Handbuch der Konzernfinanzierung:
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| Format: | Book |
|---|---|
| Language: | German |
| Published: |
Köln
<<O.>> Schmidt
1998
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| Online Access: | Inhaltsverzeichnis |
| Physical Description: | LIII, 1286 S. |
| ISBN: | 3504480025 |
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| adam_text | HANDBUCH DER KONZERNFINANZIERUNG HERAUSGEGEBEN VON PROF. DR. DR. H.C.
MARCUS LUTTER PROF. DR. EBERHARD SCHEFFLER PROF. DR. UWE H. SCHNEIDER
BEARBEITET VON PROF. DR. HEINZ-DIETER ASSMANN, LL.M. DR. JOCHEN AXER
PROF. DR. THEODOR BAUMS DIPL.-KFM. ANDREAS BONSE DR. HELMUT BRUCHNER
PROF. DR. DR. H.C. DR. H.C. WALTHER BUSSE VON COLBE REINER DICKMANN DR.
HOLGER FLEISCHER, LL.M. PROF. DR. HERIBERT HIRTE, LL.M. HANSGEORG B.
HOFMANN PROF. DR. PETER HOMMELHOFF DR. LENHARD JESSE PROF. DR. WOLFGANG
KESSLER PROF. DR. DETLEF KLEINDIEK DR. JEANNETTE KRACHE DR. GERD KRIEGER
DR. JUERGEN KRUMNOW KLAUS LUEHRIG PROF. DR. DR. H.C. MARCUS LUTTER DR.
GEORG MAIER-REIMER, LL.M. DR. KARL-HEINZ MAUL DR. HELMUT MERKEL DR.
GEORG OBERMEIER PROF. DR. BERNHARD PELLENS DR. MARTIN PELTZER HARALD
POSPISCHIL DR. RUTBERT REISCH PROF. DR. BERND RUDOLPH PROF. DR. HARALD
SCHAUMBURG PROF. DR. EBERHARD SCHEFFLER DR. KLAUS SCHIEDE WILLIBALD
SCHMEISER PROF. DR. UWE H. SCHNEIDER DR. KLAUS SIEKER DR. WALTER SIGLE
DR. HEINZ-GERD STEIN PROF. DR. MANFRED STEINER PROF. DR. DR. MANUEL RENE
THEISEN DR. HANS-GERT VOGEL ERHARD WEHLEN DR. FRIEDRICH GRAF VON
WESTPHALEN PROF. DR. HERBERT WIEDEMANN 1998 VERLAG DR.OTTOSCHMIDT KOELN
INHALTSVERZEICHNIS SEITE VORWORT V INHALTSUEBERSICHT VII
AUTORENVERZEICHNIS XXXIX ALLGEMEINES LITERATURVERZEICHNIS XLIII
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XLV A. GRUNDLAGEN RZ. SEITE § 1 DEI KONZERN ALS
FINANZWIRTSCHAFTLICHE EINHEIT (LUETTER, E. SCHEFFLER, UWE H. SCHNEIDER) 1
I. DER KONZERN ALS EINHEITLICHE UNTERNEHMUNG 1.1 3 1. DER KONZERN AUS
BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHER SICHT . . . 1.1 3 2. DIE AUFGABEN DER
KONZERNFUEHRUNG 1.14 7 3. DIE RECHTLICHE ORDNUNG DER KONZERNLEITUNG 1.27
12 II. DIE RECHTLICHEN RAHMENBEDINGUNGEN DER KONZERN- FINANZIERUNG 1.40
16 III. DIE FINANZWIRTSCHAFT DES KONZERNS 1.44 17 1. WESENTLICHE
FINANZWIRTSCHAFTLICHE ZUSAMMENHAENGE 1.44 17 2. DIE FINANZIELLE
VERFLECHTUNG DER KONZERNUNTERNEH- MEN 1.60 22 3. DAS FINANZMANGEMENT ALS
TEIL DER KONZERNFUEHRUNG 1.65 24 § 2 DIE KONZETNWEITEN
FINANZIERUNGSREGELN UND KAPITAL- STRUKTUR (RUDOLPH) 30 I.PROBLEMSTELLUNG
2.1 34 II. BESONDERHEITEN DER KONZERNFINANZIERUNG 2.4 35 1. DER KONZERN
ALS ORGANISATIONSEINHEIT 2.4 35 2. FINANZIERUNGSVORGAENGE IM KONZERN 2.7
36 3. KAPITALSTRUKTUREN VON KONZERNEN UND KONZERN- GESELLSCHAFTEN 2.18
41 III. ANSATZPUNKTE EINER THEORIE DER KONZERNFINANZIERUNG 2.26 44 XI
INHALTSVERZEICHNIS RZ. SEITE 1. ENTWICKLUNGSSTADIEN DER
FINANZIERUNGSTHEORIE . . . 2.26 44 2. FINANZIERUNGSREGELN UND
KAPITALSTRUKTUR 2.47 52 3. FINANZIERUNG UND VERFUEGUNGSRECHTSSTRUKTUR . .
. . 2.51 54 IV. ZUR ORDNUNGSMAESSIGKEIT DER KONZERNFINANZIERUNG . . 2.55
56 § 3 DIE FINANZWIRTSCHAFTLICHE BEDEUTUNG DER KONZERN- RECHNUNGSLEGUNG
(BUSSE VON COLBE) 59 I. DIE FINANZWIRTSCHAFTLICHE INFORMATIONSFUNKTION
DER KONZERNRECHNUNGSLEGUNG 3.1 60 1. RECHTLICHE UND WIRTSCHAFTLICHE
GRUNDLAGEN DER KONZERNRECHNUNGSLEGUNG 3.1 60 2. EINSCHRAENKUNG DER
INFORMATIONSFUNKTION 3.9 63 II. DIE KONZERNRECHNUENGSLEGUNG ALS
SPIEGELBILD DER KON- ZERNFINANZIERUNG 3.12 65 1. DIE DARSTELLUNG DER
FINANZIERUNGSQUELLEN DES KON- ZERNS DURCH DIE KONZERNBILANZ 3.12 65 2.
DIE DARSTELLUNG DER LIQUIDITAET DES KONZERNS DURCH DIE KONZERNBILANZ 3.22
68 3. DIE DARSTELLUNG DER ERFOLGSWIRKSAMEN FINANZSTROEME DURCH DIE
KONZERN-GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG . . 3.25 69 4. DIE DARSTELLUNG
SAEMTLICHER FINANZSTROEME DURCH EINE KONZERN-KAPITALFLUSSRECHNUNG 3.28 70
III. DIE VERBESSERUNG DER FINANZWIRTSCHAFTLICHEN INFORMA- TION DER
KONZERNRECHNUNGSLEGUNG DURCH UEBERNAHME INTERNATIONAL UEBLICHER REGELN
3.37 74 IV. DIE KONZERNRECHNUNGSLEGUNG ALS INSTRUMENT DER FINANZIELLEN
STEUERUNG UND KONTROLLE 3.42 77 § 4 D I E R E C H T L I C H E N H A F T
U N G S T I S I K E N IM K O N Z E R N (KRIEGER) . . . . 80 I.
GRUNDLAGEN 4.1 81 II. ALLGEMEINE HAFTUNGSTATBESTAENDE 4.6 82 1.
RECHTSGESCHAEFTLICHE UND DELIKTISCHE HAFTUNG . . . . 4.6 82 2.
DURCHGRIFFSHAFTUNG 4.9 83 III. EIGENKAPITALHAFTUNG 4.12 85 1.
KAPITALAUFBRINGUNG UND-ERHALTUNG 4.12 85 2. KAPITALERSATZRECHT 4.17 88
IV. HAFTUNG AUS KONZERNVERTRAUEN ODER WEGEN FEHLER- HAFTER
KONZERNGESCHAEFTSFUEHRUNG 4.21 89 XII INHALTSVERZEICHNIS RZ. SEITE V.
LEITUNGSHAFTUNG BEI EINFACHER BETEILIGUNG, ABHAEN- GIGKEITSVERHAELTNISSEN
UND FAKTISCHEN KONZERNEN . . . 4.24 91 1. HAFTUNG DES BETEILIGTEN
UNTERNEHMENS BEI EIN- FACHER BETEILIGUNG 4.24 91 2. HAFTUNG DES
HERRSCHENDEN UNTERNEHMENS BEI BEHERRSCHUNG EINER AG 4.28 93 3. HAFTUNG
DES HERRSCHENDEN UNTERNEHMENS BEI BEHERRSCHUNG EINER GMBH ODER
PERSONENGESELL- SCHAFT 4.37 98 4. HAFTUNG DER VERWALTUNGSMITGLIEDER 4.41
100 VI. LEITUNGSHAFTUNG IM VERTRAGSKONZERN 4.45 102 1. TATBESTAND 4.45
102 2. VERLUSTAUSGLEICHSPFLICHT 4.47 103 3. HAFTUNG DER
VERWALTUNGSMITGLIEDER UND DES HERR- SCHENDEN UNTERNEHMENS FUER
ORDNUNGSGEMAESSE KONZERNFUEHRUNG 4.49 104 4. HAFTUNG BEI VERTRAGSBEENDIGUNG
4.54 107 VII. LEITUNGSHAFTUNG IM QUALIFIZIERTEN FAKTISCHEN KON- ZERN
4.56 108 1. GRUNDLAGEN 4.56 108 2. TATBESTAND 4.57 109 3. RECHTSFOLGEN
4.61 111 VIII. LEITUNGSHAFTUNG BEI EINGLIEDERUNG 4.65 113 1. TATBESTAND
4.65 113 2. HAFTUNG DES HERRSCHENDEN UNTERNEHMENS 4.66 113 3. HAFTUNG
DER VERWALTUNGSMITGLIEDER 4.69 115 B. FINANZIELLE KONZETNFUEHIUNG R DIE
FINANZ- UND ERFOLGSWIRTSCHAFTLICHE FUEHRUNG IM KONZERN (OBEZMEIER) 117 L
L&INFUEHRUNG 5.1 118 U. FINANZ- UND ERFOLGSWIRTSCHAFTLICHE FUEHRUNG ALS
ZEN- [* ITRALER BESTANDTEIL DER KONZERNFUEHRUNG 5.2 119 1.
AUFGABENBEREICHE DER KONZERNFUEHRUNG 5.2 119 4 -2. INTERDEPENDENZEN
ZWISCHEN FINANZIELLER FUEHRUNG HL UND DEN UEBRIGEN AUFGABENBEREICHEN 5.7
121 M 8. ORGANISATION DER KONZERNFUEHRUNG 5.9 121 XIII
INHALTSVERZEICHNIS RZ. SEITE III. ZIELE DER FINANZ- UND
ERFOLGSWIRTSCHAFTLICHEN FUEHRUNG IM KONZERN 5.15 124 1. STRATEGISCHE
ZIELE 5.15 124 2. FINANZ- UND ERFOLGSWIRTSCHAFTLICHE ZIELE 5.23 127 IV.
INSTRUMENTE DER FINANZ- UND ERFOLGSWIRTSCHAFTLICHEN FUEHRUNG IM KONZERN
5.32 130 1. ERFOLGSWIRTSCHAFTLICHE FUEHRUNG DURCH KONZERNCON- TROLLING
UND-RECHNUNGSWESEN 5.32 130 2. FINANZWIRTSCHAFTLICHE FUEHRUNG DURCH
KONZERN- FINANZ- UND RISIKOMANAGEMENT 5.42 133 V. ZUSAMMENFASSUNG UND
AUSBLICK 5.49 136 § 6 DIE KONZERN-FINANZPOLITIK (REISCH) 137 I. DIE
STRATEGISCHE FUNKTION DER KONZERN-TREASURY . . 6.1 137 II. DIE
ORGANISATIONSSTRUKTUR DER KONZERN-TREASURY . . 6.9 141 III.
LIQUIDITAETSMANAGEMENT 6.13 143 1. LEITLINIEN 6.13 143 2. BANKPOLITIK
6.18 145 3. FINANZIERUNGSSPEKTRUM 6.22 147 IV. DER ABGLEICH
MITTELANLAGE/-AUFNAHME 6.30 150 V. EIGENKAPITAL 6.40 153 VI.
INVESTORENBEZIEHUNGEN 6.43 153 VII. DEVISENMANAGEMENT 6.47 154 1.
UEBERSICHT 6.47 154 2. SICHERUNGSVERFAHREN FUER EIN EXPORTORIENTIERTES
UNTERNEHMEN 6.53 157 3. DIE ROLLE DER BUDGET-KURSE; DIE VERBINDUNG ZUM
OPERATIVEN GESCHAEFT 6.58 159 4. NETTING VS. NICHT-NETTING VON
DEVISENPLANSTROEMEN 6.60 160 VIII. DIE ERFOLGSMESSUNG 6.69 165 IX. DIE
ZENTRALISIERUNG DER KONZEM-TREASURY-FUNKTIONEN 6.77 167 § 7 RECHTLICHE
ZUSTAENDIGKEIT UND VERANTWORTUNG IM KONZERN FUER FINANZRISIKEN (AXER) 171
I. FINANZRISIKEN 7.1 172 1. KLASSISCHE FINANZIERUNGSINSTRUMENTE 7.3 173
2. NEUE DERIVATIVE FINANZINSTRUMENTE 7.4 174 XIV INHALTSVERZEICHNIS RZ.
SEITE H. RECHTLICHE ZUSTAENDIGKEIT IM KONZERN 7.22 180 IB. RECHTLICHE
VERANTWORTUNG IM EINZERUNTERNEHMEN . . 7.27 183 ; 1. ORGANISATORISCHE
MASSNAHMEN 7.27 184 2. FUNKTIONALE ZUSTAENDIGKEITEN 7.28 184 IV.
RECHTLICHE VERANTWORTUNG IM KONZERN 7.29 185 1.
KONZERNFUEHRUNGSSTRUKTUREN 7.29 185 2. VERANTWORTUNG UND
VERANTWORTLICHKEIT 7.37 191 3. INNENHAFTUNG DER VERWALTUNGSORGANE -
ANSPRUCHS- GRUNDLAGEN 7.63 205 4. AUSSENHAFTUNG - ANSPRUCHSGRUNDLAGEN
7.68 208 5. FREISTELLUNG UND VERSICHERUNGSDECKUNG 7.69 208
V.ZUSAMMENFASSUNG 7.70 209 C. EIGENKAPITALMASSNAHMEN IM KONZERN I.
EIGENKAPITALFINANZIERUNG 213 § 8 DIE GESTALTUNG DER
EIGENKAPITALFINANZIERUNG DES KONZERNS I (E. SCHEFFLE) 213 %J-DIE
EIGENKAPITALFINANZIERUNG 8.1 214 . DER BEGRIFF *FINANZIERUNG 8.1 214
/ RECHTSFORM UND EIGENKAPITALFINANZIERUNG 8.6 216 S HOEHE UND FUNKTION
DES EIGENKAPITALS 8.16 219 1 FINANZIELLE SPIELRAUM EINES UNTERNEHMENS .
. . 8.23 221 ! EXTERNE EIGENFINANZIERUNG VON UNTERNEHMEN . . . 8.32 224
ZIERUNG BEI EMISSIONSFAEHIGEN UNTERNEHMEN 8.34 225 L.
EIGENKAPITALFINANZIERUNG BEI NICHT EMISSIONSFAEHI- GEN UNTERNEHMEN 8.51
230 I EIGENKAPITAL DES KONZERNS 8.55 231 |1. HOEHE UND ART DES
EIGENKAPITALS 8.55 231 ..L)ER PYRAMIDENEFFEKT 8.57 232 **DER FINANZIELLE
RAHMEN FUER DEN KONZERN 8.63 235 I EIGENKAPITALAUSSTATTUNG DER
TOCHTERUNTERNEHMEN 8.66 236 EILIGUNGSPOLITIK 8.67 236 IE KAPITALSTRUKTUR
DER TOCHTERUNTERNEHMEN ... 8.74 238 EANGEBOTE (EXKURS) 8.79 240 (}J.
BEGRIFF UND ZIELSETZUNG 8.79 240 XV INHALTSVERZEICHNIS RZ. SEITE 2.
BETROFFENE INTERESSENTEN 8.85 241 3. RECHTLICHE GRUNDLAGEN 8.90 243 4.
ABWEHRMASSNAHMEN GEGEN FEINDLICHE UEBERNAHMEN 8.91 243 § 9 DIE
KONZERNTYPISCHEN RECHTSFRAGEN DER EIGENKAPITALFINAN- ZIERUNG
(BAUMS/VOGEL) 247 I. RECHTSFRAGEN DES FINANZMANAGEMENTS IM KONZERN . .
9.1 248 1. ZENTRALES ODER DEZENTRALES FINANZMANAGEMENT ... 9.1 248 2.
MINDESTKAPITALAUSSTATTUNG ABHAENGIGER UNTERNEH- MEN? 9.5 252 3.
EIGENKAPITALQUOTE UND VERSCHULDUNGSGRAD 9.8 253 4. INFORMATION DER
KONZERNLEITUNG 9.9 254 5. RECHTE UND PFLICHTEN DES AUFSICHTSRATS DER
OBER- GESELLSCHAFT 9.10 255 II. KAPITALBESCHAFFUNG IM KONZERN 9.13 256
1. KAPITALAUFNAHME DURCH DIE KONZERNMUTTER 9.13 256 2. KONZERNEXTERNE
EIGENKAPITALAUFNAHME DURCH KON- ZERNTOECHTER 9.32 266 III. VERDECKTE
SACHEINLAGEN UND NACHGRUENDUNG IM KON- ZERN 9.38 270 1. VERDECKTE
SACHEINLAGEN 9.38 270 2. NACHGRUENDUNG 9.45 274 IV. GLAEUBIGERSCHUTZ GEGEN
MEHRFACHBELEGUNG 9.47 275 1. GLAEUBIGERGEFAEHRDUNG DURCH *TELESKOP - UND
*PYRAMIDENEFFEKT 9.47 275 2. GLAEUBIGERSCHUETZENDE MECHANISMEN 9.49 278
V. GESELLSCHAFTSRECHTLICHE FRAGEN DER BOERSENEINFUEHRUNG UND DES DELISTING
VON TOCHTERGESELLSCHAFTEN 9.53 280 1. ZUSTAENDIGKEIT FUER DIE ENTSCHEIDUNG
UEBER DEN BOER- SENGANG EINER KONZERNTOCHTER 9.54 281 2. FINANZIERUNG DES
BOERSENGANGS 9.58 283 3. DELISTING 9.62 286 II. AUFGABEN DER
KREDITINSTITUTE 288 § 10 DIE BOERSENEINFUEHRUNG VON
KONZERNTOCHTERUNTERNEHMEN - AUFGABEN DER BANKEN (HOFMANN) 288
I.EINLEITUNG 10.1 288 XVI INHALTSVERZEICHNIS RZ. SEITE U*. MOTIVE,
CHANCEN UND RISIKEN DER BOERSENEINFUEHRUNG DER TOCHTERGESELLSCHAFT 10.4
289 1. KONZERNMUTTERGESELLSCHAFT 10.5 289 2. TOCHTERGESELLSCHAFT 10.11
291 3. KAPITALMARKT 10.18 293 M. DIE AUFGABEN DER BANK 10.24 294 1. DIE
BERATUNG 10.25 294 2. DIE VORBEREITUNG 10.28 296 3. REALISIERUNG 10.55
303 TV. AUSBLICK 10.62 305 §11 DER RECHTLICHE RAHMEN FUER DIE AUFGABEN
DER KREDITINSTITUTE BEI DER KONZERNFINANZIERUNG, INSBESONDERE BEI DER
BOERSEN- , EINFUEHRUNG VON KONZERNUNTEMEHMEN (BRUCHNER/POSPISCHIL) T
EINLEITUNG 11.1 M, MOTIVE, CHANCEN UND RISIKEN DER BETEILIGTEN 11.5 IRI.
KONZERNMUTTERGESELLSCHAFT 11.5 ; 2. TOCHTERGESELLSCHAFT 11.7 V 3.
KAPITALMARKT UND ANLEGER 11.8 T 4. BANK 11.10 DIE ROLLE DER BANK 11.11
1. MITWIRKUNGSMONOPOL DER BANK 11.11 2. ROLLENVIELFALT 11.13 3.
EMMISSIONSTECHNIK, VORBEREITUNG UND DURCHFUEH- RUNG 11.18 4.
INTERESSENKONFLIKTE 11.19 $. KONFLIKTBEWAELTIGUNG 11.35
:KTSCHONUNGSVEREINBARUNG MIT DEN ALTAKTIO- NIREN 11.38 EGE BEI
KAPITALMARKTEMISSIONEN 11.48 L. KURSPFLEGEMASSNAHMEN 11.48
.AKTIENRECHTLICHE ASPEKTE 11.52 IDERRECHTLICHE ASPEKTE 11.54
:ENRECHTLICHE ASPEKTE 11.60 SLUNGEN IN DEN USA UND GROSSBRITANNIEN ....
11.62 EE 11.66 306 307 309 309 309 309 310 310 310 311 312 312 318 319
324 324 325 327 329 330 331 XVII INHALTSVERZEICHNIS RZ. SEITE III.
KAPITALMARKTRECHT 332 § 12 DIE KONZERNFINANZIERUNG UND DAS
KAPITALMARKTRECHT (ASSMANN) 332 I. KAPITALMARKTRECHTLICHE
RANDBEDINGUNGEN DER KON- ZERNFINANZIERUNG 12.1 334 II. INSIDERRECHT 12.2
335 1. UEBERSICHT 12.2 335 2. INSIDERTATSACHEN 12.3 335 3. INSIDER 12.8
338 4. INSIDERVERBOTE 12.13 340 5. SANKTIONEN UND DURCHSETZUNG 12.35 348
6. INTERNATIONALER ANWENDUNGSBEREICH 12.37 349 III. AD HOC-PUBLIZITAET
12.39 350 1. UEBERBLICK 12.40 350 2. VORAUSSETZUNGEN DER VERPFLICHTUNG ZU
AD HOC- PUBLIZITAET IM EINZELNEN 12.42 351 3. BEFREIUNG VON DER
VEROEFFENTLICHUNGSPFLICHT 12.56 357 4. MELDE-, VEROEFFENTLICHUNGS- UND
NACHWEISPFLICHTEN . 12.58 358 5. KURSAUSSETZUNG 12.59 359 6. SANKTIONEN
12.60 359 IV. MITTEILUNGS- UND VEROEFFENTLICHUNGSPFLICHTEN BEI VER-
AENDERUNGEN BEDEUTENDER BETEILIGUNGEN 12.61 359 1. UEBERBLICK 12.62 360 2.
SONDERFRAGEN DER ERMITTLUNG VON STIMMRECHTS- ANTEILEN 12.66 362 V.
EMISSIONSPFLICHTEN 12.89 371 1. PUBLIZITAETSPFLICHTEN 12.90 372 2.
HAFTUNGSBEWEHRUNG DER EMISSIONSPUBLIZITAET: PROSPEKTHAFTUNG 12.94 373 VI.
UEBERNAHMEANGEBOTE 12.100 376 IV. GEWINNVERWENDUNG 378 § 13 DIE
INNENFINANZIERUNG UND DIE GEWINNVERWENDUNGSPOLITIK (PELLENS/BONSE) 378
I.PROBLEMSTELLUNG 13.1 380 II. INNENFINANZIERUNG IM KONZERN 13.3 381
XVIII INHALTSVERZEICHNIS RZ. SEITE 1. ABGRENZUNG UND SYSTEMATISIERUNG
13.3 381 2. TEILBEREICHE DER INNENFINANZIERUNG 13.9 383 IN. AUSGEWAEHLTE
PROBLEMBEREICHE ZUR INNENFINANZIE- RUNGSPOLITIK 13.32 393 1.
VERRECHNUNGSPREISGESTALTUNG 13.32 393 2. GEWINNVERWENDUNGSPOLITIK 13.37
395 IV. ZUSAMMENFASSUNG 13.47 398 § 14 DAS RECHT DER
GEWINNVERWENDUNGSPOLITIK IM KONZERN (LUTTER) 400 I.EINLEITUNG 14.1 401
II. DIE GESETZLICHEN LOESUNGEN UND GESTALTUNGSMOEGLICH- KEITEN IN DEN
EINZELNEN GESELLSCHAFTSFORMEN 14.3 403 1. AKTIENGESELLSCHAFT 14.3 403 ,
2. GMBH 14.12 406 . 3. KOMMANDITGESELLSCHAFT 14.22 410 HI. VERAENDERUNG
IM KONZERN: DIE GESETZLICHEN LOESUNGEN UND GESTALTUNGSMOEGLICHKEITEN IN
DER OBERGESELLSCHAFT 14.26 411 1. UEBERBLICK 14.26 411 2.
OBERGESELLSCHAFT IST AKTIENGESELLSCHAFT 14.27 412 3. OBERGESELLSCHAFT
IST GMBH 14.44 416 .. 4. OBERGESELLSCHAFT IST KOMMANDITGESELLSCHAFT . .
. . 14.53 418 IV.SCHLUSS 14.54 419 { D. FREMDFINANZIERUNG IM KONZERN
JKONZEMEXTERNE FREMDFINANZIERUNG 421 I 15 DIE GESTALTUNG DER
KONZERNEXTERNEN FREMDFINANZIERUNG - F RATING (STEINER) 421 LAGEMENT 15.1
425 . AUFGABEN UND ZIELE DES FINANZMANAGEMENTS . . . . 15.1 425 .
ZENTRALES VS. DEZENTRALES FINANZMANAGEMENT . . . . 15.2 426 : MANAGEMENT
15.3 426 &L.TREMDFINANZIERUNGSINSTRUMENTE 15.3 426 . MANAGEMENT VON DEBT
PORTFOLIOS 15.48 447 I. MANAGEMENT DER KAPITALSTRUKTUR 15.63 456 XIX
INHALTSVERZEICHNIS RZ. SEITE III. RATING 15.69 459 1. RATING AN DEN
FINANZMAERKTEN 15.69 459 2. FUNKTIONEN DES RATINGS 15.77 463 3.
RATINGVERFAHREN 15.85 467 4. BEDEUTUNG DES RATINGS FUER DIE KAPITALKOSTEN
. . . . 15.99 474 5. KONZERNSPEZIFISCHE RATINGASPEKTE 15.111 479 6.
GRENZEN DES RATINGS 15.112 481 IV. ZUSAMMENFASSUNG 15.117 482 § 16 DAS
RECHT DER KONZERNEXTERNEN FREMDFINANZIERUNG (MAIER-REIMER) 484 I.
EINFUEHRUNG 16.1 485 II. DER RECHTLICHE RAHMEN 16.6 488 1. ZUSTAENDIGKEIT
16.6 488 2. KREDITE AN DIE KONZERNOBERGESELLSCHAFT 16.7 488 3. KREDITE
AN NACHGEORDNETE KONZERNGESELLSCHAFTEN . . 16.10 491 4. KREDITE AN
KONZERNFINANZIERUNGSGESELLSCHAFTEN UNTER MITHAFTUNG DER OBERGESELLSCHAFT
16.12 491 5. HAFTUNGSMASSE UND KREDITUNTERLAGE 16.14 493 III.
HAFTUNGSUEBERNAHME DURCH ANDERE KONZERNGESELL- SCHAFTEN 16.15 494 1.
PROBLEM 16.16 494 2. DRITTGESCHAEFT/GESELLSCHAFTERGESCHAEFT 16.18 495 3.
KREDITSICHERUNG UNTER DEM ASPEKT DES KAPITAL- SCHUTZES 16.23 498 4.
RECHTSFOLGEN BEI VERSTOSS 16.31 503 5. MITTELBAR BETEILIGTE UND
SCHWESTERGESELLSCHAFTEN . . 16.45 510 IV. HAFTUNGSUEBERNAHME FUER ANDERE
KONZERNGESELLSCHAF- TEN - EINZELNE RECHTSFORMEN 16.50 515 1. ABHAENGIGE
GMBH IM EINFACHEN FAKTISCHEN KONZERN 16.50 515 2. ABHAENGIGE GMBH IM
VERTRAGSKONZERN 16.57 517 3. ABHAENGIGE GMBH IM QUALIFIZIERT FAKTISCHEN
KON- ZERN 16.60 519 4. ABHAENGIGE AG IM FAKTISCHEN KONZERN 16.61 519 5.
AG IM VERTRAGSKONZERN 16.64 521 6. PERSONENHANDELSGESELLSCHAFTEN 16.65
522 V. VERTRAGSGESTALTUNGEN 16.67 523 1. KONZERNKREDITRAHMEN 16.67 523
2. KONZERNVERRECHNUNGSKLAUSELN 16.68 523 XX INHALTSVERZEICHNIS RZ. SEITE
3. BESONDERE BEDINGUNGEN IN KREDITEN AN KONZERN- OBERGESELLSCHAFTEN
16.71 525 4. KREDITE AN NACHGEORDNETE GESELLSCHAFTEN 16.80 527 VI.
BANKAUFSICHTSRECHTLICHE ASPEKTE 16.85 528 II. KREDITSICHERHEITEN 529 §
17 DIE KONZERNTYPISCHEN KREDITSICHERHEITEN UND KREDITSICHE-
RUNGSVEREINBARUNGEN (MERKEL) 529 I. KREDITGEBERRISIKEN BEI DER
FINANZIERUNG VON KONZERN- GESELLSCHAFTEN 17.2 532 1. KONZERNFORMEN 17.4
533 2. VERAENDERUNGEN DER KONZERNLAGE 17.9 535 3. VERMOEGENSVERSCHIEBUNGEN
17.10 535 4. STRUKTURELLE NACHRANGIGKEIT 17.15 537 5. WIRTSCHAFTLICHE
ABHAENGIGKEIT VON DER OBERGESELL- SCHAFT 17.18 538 II. GESETZLICHER
GLAEUBIGERSCHUTZ BEI UNBESICHERTER KRE- DITGEWAEHRUNG AN
KONZERNGESELLSCHAFTEN 17.19 538 1. VERLUSTUEBERNAHMEPFLICHT 17.20 539 2.
PFLICHT ZUR SICHERHEITSLEISTUNG 17.23 541 3. DURCHGRIFFSHAFTUNG, STILLE
GESCHAEFTSINHABERSCHAFT, GESELLSCHAFTERLICHE TREUPFLICHTEN 17.24 541 M.
KONZERNBESICHERUNGSVERHAELTNISSE 17.25 542 1. ZENTRALE UND DEZENTRALE
KONZERNFINANZIERUNG . . . 17.26 542 2. UPSTREAM-, DOWNSTREAM- UND
SIDESTREAM-BESICHE- RUNG 17.28 543 3. HOLDING 17.29 544 4.
BETEILIGUNGSGESELLSCHAFTEN VON KREDITINSTITUTEN . . 17.30 545 ,$IT.
RECHTLICHE SCHRANKEN BEI DER BESICHERUNG VON KREDI- TEN AN
KONZERNGESELLSCHAFTEN 17.33 546 1. EIGENKAPITALERSETZENDE
SICHERHEITENBESTELLUNGEN . . 17.34 546 2. SICHERHEITENBESTELLUNG UNTER
VERSTOSS GEGEN DIE KAPITALERHALTUNGSVORSCHRIFTEN 17.45 551 SITTENWIDRIGE
SICHERHEITENBESTELLUNG 17.59 556 RHEITENBESTELLUNG ALS VORSAETZLICH
SITTENWIDRI- AEDIGUNG 17.60 556 |H|^KIUEBLICHE UND ATYPISCHE
KREDITSICHERHEITEN ... 17.61 557 HE SICHERHEITEN UND
PERSONALSICHERHEITEN ... 17.62 558 XXI INHALTSVERZEICHNIS RZ. SEITE 1.
GRUNDPFANDRECHT 17.62 558 2. ZESSION UND SICHERUNGSUEBEREIGNUNG 17.67 559
3. VERPFAENDUNG 17.70 560 4. GARANTIE, BUERGSCHAFT, MITHAFTUNG 17.72 561
VI. ATYPISCHE SICHERHEITEN 17.76 562 1. PATRONATSERKLAERUNG 17.77 563 2.
ORGANSCHAFTSREVERS 17.84 566 3. ABSCHOTTUNGSERKLAERUNG 17.88 567 4.
NEGATIVERKLAERUNG 17.89 568 5. POSITIVERKLAERUNG 17.97 570 6.
GLEICHSTELLUNGSVERPFLICHTUNG 17.101 572 7. SONSTIGE KONZERNBEZOGENE
SICHERUNGSVEREIN- BARUNGEN 17.102 572 VII. BESONDERHEITEN BEI
KAPITALMARKTANLEIHEN 17.103 573 VIII. BANKAUFSICHTSRECHT 17.103 573 1.
KREDITNEHMERBEGRIFF 17.105 573 2. OFFENLEGUNGSPFLICHTEN NACH § 18 KWG
17.106 574 III. SONDERFORMEN DER FINANZIERUNG 575 § 18 LEASING UND
FACTORING IN DER KONZERNPRAXIS (SCHIEDE) ... 575 I.LEASING 18.1 576 1.
STEUERLICHE GRUNDLAGEN DES LEASING 18.2 576 2. LEASINGSTRUKTUREN 18.5
578 3. WARUM LEASING? 18.25 584 4. BILANZIELLE UND STEUERLICHE
AUSWIRKUNGEN 18.44 591 II. FACTORING 18.59 596 1. FORDERUNGSVERKAUF
(UNECHTES FACTORING) 18.60 596 2. FORFAITIERUNG 18.61 597 III. ANHANG
18.62 598 § 19 RECHTSFRAGEN BEI LEASING, FACTORING UND FORFAIT (GRAF VON
WESTPHALEN) 605 A. LEASING 19.1 609 I. STEUERLICHE GRUNDLAGEN 19.1 609
II. DIE RECHTLICHE QUALIFIKATION 19.2 609 1. DER
VOLLAMORTISATIONSVERTRAG 19.2 609 XXII INHALTSVERZEICHNIS RZ. SEITE 2.
DER TEILAMORTISATIONSVERTRAG 19.3 610 3. MIETKAUF 19.5 611 4.
OPERATING-LEASING . . . * 19.6 612 5. SALE-AND-LEASE-BACK-LEASING 19.7
612 6. IMMOBILIENLEASING 19.8 613 III. BESONDERHEITEN DER
VERTRAGSGESTALTUNG 19.11 614 1. DIE VORAUSSETZUNGEN DES
INDIVIDUALVERTRAGES GEMAESS § 1 ABS. 2 AGBG 19.12 614 2. KONTROLLNORM FUER
AGB-KLAUSELN - § 9 ABS. 2 NR. 1 ODER NR. 2 AGBG 19.13 615 IV.
WESENTLICHE KLAUSELN BEI MOBILIEN-LEASINGVERTRAEGEN 19.15 617 1.
VERTRAGSANBAHNUNG - LIEFERUNG DES LEASINGGUTS . . 19.15 617 2. VERZUG -
UNMOEGLICHKEIT 19.19 619 3. GEWAEHRLEISTUNGSREGELN 19.23 621 4.
UEBERWAELZUNG DER SACH- UND PREISGEFAHR 19.29 625 V. DIE BEENDIGUNG DES
LEASINGVERTRAGES 19.32 626 1. FRISTLOSE KUENDIGUNG DES LEASINGVERTRAGES
WEGEN ZAHLUNGSVERZUGS DES LEASINGNEHMERS 19.32 626 2. DER
AUSGLEICHSANSPRUCH BEI KUENDBAREN TEILAMOR- TISATIONSVERTRAEGEN 19.42 629
VI. FUHRPARK-LEASING 19.48 632 1. STEUERRECHTLICHE PRAEMISSEN 19.49 632
2. DER VERTRAGSTYP 19.50 633 VII. SALE-AND-LEASE-BACK-VERTRAEGE 19.53 634
VTH. KONZERNRECHTLICHE BESONDERHEITEN 19.57 636 1. MOBILIEN-LEASING
19.57 636 2. IMMOBILIEN-LEASING 19.58 636 3. EIGENKAPITALERSETZENDE
GEBRAUCHSUEBERLASSUNG . . 19.59 637 4. BUERGSCHAFTEN FUER
ZAHLUNGSVERPFLICHTUNGEN 19.60 637 IX. KOLLISIONSRECHTLICHE
GESICHTSPUNKTE 19.61 638 B.FACTORING 19.64 639 I.
BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE ASPEKTE 19.64 639 1. UMSATZKONGRUENTE
FINANZIERUNG - DIENSTLEISTUNG 19.64 639 2. GEBUEHREN - ZINSEN 19.67 640 .
RECHTLICHE QUALIFIKATION 19.68 640 1. DER RAHMENVERTRAG 19.68 640 2. DIE
VERSCHIEDENEN FUNKTIONEN DES FACTORING . . . 19.69 641 &. DER
FACTORINGVERTRAG 19.71 642 % %. OFFENES - STILLES FACTORING 19.76 643
XXIII INHALTSVERZEICHNIS RZ. SEITE 5. LIMITRAEUMUNG - UEBERSCHREITUNG DES
LIMITS 19.78 644 6. VERTRAGSABSCHLUSS 19.84 646 7. INHALT UND UMFANG DER
DELKREDERE-HAFTUNG BEIM ECHTEN FACTORING 19.85 647 8. DIE VERSCHIEDENEN
KONTEN 19.88 648 III. DIE FORDERUNGSABTRETUNG 19.89 648 1. BEIM ECHTEN
FACTORING 19.89 648 2. BEIM UNECHTEN FACTORING 19.91 649 3. ZEITLICH
VORRANGIGE GLOBALZESSION - ECHTES FACTO- RING-KOLLISION 19.92 649 4.
ZEITLICH NACHRANGIGE GLOBALZESSION 19.101 654 5. ERFORDERLICHE
SCHUTZVORKEHRUNGEN DES FACTOR .... 19.102 654 6. GLOBALZESSION -
UNECHTES FACTORING - KOLLISION . . .19.105 655 7.
FACTORING-GLOBALZESSION - KREDITGEWAEHRENDE GLO- BALZESSION 19.106 656
IV. ABTRETUNGSVERBOTE - AUFRECHNUNGSLAGEN 19.109 657 L.§354AHGB 19.109
657 2. BEHANDLUNG VON ABTRETUNGSVERBOTEN - § 9 ABS. 1 AGBG . 19.111 658
3. AUFRECHNUNGSLAGEN 19.116 660 4. KONTOKORRENT GEMAESS § 355 HGB 19.118
661 V. BEREICHERUNGSRECHTLICHE RUECKABWICKLUNG 19.121 662 VI.
KOLLISIONSRECHTLICHE GESICHTSPUNKTE 19.124 663 1. FACTORING-KETTE 19.124
663 2. DIREKTES FACTORING 19.125 664 C. FORFAITIERUNG 19.128 665 I.
BEGRIFF - ABGRENZUNG ZUM FACTORING 19.128 665 II. ECHTES - UNECHTES -
FORFAIT - RECHTSNATUR 19.130 665 1. BEGRIFFLICHES 19.130 665 2.
RECHTSNATUR 19.132 666 3. OFFENES - STILLES FORFAIT 19.135 667 III.
KOLLISIONSRECHTLICHE GESICHTSPUNKTE 19.136 667 IV. KONZERNINTERNE
FREMDFINANZIERUNG 669 § 20 DIE GESTALTUNG DER KONZERNINTERNEN
FREMDFINANZIERUNG (E. SCHEFFLER) 669 I. BEGRIFF UND EINORDNUNG 20.1 670
XXIV INHALTSVERZEICHNIS RZ. SEITE 1, ARTEN DER FINANZIERUNG 20.1 670 2.
DIE KONZERNINTERNE FREMDFINANZIERUNG 20.11 674 II. DIE KONZERNINTERNE
KURZFRISTIGE FREMDFINANZIERUNG . . 20.29 679 1. FREMDFINANZIERUNG AUS
DER KONZERNINTERNEN LEI- STUNGSVERRECHNUNG 20.29 679 2. KREDITE AUS DEM
KONZERNINTERNEN FINANZ- UND LIQUIDITAETSAUSGLEICH 20.45 684 III.
KONZERNINTERNE LANGFRISTIGE FREMDFINANZIERUNG . . . . 20.47 685 1.
UEBERBLICK 20.47 685 2. GESELLSCHAFTERDARLEHEN 20.49 686 3. SONSTIGE
DARLEHEN VON VERBUNDENEN UNTERNEHMEN 20.66 692 4. KREDITSURROGATE 20.71
694 § 21 DAS RECHT DER KONZERNINTERNEN FREMDFINANZIERUNG
(HOMMELHOFF/KLEINDIEK) 695 I. BEGRIFF UND ERSCHEINUNGSFORMEN
KONZERNINTERNER FREMDFINANZIERUNG 21.1 696 II. DIE RECHTLICHE EINORDNUNG
KONZERNINTERNER KREDIT- FINANZIERUNG 21.3 697 HI. KONZERNRECHTLICHE
GESTALTUNGSSPIELRAEUME 21.7 698 1. VERTRAGS-UND EINGLIEDERUNGSKONZERN
21.8 699 2. FAKTISCHER KONZERN 21.16 702 IV. ORGANKOMPETENZEN
UND-VERANTWORTLICHKEITEN . . . . 21.22 704 1. VORSTAND 21.22 704 2.
AUFSICHTSRAT 21.24 705 3. HAUPTVERSAMMLUNG 21.26 706 4. GMBH-RECHTLICHE
BESONDERHEITEN 21.27 706 ~ Y. HAFTUNGSPOTENTIALE 21.28 707 1.
KONZERNRECHTLICHE HAFTUNGSTATBESTAENDE 21.29 707 R 2. EIGENKAPITAL-ERSATZ
21.30 707 , 3. KAPITALERHALTUNGSRECHT 21.41 713 ERUNGSGESELLSCHAFTEN 717
G E N E F I N A N Z I E R U N G S G E S E L L S C H A F T E N ( T H E
I S E N ) ... 7 1 7 HIND AUFGABEN VO N FINANZIERUNGSGESELLSCHAFTEN 22.1
719 SWIRTSCHAFTLICHE ZIELSETZUNGEN 22.6 721 XXV INHALTSVERZEICHNIS RZ.
SEITE 1. MINIMIERUNG DER KAPITALKOSTEN 22.6 721 2. RECHTLICHE
VERSELBSTAENDIGUNG DER KAPITALBESCHAF- FUNG UND-VERWENDUNG 22.7 722 3.
ZENTRALISIERUNG DER KAPITALBESCHAFFUNG UND -VER- WENDUNG 22.10 726 4.
VORTEILE AUS EINEM AUSLAENDISCHEN STANDORT 22.12 727 III. STEUERLICHE
MOTIVE 22.16 729 1. ABSCHIRMUNG DER EINKUENFTE VON DER DEUTSCHEN
BESTEUERUNG 22.17 730 2. VERRINGERUNG BZW. VERMEIDUNG DER QUELLENSTEUER
. 22.19 732 3. VERMEIDUNG DER GEWERBESTEUER AUF DAUERSCHULD- ZINSEN
22.21 733 4. VERMEIDUNG DER EINSCHRAENKUNG DES SCHULDZINSEN- ABZUGS 22.22
734 IV. STEUERLICHE GRENZEN DER VORTEILHAFTIGKEIT AUSLAENDI- SCHER
FINANZIERUNGSGESELLSCHAFTEN 22.23 735 1. MISSBRAUCH VON
GESTALTUNGSMOEGLICHKEITEN DES RECHTS 22.24 736 2.
HINZURECHNUNGSBESTEUERUNG 22.26 736 3. STEUERLICHE
ANGEMESSENHEITSPRUEFUNG 22.30 738 V. STANDORTBEISPIELE 22.31 739 1.
BELGIEN 22.33 740 2. IRLAND 22.35 742 3. NIEDERLANDE 22.37 743 E.
SONSTIGE MASSNAHMEN DER KONZERN-FINANZIERUNG I. CASH-MANAGEMENT 745 § 23
DAS CASH-MANAGEMENT IM KONZERN (WEHLEN) 745 I.EINFUEHRUNG 23.1 746 II.
GRUNDLAGEN DES CASH-MANAGEMENTS 23.3 747 1. ENTWICKLUNG DES
CASH-MANAGEMENTS 23.3 747 2. ZIELE DES CASH-MANAGEMENTS 23.6 748 3.
CASH-MANAGEMENT-PROZESS 23.15 750 III. AUSGEWAEHLTE INSTRUMENTE DES
CASH-MANAGEMENTS . . 23.28 757 L.CASHPOOLING 23.28 757 2. NETTING 23.38
761 XXVI INHALTSVERZEICHNIS RZ. SEITE 3. ELECTRONIC BANKING 23.43 763
IV. ORGANISATION DES CASH-MANAGEMENTS IM KONZERN . . 23.46 764 1.
DETERMINANTEN FUER DIE ORGANISATION 23.47 764 2. ALTERNATIVE
ORGANISATIONSFORMEN 23.61 768 V. GEFAHREN BEIM CASH-MANAGEMENT 23.75 773
1. RECHTLICHE ASPEKTE 23.76 773 2. INVESTITIONS- UND
BETEILIGUNGSFINANZIERUNGEN IM KONZERN 23.78 773 3. KONZERNINTENE
EINGRENZUNGSMOEGLICHKEIT 23.79 774 4. ABSCHLIESSENDE BETRACHTUNGEN 23.82
775 § 24 DER KONZERNINTERNE UND KONZERNEXTERNE ZAHLUNGSVER- KEHR
(SCHMEISER) 777 I. ZAHLUNGSVERKEHR ALS ZENTRALER BESTANDTEIL DES CASH-
MANAGEMENTS 24.1 778 N. AUFGABEN UND ZIELE DES ZAHLUNGSVERKEHRS 24.4 778
1. WESENTLICHER BESTANDTEIL EINES JEDEN GESCHAEFTSPRO- ZESSES 24.4 778 FA
2. FINANZIELLER AUSGLEICH VON FORDERUNGEN UND VER- L BINDLICHKEITEN 24.6
779 _ 3. AUTOMATISCHE ABWICKLUNG UND BUCHUNG VON ZAH- LUNGSVORGAENGEN
24.9 780 HLUNGS- UND CLEARINGSYSTEME 24.13 781 I.
TNLANDSZAHLUNGSVERKEHR 24.13 781 %. GRENZUEBERSCHREITENDER
ZAHLUNGSVERKEHR UND ZAH- IO LTINGSVERKEHR IN FREMDWAEHRUNG 24.17 783 8.
KONZERNINTERNER ZAHLUNGSVERKEHR UND NETTING . . . 24.22 784 LENTE DES
ZAHLUNGSVERKEHRS 24.31 786 1. BARZAHLUNG, SORTEN UND INTERNE KASSEN
24.31 786 L. SCHECK 24.34 786 ^UEBERWEISUNG 24.42 789
*GUTSCHRIFTVERFAHREN 24.46 790 CHRIFTVERFAHREN 24.47 790 LITKARTEN UND
PURCHASE-CARDS 24.51 791 ITE ABWICKLUNG DES MASSENZAHLUNGSVERKEHRS .
24.55 792 * DER BANKKONTEN 24.55 792 I UND GEBUEHREN 24.62 794
TIFT|*ISISATIONSFORMEN 24.65 795 XXVII INHALTSVERZEICHNIS RZ. SEITE 4.
ABWICKLUNG MIT EINER ODER MEHREREN ZAHLUNGS- BANKEN 24.67 795 5.
SICHERHEIT UND UNTERSCHRIFTSBERECHTIGUNGEN . . . . 24.69 796 VI.
BESONDERHEITEN DES ELEKTRONISCHEN ZAHLUNGSVER- KEHRS 24.73 797 1.
NATIONALE FORMATE UND STANDARDS 24.73 797 2. SWIFT 24.75 798 3. EDIFACT
24.78 799 4. KOMMUNIKATIONSWEGE 24.80 799 5. AUTORISIERUNG UND SICHERE
DATENUEBERTRAGUNG DURCH DIE ELEKTRONISCHE UNTERSCHRIFT 24.81 800 VII.
ZUKUENFTIGE ENTWICKLUNGEN IM ZAHLUNGSVERKEHR . . . 24.84 801 1.
GLOBALISIERUNG 24.84 801 2. STANDARDISIERUNG UND AUTOMATISIERUNG 24.86
801 3. ELECTRONIC COMMERCE 24.91 802 VIII. ZUSAMMENFASSUNG 24.92 803 §
25 DAS RECHT DES KONZERNWEITEN CASH-MANAGEMENTS (UWE H. SCHNEIDER) 80 5
I. DIE AUSGANGSLAGE 25.1 807 II. DIE RECHTLICHE GESTALTUNGSAUFGABE 25.9
809 III. DIE VERTRAGLICHEN BEZIEHUNGEN ZWISCHEN DEN KON- ZERNUNTERNEHMEN
25.11 810 IV. DIE VERTRAGLICHEN BEZIEHUNGEN ZWISCHEN DEN KON-
ZERNUNTERNEHMEN UND DEN KREDITINSTITUTEN 25.17 811 V. DIE RECHTLICHEN
BEZIEHUNGEN ZWISCHEN DEN KONZERN- UNTERNEHMEN UND IHREN VERTRAGSPARTNERN
25.24 813 1. VERTRAGLICHE REGELUNGEN, INSBESONDERE VERTRAGLICHE
ZWECKBINDUNG 25.24 813 2. OEFFENTLICH-RECHTLICHE ZWECKBINDUNG 25.28 814
VI. DIE GESELLSCHAFTS- UND KONZERNRECHTLICHEN RAHMEN- BEDINGUNGEN 25.29
815 1. DAS PROBLEM 25.29 815 2. KONZERNWEITES CASH-MANAGEMENT AUS DER
SICHT DES HERRSCHENDEN UNTERNEHMENS 25.34 817 3. KONZERN WEITES
CASH-MANAGEMENT AUS DER SICHT DER TOCHTERGESELLSCHAFT IM FAKTISCHEN
KONZERN . . . 25.46 820 XXVIII INHALTSVERZEICHNIS RZ. SEITE 4.
KONZERNWEITES CASH-MANAGEMENT AUS DER SICHT DER TOCHTERGESELLSCHAFT IM
VERTRAGSKONZERN . . . . 25.80 828 VII. DIE AUFSICHTSRECHTLICHE STELLUNG
DER BETREIBERGESELL- SCHAFT 25.81 829 VIII. ERLAUBNISPFLICHT NACH ART. 1
§ 1 RBERG? 25.87 830 II. EINSATZ VON FINANZINSTRUMENTEN 833 § 26 DIE
ABSICHERUNG VON ZINS- UND WAEHRUNGSRISIKEN BEI KRE- DITINSTITUTEN
(KRUMNOW) 833 I.EINLEITUNG 26.1 834 II. VORAUSSETZUNGEN FUER EIN
KONZERNWEITES ZINS- UND WAEHRUNGSRISIKOMANAGEMENT 26.8 836 1. DIE
BEDEUTUNG DES RISIKOMANAGEMENTS IM BANK- GESCHAEFT 26.8 836 2. AUFGABEN
UND ZIELE DES RISIKOMANAGEMENTS IN EINEM KONZERNVERBUND 26.13 838 3.
BANKAUF SICHTSRECHTLICHE ANFORDERUNGEN ALS NEBEN- BEDINGUNG 26.20 840 4.
ORGANISATORISCHE ASPEKTE DES RISIKOMANAGEMENTS . 26.27 843 M. KONZEPTE
DER ANALYSE VON ZINS- UND WAEHRUNGSRISIKEN 26.38 847 1. IDENTIFIKATION
VON ZINS- UND WAEHRUNGSRISIKEN ALS BASIS DER RISIKOSTEUERUNG 26.38 847
-* 2. UEBERBLICK UEBER MOEGLICHKEITEN DER QUANTIFIZIERUNG . 26.51 853 3.
RISIKOQUANTIFIZIERUNG DURCH VALUE-AT-RISK-METHO- DEN 26.60 856
*UEBERWACHUNG UND -KONTROLLE VON ZINS- UND WAEH- ^RUNGSRISIKEN 26.87 866
|Y. INTEGRATION DES RISIKOMANAGEMENTS IN DIE GESAMT- SBANKSTEUERUNG
26.93 867 LIDERUNGEN AN DEN EINSATZ VON FINANZINSTRUMENTEN BEI
IEUNTERNEHMEN - SINNGEMAESSE ANWENDUNG DER DRDERUNGEN DES BAK FUER
HANDELSGESCHAEFTE DER ISTITUTE (DICKMANN) 871 27.1 872 T WICHTIGSTEN VON
INDUSTRIEUNTERNEHMEN EINGE- , FINANZINSTRUMENTE 27.1 872 XXIX
INHALTSVERZEICHNIS RZ. SEITE 2. SINNGEMAESSE ANWENDUNG DER REGELN DES
RISIKO- MANAGEMENTS DER BANKEN 27.6 873 3. HANDELS-, TRANSFORMATIONS-
UND SICHERUNGS- GESCHAEFTE 27.10 874 II. VERANTWORTUNG DER
GESCHAEFTSLEITUNG 27.13 875 1. QUALIFIKATION DER GESCHAEFTSLEITUNG 27.13
875 2. ORGANISATORISCHE PFLICHTEN DER GESCHAEFTSLEITUNG . 27.15 876 3.
FESTLEGUNG VON RAHMENBEDINGUNGEN 27.17 877 4. INHALTE DER
RAHMENBEDINGUNGEN 27.21 878 III. MARKTGERECHTE BEDINGUNGEN 27.33 882 IV.
LIMITIERUNG DER RISIKEN 27.39 883 1. ADRESSENAUSFALLRISIKEN 27.39 883 2.
MARKTPREISRISIKEN 27.43 885 3. SONSTIGE RISIKEN 27.62 890 V.
ORGANISATION DES INSTRUMENTEN-EINSATZES 27.75 895 1. DISPOSITION 27.75
895 2. ABWICKLUNG UND KONTROLLE 27.80 897 3. RECHNUNGSWESEN 27.83 898 4.
UEBERWACHUNG 27.88 899 5. REVISIONEN 27.98 902 6. BESONDERHEITEN IM
KONZERN 27.113 905 VI. FUNKTIONSTRENNUNG BEI INDUSTRIEUNTERNEHMEN . . .
.27.117 906 VII. PROLONGATION VON DEVISENGESCHAEFTEN 27.128 910 VIII.
ZUSAMMENFASSUNG 27.132 912 III. KONZERNINTERNE VERRECHNUNGSPREISE,
KONZERN- UMLAGEN UND VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNG 916 § 28 DIE PRAXIS
DER KONZERNINTERNEN VERRECHNUNGSPREISE, KON- ZERNUMLAGEN SOWIE VERDECKTE
GEWINNAUSSCHUETTUNG IM KONZERN (SIEKER) 916 I. ABGRENZUNG DES THEMAS 28.1
918 1. DEFINITIONEN 28.1 918 2. BEDEUTUNG DER VERRECHNUNGSPREISE FUER DIE
KONZERN- FINANZIERUNG 28.5 919 3. BESTIMMUNG DES *RICHTIGEN
VERRECHNUNGSPREISES . 28.10 921 II. BESTIMMUNG STEUERRECHTSKONFORMER
VERRECHNUNGS- PREISE 28.12 922 XXX INHALTSVERZEICHNIS RZ. SEITE 1.
FREMDVERGLEICHSGRUNDSATZ: ABLEITUNG DES VERRECH- NUNGSPREISES AUS
MARKTPREISEN BEI VERGLEICHBAREN TRANSAKTIONEN ZWISCHEN FREMDEN DRITTEN
28.12 922 2. TATSAECHLICHER UND HYPOTHETISCHER FREMDVERGLEICH 28.17 924
3. GRUNDREGELN FUER DIE DURCHFUEHRUNG DES FREMDVER- GLEICHS 28.19 924 4.
FESTSTELLUNGEN ZUR VERGLEICHBARKEIT MIT GE- SCHAEFTSBEZIEHUNGEN ZWISCHEN
UNABHAENGIGEN UNTERNEHMEN 28.30 927 5. VERRECHNUNGSPREISMETHODEN 28.38
929 6. STANDARDMETHODEN 28.41 930 7. GEWINNORIENTIERTE METHODEN 28.56
934 8. KONZERNUMLAGEN 28.66 939 9. EINZELNE GESCHAEFTSARTEN 28.71 940 10.
RECHTSFOLGEN UNANGEMESSENER VERRECHNUNGSPREISE, INSBESONDERE BEI
VERDECKTER GEWINNAUSSCHUETTUNG . 28.98 949 M. AUSBLICK 28.102 950 § 29
DAS RECHT DER KONZERNINTERNEN VERRECHNUNGSPREISE, KON- ZERNUMLAGEN UND
VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNGEN IM KONZERN (WIEDEMANN/FLEISCHER) 951 I.
KONZERNVERRECHNUNGSPREISE ALS GEGENSTAND INTERDIS- ZIPLINAERER
BETRACHTUNG 29.1 953 1. BETRIEBSWIRTSCHAFTSLEHRE 29.2 954 2. STEUERRECHT
29.3 955 3. GESELLSCHAFTSRECHT 29.5 956 N. KONTROLLMECHANISMEN IM
GESELLSCHAFTSRECHT 29.6 957 1. KONZERNRECHTLICHE REGELUNGEN 29.7 957 2.
KAPITALERHALTUNGSREGELN 29.13 961 HI. KONTROLLMASSSTAEBE 29.15 962 1.
DRITTVERGLEICH 29.15 962 2. VERRECHNUNGSPREISMETHODEN 29.16 963 3.
VERRECHNUNGSPREISMODALITAETEN 29.23 966 4. GRENZEN DER VERRECHENBARKEIT
29.29 968 5. TYPISCHE ANWENDUNGSFAELLE 29.40 973 IV.AUSBLICK 29.46 976
XXXI INHALTSVERZEICHNIS RZ. SEITE IV. UNTERNEHMENSKAUF 977 § 30 DER
ERWERB UND DIE VERAEUSSERUNG VON UNTERNEHMEN (LUEHRIG/MAUL) 977 I.
PROBLEMSTELLUNG UND ABGRENZUNG DES UNTERSUCHUNGS- GEGENSTANDES 30.1 979
II. BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE GRUNDLAGEN FUER DEN ERWERB UND DIE
VERAEUSSERUNG VON UNTERNEHMEN 30.7 981 1. AKQUISITIONS-UND DIVESTMENTZIELE
30.7 981 2. ENTWICKLUNG DES AKQUISITIONS- ODER DIVESTMENT- KONZEPTES
30.16 984 3. VORBEREITUNGSMASSNAHMEN ZUR AKQUISITION ODER ZUM DIVESTMENT
30.35 991 4. DURCHFUEHRUNG DER AKQUISITION ODER DES DIVEST- MENTS 30.52
996 III. ZUSAMMENFASSUNG DER ERGEBNISSE 30.84 1006 § 31 DIE
KONZERNTYPISCHEN RECHTSFRAGEN BEI ERWERB UND VER- AEUSSERUNG VON
UNTERNEHMEN (PELTZER) 1008 I.EINLEITUNG 31.1 1010 II.
ENTSCHEIDUNGSSTRUKTUREN BEI UNTERNEHMENSKAEUFEN UND-VERKAEUFEN 31.4 1011
1. SATZUNGSMAESSIGE VORAUSSETZUNGEN BEI UNTERNEH- MENSERWERBEN UND
-VERAEUSSERUNGEN (KONZERNIE- RUNGSKLAUSEL IM UNTERNEHMENSGEGENSTAND) 31.5
1012 2. MITWIRKUNGSBEFUGNISSE DES AUFSICHTSRATES DER OBERGESELLSCHAFT
31.10 1014 3. MITWIRKUNGSBEFUGNISSE DER HAUPTVERSAMMLUNG DER
OBERGESELLSCHAFT UND DER GEGEBENENFALLS ZU ERWER- BENDEN ODER
VERAEUSSERNDEN UNTERGESELLSCHAFT . . . . 31.15 1016 4. MATERIELLE
GERICHTLICHE KONTROLLE DERARTIGER HAUPT- VERSAMMLUNGSBESCHLUESSE 31.24
1019 III. BESONDERHEITEN DER FINANZIERUNG DES UNTERNEHMENS- KAUFES
ODER-VERKAUFES IM KONZERN 31.28 1020 1. FINANZIERUNG AUS DEM VERMOEGEN
DER ZIELGESELL- SCHAFT 31.29 1021 2. FINANZIERUNG AUS DEM CASH FLOW DER
ZIELGESELL- SCHAFT 31.35 1023 XXXII INHALTSVERZEICHNIS RZ. SEITE IV.
ARBEITSRECHTLICHE PROBLEME 31.41 1025 1. MITBESTIMMUNGSRECHTLICHE FOLGEN
VON ERWERB UND VERAEUSSERUNG VON UNTERNEHMEN 31.42 1026 V.
STEUERRECHTLICHE BESONDERHEITEN BEI DER FINANZIE- RUNG UND DER
VERAEUSSERUNG VON BETEILIGUNGEN . . . . 31.44 1026 1. § 8A
KOERPERSCHAFTSTEUERGESETZ 31.45 1026 2. § 8B KOERPERSCHAFTSTEUERGESETZ
31.48 1027 3. § 50C EINKOMMENSTEUERGESETZ 31.49 1028 VI. MELDE-UND
PUBLIZITAETSPFLICHTEN 31.52 1029 1. NACH DEM WERTPAPIERHANDELSGESETZ
31.52 1029 2. MELDEPFLICHT NACH § 20 AKTIENGESETZ 31.54 1029 3.
KARTELLRECHTLICHE MELDEPFLICHTEN 31.57 1030 4. PFLICHTEN DER
KONZERNMUTTER BEZUEGLICH DER WAHR- NEHMUNG DIESER PFLICHTEN DURCH
KONZERNGESELL- SCHAFTEN 31.61 1031 . DER UEBERNAHMEKODEX UND DER ENTWURF
DER 13. RICHTLINIE 31.63 1032 * FE F. KONZERNFINANZIERUNG IM
MITTELSTAENDISCHEN KONZERN 132 DIE GESTALTUNG DER FINANZIERUNG IM
MITTELSTAENDISCHEN KONZERN (KRAEHE) 1035 I. EINLEITENDE ANMERKUNG ZUR
FINANZIERUNG IM MITTEL- *P&TDISCHEN KONZERN 32.1 1036 LT. WELCHE
PROBLEMSTELLUNGEN IM BEREICH DER FINANZIE- JUIG HAT DER
MITTELSTAENDISCHE KONZERN? 32.4 1037 I. WAS IST DER MITTELSTAENDISCHE
KONZERN? 32.4 1037 . ANFORDERUNGEN AN DIE FINANZIERUNG IM MITTELSTAEN-
DISCHEN KONZERN 32.8 1039 EICHE IMPULSE BIETET DIE FINANZIELLE
STEUERUNG DER .ERUNG IM MITTELSTAENDISCHEN KONZERN? 32.15 1043 ILIO
MANAGEMENT IM MITTELSTAENDISCHEN KON- 32.16 1044 MANAGEMENT IM
MITTELSTAENDISCHEN KONZERN . 32.18 1045 INNOVATIVEN FINANZIERUNGSANSAETZE
BIETEN SICH ITALBESCHAFFUNG IM MITTELSTAENDISCHEN KON- 32.24 1048 XXXIII
INHALTSVERZEICHNIS RZ. SEITE 1. ERSCHLIESSUNG DER ORGANISIERTEN
KAPITALMAERKTE ZUR EIGEN- UND FREMDFINANZIERUNG 32.25 1048 2.
BETEILIGUNGSFINANZIERUNG 32.34 1052 3. FREMDFINANZIERUNG UEBER BANKEN
32.38 1053 V. WIE KOENNEN FINANZIERUNGSSTRATEGIEN DIE UNTERNEH-
MENSKONTINUITAET SICHERN? 32.41 1054 1. SICHERUNG DER KAPITALKONTINUITAET
32.42 1055 2. SICHERUNG DER PERSONELLEN KONTINUITAET 32.43 1055 3.
INVESTOR RELATIONS 32.46 1056 VI. ZUSAMMENFASSENDE ANMERKUNGEN ZUR
FINANZIERUNG IM MITTELSTAENDISCHEN KONZERN 32.49 1057 § 33 DIE
RECHTSPROBLEME BEI DER FINANZIERUNG IM MITTELSTAENDI- SCHEN KONZERN
(SIGLE) 1059 I.EINFUEHRUNG 33.1 1060 1. DER MITTELSTAENDISCHE KONZERN 33.1
1060 2. DIE FINANZIERUNG IM MITTELSTAENDISCHEN KONZERN . . 33.3 1061 II.
MITTELSTANDSPEZIFISCHE SONDERPROBLEME DER KONZERN- FINANZIERUNG 33.5
1062 1. EIGENKAPITAL 33.5 1062 2. FREMDFINANZIERUNG 33.32 1070 III.
ABSCHLIESSENDE HINWEISE UND EMPFEHLUNGEN 33.55 1078 G.
KONZERNFINANZIERUNG IM MULTINATIONALEN KONZERN § 34 DIE GESTALTUNG DER
FINANZIERUNG IM MULTINATIONALEN KON- ZERN (STEIN) 1079 I.EINLEITUNG 34.1
1081 II. UNTERNEHMENSBEZOGENE FUEHRUNGSSTRUKTUREN UND
FINANZWIRTSCHAFTLICHE ZIELE 34.2 1081 1. FUEHRUNGSKONZEPT DER
THYSSEN-GRUPPE 34.2 1081 2. FINANZIELLE FUEHRUNG UND STEUERUNG DER
FINANZIELLEN STROEME DURCH DIE KONZERNFUEHRUNGSGESELLSCHAFT . . . 34.6
1083 3. ZIELSETZUNG DER FINANZIERUNG 34.11 1087 4. UEBERWACHUNG UND
STEUERUNG DER KONZERNGESELL- SCHAFTEN BEI DER REALISIERUNG DER
ZIELVORGABEN DURCH FINANZ-CONTROLLING 34.16 1089 XXXIV
INHALTSVERZEICHNIS RZ. SEITE HI. FINANZRELEVANTE BESONDERHEITEN
MULTINATIONALER KON- ZERNE 34.22 1090 1. ENTWICKLUNG AN DEN
INTERNATIONALEN FINANZMAERKTEN 34.22 1090 2. WEITERE LIBERALISIERUNG DER
FINANZMAERKTE 34.24 1091 3. SPEZIFISCHE RISIKEN IM RAHMEN DER
FINANZIERUNG MULTINATIONALER KONZERNE 34.26 1092 4. AUSGEWAEHLTE PROBLEME
BEI DER FINANZIERUNG MULTI- NATIONALER KONZERNE IM HINBLICK AUF
STEUERRECHT- LICHE UND ADMINISTRATIVE REGLEMENTIERUNGEN . . . . 34.41
1098 5. INVESTOR RELATIONS 34.62 1106 IV. SCHLUSSBEMERKUNGEN 34.64 1107 §
35 GESELLSCHAFTS- UND KAPITALMARKTRECHTLICHE FRAGEN DER FINANZIERUNG IM
MULTINATIONALEN KONZERN UND BEI GRENZ- UEBERSCHREITENDER FINANZIERUNG
(HIRTE) 1108 ITUNG 35.1 1110 . UPSTREAM GUARANTEES BEI
GRENZUEBERSCHREITENDER FINANZIERUNG 35.2 1111 T. WIRTSCHAFTLICHER
HINTERGRUND 35.2 1111 2. STELLUNG VON SICHERHEITEN DURCH DEUTSCHE
GESELL- SCHATTEN ZUGUNSTEN AUSLAENDISCHER GESELLSCHAFTER . . 35.4 1113
IF 3. AUSWIRKUNGEN AUF DIE STELLUNG VON KREDITGEBERN . . 35.10 1116
SRECHTSAUSSCHLUSS ZWECKS PLAZIERUNG JUNGER (RTIEN IM AUSLAND 35.12 1117 (
WIRTSCHAFTLICHER HINTERGRUND 35.12 1117 RORT DER RECHTSPRECHUNG 35.14
1118 . ANTWORT DES GESETZGEBERS 35.15 1119 ION VON OPTIONSANLEIHEN DURCH
AUSLAENDISCHE FOCNTERGESELLSCHAFTEN 35.1 6 1119 » WIRTSCHAFTLICHER
HINTERGRUND 35.16 1119 . VERHAELTNIS VON MUTTER-ZU TOCHTERGESELLSCHAFT
... 35.17 1120 .ZUSTIMMUNG DER HAUPTVERSAMMLUNG NACH § 221 ALTE. 1 AKTG
35.19 1122 SRECHT 35.21 1123 LERUNG DURCH BEDINGTES ODER GENEHMIGTES
35.23 1124 GENER ANTEILE DER MUTTERGESELLSCHAFT DURCH EHE
TOCHTERGESELLSCHAFTEN 35.25 1125 LICHER HINTERGRUND 35.25 1125 XXXV
INHALTSVERZEICHNIS RZ. SEITE 2. RECHTSFOLGEN UNZULAESSIGEN ERWERBS
EIGENER AKTIEN . 35.26 1126 3. RECHTSFOLGEN UNZULAESSIGEN ERWERBS EIGENER
AKTIEN DURCH AUSLAENDISCHE TOCHTERGESELLSCHAFT 35.28 1127 V. UEBERNAHME
DER PROSPEKTHAFTUNGSRISIKEN DURCH GESELLSCHAFT 35.30 1129 1.
WIRTSCHAFTLICHER HINTERGRUND 35.30 1129 2. ABWEICHENDE GESTALTUNG IM
INNENVERHAELTNIS . . . . 35.34 1130 VI. AD-HOC-PUBLIZITAET BEI PARALLELER
BOERSENNOTIERUNG AN AUSLAENDISCHEN BOERSEN 35.38 1132 1. WIRTSCHAFTLICHER
HINTERGRUND 35.38 1132 2. ZEITLICHE KOORDINATION 35.40 1133 3.
UNTERSCHIEDLICHE INHALTLICHE STANDARDS 35.42 1134 H. KONZERNFINANZIERUNG
UND STEUERN § 36 DIE KONZERNFINANZIERUNG IM NATIONALEN STEUERRECHT
(KESSLER) 1137 A. GRUNDLAGEN UND BESONDERHEITEN DER KONZERNFINANZIE-
RUNG 36.1 1141 I. KONZERNEXTERNE FINANZIERUNG 36.4 1142 II.
KONZERNINTERNE FINANZIERUNG 36.11 1144 B. STEUERWIRKUNGEN 36.17 1147 I.
FINANZIERUNGSSPEZIFISCHE STEUERWIRKUNGEN 36.17 1147 II.
KONZERNSPEZIFISCHE STEUERWIRKUNGEN 36.22 1149 C.
STEUERGESTALTUNGSMOEGLICHKEITEN 36.27 1151 I. ORGANSCHAFT 36.27 1151 1.
KOERPERSCHAFTSTEUER 36.31 1153 2. GEWERBESTEUER 36.39 1157 3.
UMSATZSTEUER 36.46 1160 II. KONZERNINTERNE UMSTRUKTURIERUNGSMASSNAHMEN .
. . 36.49 1161 1. AUFSTOCKUNGS-/ABSCHREIBUNGSMODELLE 36.52 1162 2.
VERLUSTVERWERTUNGSMODELLE 36.67 1168 III.
EINLAGE-/AUSSCHUETTUNGSMASSNAHMEN 36.79 1174 1. EINLAGEMASSNAHMEN 36.80
1174 2. AUSSCHUETTUNGSMASSNAHMEN 36.89 1177 IV. BILANZPOLITIK 36.93 1179
XXXVI INHALTSVERZEICHNIS RZ. SEITE 1. BILANZIERUNGSMASSNAHMEN 36.94 1179
2. BEWERTUNGSMASSNAHMEN 36.98 1181 V. BESONDERE FINANZIERUNGSFORMEN
36.102 1183 1. STILLE BETEILIGUNG 36.103 1183 2. FORFAITIERUNG 36.105
1184 § 37 DIE KONZERNFINANZIERUNG IM INTERNATIONALEN STEUERRECHT
(SCHAUMBURG/JESSE) 1186 I. GRUNDSAETZE DER KONZERNFINANZIERUNG 37.1 1189
U. INLAENDISCH BEHERRSCHTE KONZERNSTRUKTUREN 37.2 1189 1.
DOWNSTREAM-FINANZIERUNG 37.3 1190 2. UPSTREAM-FINANZIERUNG 37.39 1219 3.
REFINANZIERUNG 37.60 1225 M. AUSLAENDISCHE BEHERRSCHTE KONZERNSTRUKTUREN
37.61 1225 1. DOWNSTREAM-FINANZIERUNG 37.62 1225 2.
UPSTREAM-FINANZIERUNG 37.73 1230 3. REFINANZIERUNG 37.75 1230
^.BESONDERHEITEN 37.76 1231 1. HYBRIDE FINANZIERUNGSINSTRUMENTE 37.76
1231 4 2. WAEHRUNGSVERLUSTE 37.90 1238 3. TEILWERTABSCHREIBUNG,
FORDERUNGSAUSFAELLE, SANIE- J$ RUNGSFRAGEN 37.95 1239 4.
FINANZIERUNGSAEHNLICHE INSTRUMENTE 37.101 1243 WORTVERZEICHNIS 1245
XXXVII
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