Umsatzsteuer: 92 praktische Fälle
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| Format: | Book |
| Language: | German |
| Published: |
Achim
Fleischer
1998
|
| Edition: | 12. Aufl. |
| Series: | Steuer-Seminar
Praxisfälle ; 3 |
| Subjects: | |
| Online Access: | Inhaltsverzeichnis |
| Physical Description: | 350 S. Änderungen und Erg., Stand August 1999 |
| ISBN: | 3816830323 |
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Fall Seite
1 Die Arten steuerbarer Umsätze Steuergegenstände 13
UStG § 1 Abs. 1 Nr. 1 bis 5
2 Steuerbare und nicht steuerbare Umsätze 16
UStG § 1 Abs. 1 Nr. 1 und 2
3 Die Gebietsbegriffe des Umsatzsteuergesetzes 19
UStG § 1 Abs. 2 und 2 a
4 Begriff und Arten der Leistung 21
UStG § 1 Abs. 1 Nr. li BGB § 241
5 Leistungsaustausch nicht steuerbarer Innenumsatz 23
UStG § 1 Abs. 1 Nr. 1
6 Leistungsaustausch unentgeltliche Leistungen 25
UStG § 1 Abs. 1 Nr. 1
7 Leistungsaustausch Erbfall, Erbauseinandersetzung 26
UStG § 1 Abs. 1 Nr. 1, BGB §§ 1922, 2042 ff.
8 Schadensersatz und Schadensbeseitigung 28
UStG § 1 Abs. 1 Nr. 1, BGB §§ 249, 251, 252
9 Vertragsstrafen statt bzw. neben der Erfüllung 31
UStG § 1 Abs. 1 Nr. li BGB §§ 339, 340, 341
10 Versicherungszahlungen bei Transportschäden 34
UStG § 1 Abs. 1 Nr. 1, § 3 Abs. 6; BGB §§ 446, 447
11 Sachleistungen an Arbeitnehmer 37
UStG § 1 Abs. 1 Nr. 1 Buchst, b, § 3 Abs. 9 und 12, § 10 Abs. 1, 2, 4 und 5
12 Entgeltliche Leistungen an Gesellschafter einer OHG 44
UStG § 1 Abs. 1 Nr. 1, § 3 Abs. 9, § 10 Abs. 1, 4 und 5
13 Unentgeltliche Leistungen / Eigenverbrauch bei einer GmbH 47
UStG § 1 Abs. 1 Nr. 2 Buchst, a und b, Nr. 3, § 3 Abs. 1, 4 und 9, § 10 Abs. 4
Nr. 1 und 2
14 Gesellschafterleistungen an eine Gesellschaft
bürgerlichen Rechts (GbR) 50
UStG § 1 Abs. 1 Nr. 1, § 2 Abs. 1, § 3 Abs. 9, § 15 Abs. 1
15 Abgrenzung der Lieferung von der sonstigen Leistung 55
UStG § 3 Abs. 4, 6 bis 9, § 3 a Abs. 3 und 4 Nr. 5
16 Hauptleistung Nebenleistung selbständige Leistung 58
UStG § 3 Abs. 1 und 9
7
Fall Seite
17 Gegenstand der Lieferung 61
UStG § 1 Abs. 1 und 4; BGB §§ 90, 90 a
18 Verschafhung der Verfügungsmacht 63
UStG § 3 Abs. 1; BGB §§ 929, 932, 935
19 Beförderungs und Versendungslieferungen 65
UStG § 3 Abs. 6; BGB § 447; HGB §§ 407, 412
20 Lieferungen ohne Beförderung oder Versendung 68
UStG § 3 Abs 1, 6 und 7; BGB §§ 433, 873, 925, 929 ff.;
HGB §§ .363, 424, 447, 647
21 Begriff des Reihengeschäfts Ort der Lieferungen
bei auf das Inland beschränkten Warenbewegungen 72
UStG § 3 Abs. 6 und 7
22 Innergeraeinschaftliche Reihengeschäfte 75
UStG ;u Abs. 1, 6 und 7, § 3 d, § 4 Nr. 1 Buchst, b, § 6 a
23 Ort der Lieferung bei Einfuhren aus dem Drittlandsgebiet 79,
UStG § 3 Abs. 8
24 Ort der Lieferung für den Versandhandel 81
UStG § 3 c
25 Lieferung unter Eigentumsvorbehalt 85
UStG § 3 Abs. 1; BGB § 455
26 Lieferungen Kommissionsgeschäfte 87
UStG § 1 Abs. 1 und 3; HGB §§ 383 ff.
27 Formen der sonstigen Leistung 91
UStG § 3 Abs. 9
28 Ort der sonstigen Leistung nach allgemeinen Grundsätzen 94
UStG § 3 a Abs. 1 und 2, § 3 b Abs. 1 und 2
29 Ort der Werkleistung eines im Inland ansässigen Auftragnehmers ... 98
UStG § 3 a Abs. 2 Nr. 3 Buchst, c
30 Ort der Werkleistung eines im übrigen Gemeinschaftsgebiet
ansässigen Auftragnehmers 101
UStG § 3 a Abs. 2 Nr. 3 Buchst, c
31 Vermittlung innergemeinschaftlicher Lieferungen 104
UStG § 3 Abs. 9, § 3 a Abs. 2 Nr. 4, § 14 Abs. 1 und 5, § 14 a Abs. 1
32 Ort der sonstigen Leistung am Wohnsitz oder Sitz des
Leistungsempfängers 107
UStG § 3 a Abs. 3 und 4
8
Fall Seite
33 Beförderungsleistungen und ihre Besorgung 111
UStG § 3 Abs. 9 und 11, § 3 b Abs. 1, § 4 Nr. 3; HGB §§ 407, 412 und 413
34 Innergemeinschaftliche Güterbeförderungen 114
UStG § 3 Abs. 9, § 3 b Abs. 3, § 14 a Abs. 1 und 2
35 Lieferung Werklieferung Werkleistung 119
UStG § 3 Abs. 1, 4 und 9; BGB §§ 90, 651
36 Materialgestellung Materialbeistellung 121
UStG § 3 Abs. 4 und 9
37 Ort der Werklieferung Ort der Werkleistung 125
UStG § 3 Abs. 4, 6, 7, 9 und § 3 a Abs. 2 Nr. 3 Buchst, c
38 Selbständigkeit und Unselbständigkeit einzelner natürlicher
Personen 128
UStG § 2 Abs. 1 und 2; LStDV § 1 Abs. 3
39 Nachhaltigkeit als Merkmal der gewerblichen
oder beruflichen Tätigkeit 131
UStG § 2 Abs. 1 Satz 3
40 Umfang des Unternehmens Abgrenzung zum Privatbereich 135
UStG § 2 Abs. 1 Satz 2
41 Voraussetzungen und Folgen der Organschaft 138
UStG § 2 Abs. 2 Nr. 2
42 Handeln in eigenem und in fremdem Namen 142
UStG § 3 Abs. 1, 4 und 9
43 Eigenverbrauch durch Entnahme von Gegenständen 145
UStG § 1 Abs. 1 Nr. 2 Buchst, a
44 Eigenverbrauch durch Ausführung sonstiger Leistungen 150
UStG § 1 Abs. 1 Nr. 2 Buchst, b
45 Eigenverbrauch durch Tätigen von Aufwendungen 153
UStG § 1 Abs. 1 Nr. 2 Buchst, c, § 10 Abs. 4 Nr. 3; EStG § 4 Abs. 5 Satz 1
Nr. 1 bis 7 und Abs. 7, § 12 Nr. 1
46 Innergemeinschaftlicher Erwerb (Grundfall) 156
UStG § 1 Abs. 1 Nr. 5, § 1 a Abs. 1, § 3 d, § 13 Abs. 1 Nr. 6, § 15 Abs. 1 Nr. 3
47 Innergemeinschaftlicher Erwerb durch Verbringen 161
UStG § 1 Abs. 1 Nr. 5, § 1 a Abs. 2, § 3 d, § 13 Abs. 1 Nr. 6, § 15 Abs. 1 Nr. 3
48 Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge 164
UStG § 1 b, § 10 Abs. 1, § 13 Abs. 1 Nr. 7, § 14 a Abs. 3, § 16 Abs. 5 a,
§ 18 Abs. 5 a und 10
9
Fall Seite
49 Ausfuhrlieferungen 168
UStG § 4 Nr. 1 Buchst, a, § 6
50 Begriff des ausländischen Abnehmers 172
UStG § 4 Nr. 1 Buchst, a, § 6 Abs. 2; HGB § 13
51 Lohnveredelungen an Gegenständen der Ausfuhr 174
UStG § 4 Nr. 1 Buchst, a, § 7; UStDV §§ 12 und 13
52 Innergemeinschaftliche Lieferung (Grundfall) 178
UStG § 1 Abs. 1 Nr. 1, § 3 Abs. 1, 6 und 7, § 4 Nr. 1 Buchst, b, § 6 a, § 14,
§ 14 a, § 15 Abs. 1 Nr. 1, § 18 a, § 22
53 Innergemeinschaftiiche Lieferung durch Verbringen 182
UStG § 1 Abs. 1 Nr. 1, § 3 Abs. 1 a, § 4 Nr. 1 Buchst, b, § 6 a Abs. 2,
§ 10 Abs. 4 Nr. 1, § 22 Abs. 4 a und 4 b
54 Innergemeinschaftliche Lieferung neuer Fahrzeuge 185
UStG § 1 Abs. 1 Nr. 1, § 1 b, § 2 a, § 3 Abs. 1, § 4 Nr. 1 Buchst, b,
§ 6 a, § 10 Abs. 1, § 14 a Abs. 3, § 15 Abs. 4 a, § 18 Abs. 4 a, § 18 c,
§ 22 Abs. 1 und 2
55 Steuerfreie und steuerpflichtige Vermittlungen 188
UStG § 4 Nr. 5, § 12 Abs. 1
56 Steuerfreie und steuerpflichtige Vermietungen 192
UStG § 4 Nr. 12, § 12 Abs. 1; BGB §§ 535, 581
57 Verzicht auf Steuerbefreiungen bei Vermietungen 195
UStG § 4 Nr. 12 Buchst, a, § 9
58 Entgelt als Bemessungsgrundlage 199
UStG § 10 Abs. 1
59 Zuschuß als Entgelt 202
UStG § 10 Abs. 1
60 Entgelt durchlaufende Posten 204
UStG § 10 Abs. 1
61 Bemessungsgrundlage bei Tauschumsätzen 207
UStG § 10 Abs. 2
62 Veräußerung betrieblicher Grundlagen 211
UStG § 1 Abs. 1 a, § 10 Abs. 1 und 2, § 15, § 15 a
63 Bemessungsgrundlage beim Entnahmeeigenverbrauch 219
UStG § 10 Abs. 4 Nr. 1
10
Fall Seite
64 Bemessungsgrundlage beim Leistungs und
Aufwendungseigenverbrauch 222
UStG § 10 Abs. 4 Nr. 2 und 3, EStG § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6, § 6 Abs. 1 Nr. 4
65 Bemessungsgrundlage beim Aufwendungseigenverbrauch 226
UStG § 10 Abs. 4 Nr. 3, EStG § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 und 2, § 9 Abs. 5
66 Entstehen der Steuerschuld Teilleistungen 231
UStG § 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst, a und b
67 Istversteuerung von Anzahlungen 234
UStG § 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst, a, § 14 Abs. 1 und 5, § 15 Abs. 1 Nr. 1
68 Rechnungen mit einem Steuersatz 239
UStG § 14 Abs. 1
69 Rechnungen mit mehreren Steuersätzen 242
UStG § 14 Abs. 1
70 Rechnungen über Kleinbeträge 244
UStG § 14 Abs. 4, § 15 Abs. 1 Nr. 1; UStDV §§ 33 und 35
71 Gutschriften als Rechnungen 247
UStG § 14 Abs. 5, § 15 Abs. 1 Nr. 1
72 Rechnungen mit unrichtigem Steuerausweis 251
UStG § 14 Abs. 1 und 2
73 Unberechtigter Steuerausweis 255
UStG § 14 Abs. 3
74 Vorsteuerabzug bei gesondertem Steuerausweis 258
UStG § 15 Abs. 1 Nr. 1
75 Vorsteuerabzug bei Entrichtung der Einfuhrumsatzsteuer 261
UStG § 15 Abs. 1 Nr. 2
76 Ausschluß vom Vorsteuerabzug 263
UStG § 15 Abs. 2 und 3
77 Aufteilung von Vorsteuern 266
UStG § 15 Abs. 4
78 Vorsteuerabzug bei Reisekosten 268
UStG § 15 Abs. 5 Nr. 4; UStDV §§ 35 bis 38
79 Berichtigung des Vorsteuerabzugs nach allgemeinen Grundsätzen . . . 275
UStG § 15 a
11
Fall Seite
80 Berichtigung des Vorsteuerabzugs bei Veräußerung
oder Entnahme zum Eigenverbrauch 279
UStG § 15 a; UStDV § 44 Abs. 4
81 Vereinfachungen bei Berichtigung des Vorsteuerabzugs 282
UStG § 15 a; UStDV § 23, § 44 Abs. 1 bis 3
82 Änderung der Bemessungsgrundlage durch Rabatte, Skonti, Boni . . . 285
UStG § 17 Abs. 1 und 4
83 Änderung der Bemessungsgrundlage durch Rückgängigmachen
der Lieferung 288
UStG § 17 Abs. 1 und 2; BGB §§ 455, 462, 634
84 Änderung der Bemessungsgrundlage wegen Uneinbringlichkeit
einer Forderung 292
UStG § 17 Abs. 1 und 2
85 Abzugsverfahren für Umsätze eines im Ausland
ansässigen Unternehmers 295
UStG § 18 Abs. 8 Nr. 1| UStDV §§ 51 bis 56
86 Lieferung sicherungsübereigneter Gegenstände 300
UStG § 18 Abs. 8 Nr. 2; UStDV §§ 51 bis 56; BGB § 288
87 Vergütungsverfahren für abziehbare Vorsteuern 304
UStG § 18 Abs. 9; UStDV §§ 59 bis 61
88 Besteuerung von Umsätzen der Kleinuntemehmer 308
UStG §§ 19 und 23; UStDV §§ 65, 66, 69 und 70
89 Besteuerung von Reiseleistungen 312
UStG § 25; UStDV § 72
90 Differenzbesteuerung für die Umsätze von gebrauchten Gegenständen 317
UStG § 25 a
91 Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte 324
UStG § 25 b
92 Auswirkungen der Steuersatzerhöhung ab 1.4. 1998 328
UStG § 12 Abs. 1, § 13, § 14, § 15, § 17, § 20, § 27, § 29
Übersicht 1 bis 4 337
Abkürzungen 341
§§ Schlüssel 342
Stichwortverzeichnis 345
12
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| author | Wiemhoff, Karl-Heinz |
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