunktionen von Eigentiimer und Glaubigern 189
4.4.4.1.3 Die Sanierungsentscheidung der Kapitalgeber 192
4.4.4.1.4 EinBeispiel 195
XIV
4.4.4.2 Das spezifizierte Modell bei Aufstellung eines Sanierungs
plans 197
4.4.4.2.1 Die Bedeutung eines Sanierungsplans und
seine Finanzierung im spezifizierten Modell 197
4.4.4.2.2 Verteilung des Sanierungsergebnisses 198
4.4.4.2.3 Zielfiinktionen von Eigentumer und Glaubigern 199
4.4.4.2.4 Die Sanierungsentscheidung der Kapitalgeber 200
4.4.4.2.5 EinBeispiel 201
4.4.5 Zusammenfassende Beurteilung der Reformvorschlage 204
5 SchluBbetrachtung 207
Literaturverzeichnis 211
Stichwortverzeichnis 223
XXIII
Abbildungsverzeichnis
Abb. 1: Unternehmensinsolvenzen und Insolvenzverluste in den Jahren
1960 1995 2
Abb. 2: Struktur der Insolvenzverfahren in den Jahren 1960 1995 3
Abb. 3: An insolventen Unternehmen beteiligte Parteien im Uberblick 11
Abb. 4: Interessenkonflikt zwischen Eigentumern und Glaubigern bei
Sanierungen vor Eintritt der Insolvenz 17
Abb. 5: Unternehmensinsolvenzen und Insolvenzverluste nach Rechtsformen
im Jahre 1995 (in %) 19
Abb. 6: Bereinigte Quote der Unternehmensinsolvenzen nach Rechtsformen
im Jahre 1995 (in %) 20
Abb. 7: Interessenkonflikt zwischen ungesicherten und gesicherten
Glaubigern bei Sanierungen nach Eintritt der Insolvenz 22
Abb. 8: Zeitliche Struktur einer Principal Agent Beziehung 33
Abb. 9: Informationen in Principal Agent Beziehungen 34
Abb. 10: Interessenkonflikt zwischen Eigentiimer und Glaubiger im Principal
Agent Kontext 36
Abb. 11: Finanzielle Ergebnisse alternativ moglicher Sanierungsstrategien 37
Abb. 12: Finanzielle Ergebnisse der Sanierungsstrategien fur Eigentiimer und
Glaubiger 39
Abb. 13: Dichtefunktion der Risikokomponente 46
Abb. 14: Risikokomponente bei hohem und niedrigem Risiko 47
Abb. 15: Verteilungsfunktion der Risikokomponente 48
Abb. 16: Erwartungswert des Kreditausfalls 54
XXIV
Abb. 17: Kreditsicherheit und Sanierungswurdigkeit von Unternehmen im
allgemeinen Modell 70
Abb. 18: Spezifizierte Produktionsfimktion 73
Abb. 19: Spezifizierte Risikokomponente bei hohem und niedrigem Risiko 75
Abb. 20: Verteilungsfunktion der spezifizierten Risikokomponente 76
Abb. 21: Erwartungswert des Kreditausfalls bei spezifizierter Risiko¬
komponente 80
Abb. 22: Kreditsicherheit und Sanierungswurdigkeit von Unternehmen im
spezifizierten Modell 102
Abb. 23: Ergebnis der Unternehmenssanierung bei homogenen Erwartungen
der Glaubiger 109
Abb. 24: Ergebnis der Unternehmenssanierung bei heterogenen Erwartungen
der Glaubiger 112
Abb. 25: Interessenkonflikt zwischem gesichertem und ungesichertem
Glaubiger im Principal Agent Kontext 1 14
Abb. 26: Ergebnis der Unternehmenssanierung bei Erhohung des Sanie
rungsrisikos 117
Abb. 27: Erwartungswert des Kreditausfalls der Glaubiger 27
Abb. 28: Erwartungswert des Anteils des Eigentiimers am Sanierungs
ergebnis 130
Abb. 29: Aufteilung des Erwartungswerts des Kreditausfalls bei bevor
rechtigter Befriedigung des gesicherten Glaubigers 136
Abb. 30: Risiko der Sanierungsstrategie und Erwartungswert des Kredit¬
ausfalls 138
Abb. 31: Verhaltnis zwischen ungesicherter Kreditforderung und Erwar¬
tungswert des Kreditausfalls 141
Abb. 32: Erwartungswert des Kreditausfalls beider Glaubiger bei spezi¬
fizierter Risikokomponente ^
XXV
Abb. 33: Aufteilung des Erwartungswerts des Kreditausfalls bei
bevorrechtigter Befriedigung des gesicherten Glaubigers im
spezifizierten Modell 157
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