Kennzahlen für die erfolgreiche Unternehmenssteuerung: Instrumente zur Analyse, Krisenvorbeugung und Unternehmenssicherung
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| Format: | Book |
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| Published: |
Stuttgart
Schäffer-Poeschel
1998
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Inhaltsverzeichnis
Intention 1
1 Zielsetzung der Jahresabschluß- und Unternehmensanalyse 4
1.1 Analyse aller relevanten Unternehmensaspekte 4
1.2 Information der Unternehmensleitung - in schlechten wie in guten Zeiten . 6
1.3 Schnittstellen zu weiteren Bereichen 11
1.3.1 Optimieren des Rechnungswesens / Berichtswesens 12
1.3.2 Grundlage von Sanierungskonzepten 15
1.3.3 Vorbereiten einer Planrechnung 16
1.3.4 Basis von Unternehmensanalysen 17
1.4 Informationspolitik 19
2 Grundschema der Jahresabschlußanalyse 22
2.1 Vergleichszahlen 24
3 Der Informationsgehalt des Jahresabschlusses 29
3.1 Aufbau des Jahresabschlusses 29
3.2 Bilanz 29
3.3 Gewinn- und Verlustrechnung 30
3.4 Anhang und Lagebericht 36
3.5 Fazit 37
4 Schaffen einer aussagekräftigen Datenbasis 38
4.1 Korrektur steuerlicher Gestaltungen und Vorschriften 39
5 Strukturelle Analyse der Gewinn- und Verlustrechnung 42
5.1 Strukturen der Gewinn- und Verlustrechnung 42
5.2 Operative Betrachtung 49
5.3 Break-Even-Analysen / Deckungsbeitragsrechnung 53
5.4 Gesamtkostenanalyse und Kostentreiber 61
6 Strukturelle Analyse der Bilanz 65
6.1 Erstellen einer Strukturbilanz 65
6.2 Bilanzstrukturen und Kongruenzen 67
6.2.1 Fristenkongruenz 67
6.2.2 Eigenkapitalquote 70
6.2.3 Entwicklung des (Netto-)Umlaufvermögens 71
6.2.4 Kapitalbindung / Cash-to-Cash Zyklus 74
VI Inhaltsverzeichnis
6.3 Liquiditätsstruktur 79 K
6.4 Bewegungsbilanz 83
6.5 Kapitalflußrechnung 89 *
6.6 Betrachtung des Cash-flow 93
7 Zusammenfassende Betrachtungen 96 X
7.1 Return-On-Investment ROI 96 x
7.2 Netzdarstellung 100
8 Von den strukturellen Betrachtungen zur Analyse der Einzelpositionen . 103
8.1 Gap-Analysen 103
9 Detailanalyse der Ertragslage 107
9.1 Analyse der Ertragsseite 107 |
9.2 Vertrieb 118
9.3 Kundenanalyse 119
9.3.1 ABC- sowie der XYZ-Analyse 120
9.3.2 Kundenanalyse umgekehrt 126
9.4 Deckungsbeitragsrechnung 129
9.4.1 Deckungsbeitragsrechnung auf Auftrags-/Auftragsgruppenebene .130 r
9.4.2 Deckungsbeitragsrechnung auf Kundenebene 133 !
9.5 Konkurrenzanalyse, Analyse der Umwelt 136 !
9.6 Weitergehende Analyse des Produktspektrums 138 c
9.6.1 Wertanalyse 138 A
9.6.2 Analyse der Variantenstruktur 140 (
9.7 Analyse des Wareneinsatzes (Beschaffung) 142 r
9.7.1 Beschaffungsportfolios 142
9.7.2 Vendor-Rating 147
9.7.3 Analyse der Rohstoffmärkte 149 ¦
9.8 Analyse des Personalaufwands 150 •
9.8.1 Darstellung der strukturellen Aufteilung des Personalbestands. 152 v
9.8.2 Analyse der Bestandteile des Personalaufwands 154 \
9.8.3 Analyse der Zuschläge bei Lohngruppen 157
9.8.4 Produktivitätssteigerung 158 \
9.8.5 Erfolgsabhängige Entlohnungskomponenten (mit Kapitalbindung). 159 K
9.8.6 Kennzahlen zur Analyse der Personalkosten 160
9.9 Analyse der weitere Kostenarten 162
10 Detailanalyse der Vermögenslage 164
10.1 Analyse des Anlagevermögens 164
10.1.1 Überprüfung und Aufstellung der stillen Reserven 164 •
10.1.2 Kapazitäten und Auslastungsgrade 167 v
10.1.3 Altersstruktur, Technologieattraktivität 168 £
Inhaltsverzeichnis VII
10.2 Analyse des Umlaufvermögens 170
10.2.1 Analyse der Bestände 170
10.2.2 Analyse der Bewertung der fertigen und unfertigen Erzeugnisse/
Leistungen 171 .
10.2.3 Analyse des Materialflusses 172
11 Detailanalyse des Kapitals 176
11.1 Analyse des Eigenkapitals 177 *
11.2 Analyse des Fremdkapitals 182
11.2.1 Analyse der Fremdkapitalstruktur 182 ^
11.2.2 Betrachten der Tilgungsleistung und der Neumittelaufnahme 185
11.2.3 Liquiditätssicherung 188 *
12 Weitergehende Ansätze 193
12.1 Balanced Scorecards 193
12.2 Prozeßanalysen 205
12.3 Benchmarking 219
12.4 Diskriminanzanalysen 226
12.4.1 Grundsätzliches 226
12.4.2 MDA nach Hüls 227
12.4.3 MDA nach Beermann 229
12.5 Scoringmodelle 233
13 Zukunftsgerichtete Unternehmensanalyse 240
13.1 Analyse von Plandaten 240
13.2 Unternehmensanalyse durch Unternehmensbewertung 241
13.2.1 Ermittlung des Unternehmenswerts 242
13.2.2 Berechnungsbeispiel 245
14 Analyse der rechtlichen Verhältnisse 248
15 Anhang A: Gliederung eines Sanierungskonzepts 250
16 Anhang B: Checkliste zur Vorbereitung eines Bankgesprächs 258
17 Anhang C: Beispiele für Datenbanken 266
18 Literatur 268
19 Stichwortverzeichnis 269 |
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