Unternehmenskredite mit Derivaten optimieren: Praktikerhinweise und -empfehlungen für den Finanzchef und seine Berater zur Kostensenkung und Risikominimierung durch Derivate
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| Format: | Book |
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Köln
<<O.>> Schmidt
1997
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| Series: | Beratungshilfen für die Unternehmenspraxis
3 |
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| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Seite
Geleitwort zur Reihe V
Weiterführende Literatur XI
A. Die Ausgangslage 1
I. Verzinsung von Unternehmenskrediten als
Anknüpfungspunkt 1
II. Was sind Derivate und woher kommen sie? 3
III. Warum Derivate einsetzen? 5
IV. Welche derivativen Produkte kommen in
Betracht? 5
V. Derivatoptimierte Unternehmenskredite in der
Währungsunion 7
B. Die einzelnen Derivatprodukte 9
I. Der Zinssatz Swap 9
1. Allgemeines 9
2. Anwendungsmöglichkeiten 10
3. Funktionsweise 12
4. Anwendungsbeispiele 14
II. Das Forward Rate Agreement
(FRA/Terminsatzvereinbarung) 19
1. Allgemeines 19
2. Anwendungsmöglichkeiten 19
3. Funktionsweise 20
4. Anwendungsbeispiele 21
VII
Inhaltsverzeichnis
Seite
III. Der Zins Cap 23
1. Allgemeines 23
2. Anwendungsmöglichkeiten 23
3. Funktionsweise 23
4. Anwendungsbeispiel 24
C. Derivate Die juristische Betrachtung 27
I. Die schuldrechtliche Einordnung von
Derivaten 27
II. Die rechtliche Verbindlichkeit von Derivaten 28
1. Derivate und der Differenzeinwand nach § 764 BGB 28
2. Derivatgeschäfte und der Termineinwand nach
§ 53 BörsenG 30
III. Dokumentation 31
D. Derivate und partner sowie marktbezogene
Risiken 35
E. Banktechnische Abwicklung von
Derivatgeschäften 37
I. Risikoabsicherung bei der beteiligten Bank 37
II. Kontraktgrößenordnungen und Laufzeiten 37
III. Kosten 38
F. Steuerliche Auswirkungen des Abschlusses von
Derivatgeschäften 39
I. Derivate und Gewerbesteuer 39
1. Dauerschulden durch Zinssatz Swaps? 39
2. Zins Cap und Dauerschuldzinsen 40
VIII
Inhaltsverzeichnis
Seite
II. Derivate und Umsatzsteuer 40
III. Derivate und Quellensteuer 41
G. Bilanzielle Behandlung von Derivatgeschäften .... 43
I. Zinssatz Swaps 43
1. Zinssatz Swaps als schwebende Geschäfte 43
2. Ausweis im Anhang 43
3. Bildung von Rückstellungen bei schwebenden
Geschäften 44
4. Bildung von Bewertungseinheiten 45
5. Ausweis der Swapzahlungen im Jahresabschluß 46
II. Forward Rate Agreements 46
III. Zins Caps 47
1. Aktivierungspflicht der Cap Prämie 47
2. Aktivierung der Ausgleichszahlung 48
3. Zur Veranschaulichung dient folgendes Beispiel. 48
H. Schlußbemerkung 51
I. Anhang 53
I. Rahmenvertrag für Finanztenningeschäfte der
kreditwirtschaftlichen Verbände unter Leitung des
Bundesverbandes der deutschen Banken, Köln 53
II. ISDA Master Agreement. Cross Border Multi
Currency Version 1992 67
Stichwortverzeichnis 111
IX
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