Leistungsorientierte Vergütungssysteme in Banken:
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Basel
WWZ
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsabersicht I
Inhaltsübersicht
Seite
Abkürzungs Verzeichnis VI
Abbildungsverzeichnis VIII
Einleitung 1
1. Teil: Grundlagen der Vergütungspolitik in Banken 3
A. Verhaltenswissenschaftliche Erkenntnisse der Remuneration 5
B. Implikationen der Agency-Theorie für die (bank-) betriebliche
Entgeltpolitik 34
C. Problemfelder bankbetrieblicher Vergütungssysteme 55
2. Teil: Bausteine eines leistungsorientierten Vergütungssystems 71
A. Funktionen eines leistungsorientierten Vergütungssystems 71
B. Anforderungen an ein leistungsorientiertes Vergütungssystem 75
C. Relevanten Leistungsbemessungskriterien 80
D. Vergütungsdeterminanten eines leistungsorientierten
Entlöhungssystems 127
3. Teil: Integration eines leistungsorientierten Vergütungssystems in ein
Konzept ertragsorientierter Banksteuerung 153
A. Einbindung eines leistungsorientierten Vergütungssystems
in ein integriertes System des Bankcontrolling 153
B. Aspekte der Implementierung eines modernen Entgeltsystems in
die bankbetriebliche Praxis 163
C. Analyse ausgewählter Vergütungssysteme in der Praxis 170
Fazit 180
Literaturverzeichnis 185
II Leistungsorientierte Vergütungssysteme in Banken
Inhaltsverzeichnis
Seite
Abkürzungsverzeichnis VI
Abbildungsverzeichnis VIII
Einleitung 1
1. Teil: Grundlagen der Vergütungspolitik in Banken 3
A. Verhaltenswissenschaftliche Erkenntnisse der Remuneration 5
I. Zu den Begriffen Anreizsystem und leistungsorientiertes
Vergütungssystem 5
1. Definition eines Anreizsystems 5
2. Definition eines leistungsorientierten Vergütungssystems 9
II. Zur Motivation menschlichen Verhaltens im Betrieb 13
1. Der Motivationsprozess 14
2. Formale Führungsmodelle und Prozesstheorien der Motivation 15
3. Angewandte Motivationsinstrumente 20
III. Zur Motivationswirkung der Entlohnung 24
1. Systematisierung und Aufgaben bankbetrieblicher Anreize 24
2. Mehrdimensionale Zielsetzung der Vergütung 27
3. Zusammenhang zwischen Anreizen und Leistungsverhalten 29
a) Anreiz-beitragstheoretische Teilnahme- und Leistungs¬
entscheidungen 29
b) Motivationswirkungen verschiedener Entlöhnungsformen
in der Praxis 30
B. Implikationen der Agency-Theorie für die betriebliche Entgelt¬
politik 34
I. Zur Agency-Theorie als Konsequenz der mikroökonomischen
Entwicklung 34
1. Problemstellung der normativen Agency-Theorie 35
2. Erweitertes Grundmodell bei Risikoaversion 38
II. Zu den (impliziten) Annahmen der Agency-Theorie 42
1. Annahmen über das Arbeitsverhältnis 42
2. Informationsprämissen 45
3. Verhaltensprämissen 46
Inhaltsverzeichnis III
III. Zu den Applikationsmöglichkeiten der Agency-Theorie 48
1. Anwendungsmöglichkeiten in der betriebswirtschaftlichen
Theorie 48
2. Kritische Analyse praktischer Anwendungsmöglichkeiten 51
C. Problemfelder bankbetrieblicher Vergütungssysteme 55
I. Zum Problem der Kostenremanenz 55
1. Ueberwiegend starren Vergütungssysteme 55
2. Leistungsindifferente Bemessungsgrundlage 56
II. Bankleistungsinduzierte Problembereiche 56
1. Bankleistungsspezifischen Problemkreise 59
2. Unternehmungsspezifischen Schwierigkeiten 59
III. Rechtliche Rahmenbedingungen als Hindernis bei der Umsetzung 60
1. Rechtliche Grundlagen in Deutschland 60
2. Rechtliche Situation in der Schweiz 65
2. Teil: Bausteine eines leistungsorientierten Vergütungssystems 71
A. Funktionen eines leistungsorientierten Vergütungssystems 71
I. Zur Leistungsmotivation 71
II. Zur Leistungssynchronisation 72
III. Zur Leistungsevaluation 73
B. Anforderungen an ein leistungsorientiertes Vergütungssystem 75
I. Zu den Anforderungen aus Sicht der Unternehmung 76
II. Zu den Anforderungen aus Mitarbeitersicht 78
C. Relevanten Leistungsbemessungskriterien 80
I. Zur adäquaten Evaluation der nicht-monetären Leistungsbemes¬
sungskriterien 82
1. Merkmalorientierte Leistungsevaluation 83
2. Moderne zielorientierte Leistungsevaluation 85
3. Beurteilung beider in Rede stehender Verfahren 92
II. Zur Dekomposition monetärer Leistung nach individuellem, team-
und gesamtbankbezogenem Anteil 94
1. Bankbereichsunterschiede bei der Determinierung der monetären
Individual- und Teamleistung 97
a) Kriterien für den Marktbereich 99
b) Kriterien für das Backoffice 102
c) Kriterien für den Handelsbereich 106
JV Leistungsorientierte Vergütungssysleme in Banken
d) Kriterien für das Bilanzstrukturmanagement 110
2. Adäquate Leistungsbemessungsgrundlagen für die
Gesamtbankkomponente 112
3. Spezielle Aspekte monetärer Leistungsbemessungskriterien 117
a) Periodenergebnis versus Barwert 117
b) Die Volatilität der Ergebnisse 119
c) Explizite Berücksichtigung individueller Risikopräferenzen .... 120
III. Zur Leistungswertsynthese als systematische Aggregation von
monetären und nicht-monetären Einzelleistungswerten 124
D. Vergütungsdeterminanten eines leistungsorientierten
Entlöhnungssystems 127
I. Zur Festsetzung der fixen Basisvergütung 127
1. Traditionelle Verfahren der Stellenbewertung 130
2. Stellenwert-Profil-Methode als modernes Verfahren 131
II. Zur variablen Leistungsvergütung 133
1. Determinanten des variablen Vergütungsbestandteils 134
2. Funktionsverlauf der variablen Leistungsvergütung 136
III. Zur Strukturierung von Vergütungszahlungen 140
1. Ein geeignetes Ausschüttungstiming 140
2. Bestimmung der adäquaten Ausschüttungsmodalität 142
a) Direkt monetäre Ausschüttungsform 142
(1) Barabgeltung 143
(2) Uebertragung von Vermögensansprüchen 143
b) Indirekt monetäre Ausschüttungsform 146
(1) Das Dilemma der traditionellen Fringe Benefits 147
(2) Das Cafeteria-System als Lösungsmöglichkeit des
Dilemmas der Fringe Benefits 148
3. Teil: Integration eines leistungsorientierten Vergütungssystems in
ein Konzept ertragsorientierter Banksteuerung 153
A. Einbindung eines leistungsorientierten Vergütungssystem in ein inte¬
griertes System des Bankcontrolling 153
I. Zum Aufbau einer controlling-adäquaten Infrastruktur 155
II. Zur Realisation Controlling-spezifischer Fachfunktionen im bankbe¬
trieblichen Steuerungsprozess 158
III. Zur Moderation von Bank-Managemententscheidungen nach den
Grundsätzen ertragsorientierter Banksteuerung 160
Inhaltsverzeichnis V
B. Aspekte der Implementierung eines modernen Entgeltssystems in
die bankbetriebliche Praxis 163
I. Zur Organisation der Implementierung eines Salärsystems 163
1. Personelle Entscheidungen 163
a) Einsatz externer Berater 163
b) Bildung einer Projektgruppe 164
2. Methodik der Implementierung 165
II. Zur Chronik der Einführung 166
III. Zur Informationspolitik als ergänzendes Element des Implemen¬
tierungsprozesses 169
C. Analyse ausgewählter Vergütungssysteme in der Praxis 170
I. Zum Vergütungssystem von Salomon Brothers Ine 171
II. Zum Salärsystem der Coop Bank 172
III. Zum Entlöhnungssystem der Bayerischen Vereinsbank 173
Fazit 180
Literaturverzeichnis 185
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