Investitions- und Finanzplanung: eine Einführung in finanzwirtschaftliche Entscheidungen unter Sicherheit ; mit Tabellen
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| Format: | Book |
| Language: | German |
| Published: |
Heidelberg
Verl. Recht und Wirtschaft
1997
|
| Edition: | 5., neubearb. Aufl. |
| Series: | Grundstudium Betriebswirtschaftslehre
3 |
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| Online Access: | Inhaltsverzeichnis |
| Physical Description: | 327 S. Ill., graph. Darst. 1 Diskette 3,5" |
| ISBN: | 3800520281 |
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|---|---|
| adam_text | 8 Inhaltsverzeichnis
1.2.5 Entscheidungen über einmalige Projekte versus Entscheidun¬
gen über Projektketten 36
2. Investitionsrechnungen als Entscheidungsmodelle 37
2.1 Gründe für die Notwendigkeit zur Bildung finanzwirtschaft¬
licher Modelle 37
2.2 Formen finanzwirtschaftlicher Rechenmodelle 40
2.2.1 Überblick 40
2.2.2 Totalmodelle 40
2.2.3 Kombinatorische Partialmodelle 42
2.2.4 Klassische Partialmodelle 45
2.2.5 Unterscheidung dynamischer und statischer klassischer
Partialmodelle 46
3. Dynamische Verfahren der Investitionsrechnung 47
3.1 Grundlagen der dynamischen Verfahren 47
3.1.1 Gemeinsame Charakteristika dynamischer klassischer
Partialmodelle 47
3.1.2 Berücksichtigung des zeitlichen Anfalls von Zahlungen 49
3.1.3 Finanzmathematische Vorgehensweise bei Anwendung dyna¬
mischer Verfahren 49
3.1.4 Einjährige Periodenlänge versus unterjährige Verzinsung 51
3.2 Ausgewählte dynamische Rechenverfahren zur Unterstüt¬
zung absoluter und relativer Vorteilhaftigkeitsentscheidungen
bei vorgegebener Nutzungsdauer 53
3.2.1 Kapitalwertmethode 53
3.2.1.1 Definition und Errechnung des Kapitalwertes 53
3.2.1.2 Beispiel zur Ermittlung von Kapitalwert und Ertragswert 54
3.2.1.3 Interpretation des Kapitalwertes 55
3.2.1.4 Abhängigkeit des Kapitalwertes vom Kalkulationszinssatz ... 56
3.2.1.5 Beziehung zwischen Kapitalwert und Einkommen des
Investors 60
3.2.1.6 Vorteilhaftigkeitsentscheidungen mit der Kapitalwert¬
methode 62
3.2.1.7 Abschließende Würdigung 66
3.2.2 Annuitätenmethode 67
3.2.2.1 Grundgedanke der Annuitätenmethode 67
3.2.2.2 Definition der äquivalenten Annuität 67
3.2.2.3 Rechentechnische Vorgehensweise 68
3.2.2.3.1 Vorüberlegungen 68
3.2.2.3.2 Anwendung des Rentenbarwertfaktors 68
3.2.2.3.3 Anwendung des Annuitätenfaktors 69
3.2.2.4 Interpretation der äquivalenten Annuität 70
3.2.2.5 Investitionsentscheidungen unter Verwendung der äquivalen¬
ten Annuität 72
Inhaltsverzeichnis
Hinweise zur beiliegenden Diskette 6
Abbildungsverzeichnis 12
Symbol Verzeichnis 14
Teil A: Grundlagen der Investitions und Finanzierungslehre
1. Gegenstand der Finanzwirtschaft 15
1.1 Analyse von Geldströmen als Ansatzpunkt finanzwirtschaft¬
licher Fragestellungen 15
1.2 Ableitung spezieller finanzwirtschaftlicher Fragestellungen . 16
1.2.1 Orientierungsrahmen 16
1.2.2 Die Fragestellungen im einzelnen 18
1.3 Betrachtungsgegenstand der vorliegenden Arbeit 19
2. Finanzwirtschaftliche Ziele im Zielsystem der Unter¬
nehmung 20
2.1 Ziele, Zielbeziehungen, Zielsystem 20
2.2 Denkbare Ziele von Anspruchsgruppen der Unternehmung .. 21
2.3 Monetäre Ziele als Teilmenge der Unternehmensziele 23
2.4 Operationalisierung der monetären Ziele der Eigenkapital¬
geber 24
2.5 Begründung für die Beschränkung finanzwirtschaftlicher
Analysen auf die monetären Ziele der Eigenkapitalgeber .... 25
2.6 Implikationen für die Interpretation der Ergebnisse finanz¬
wirtschaftlicher Analysen 26
Teil B: Investitionsplanung und Wirtschaftlichkeitsrechnung
1. Entscheidungssituationen der Investitions und
Finanzierungsrechnung 27
1.1 Grundlagen 27
1.1.1 Entscheidung und entscheidungstheoretischer Ansatz 27
1.1.2 Projekte in leistungswirtschaftlicher Sicht 27
1.1.3 Projekte in finanzwirtschaftlicher Sicht 28
1.1.4 Definition von Investitions und Finanzierungsprojekten .... 33
1.2 Klassifikationsmöglichkeiten investitionsrechnerischer
Entscheidungssituationen 33
1.2.1 Überblick 33
1.2.2 Einzelprojektentscheidungen versus Programm¬
entscheidungen 34
1 2.3 Absolute und relative Vorteilhaftigkeitsentscheidungen 35
1 2.4 Auswahl und Ersatzentscheidungen 35
Inhaltsverzeichnis 9
3.2.2.5.1 Beurteilung eines einzelnen Investitionsprojekts 72
3.2.2.5.2 Vergleich sich ausschließender Alternativen 72
3.2.2.6 Ermittlung von Teilannuitäten zur Verbesserung der Informa¬
tionsgrundlage des Investors 73
3.2.3 Interne Zinsfuß Methode 77
3.2.3.1 Definition des internen Zinsfußes 77
3.2.3.2 Berechnung des internen Zinsfußes 77
3.2.3.3 Mehrdeutigkeit und fehlende Existenz des internen
Zinsfußes 80
3.2.3.4 Interpretation des internen Zinsfußes 82
3.2.3.5 Investitionsentscheidungen anhand der internen Rendite 85
3.2.3.5.1 Beurteilung eines einzelnen Projektes 85
3.2.3.5.2 Vergleich mehrerer sich ausschließender Investitions oder
Finanzierungsalternativen 86
3.2.3.6 Würdigung der Internen Zinsfuß Methode 96
3.2.4 Dynamische Amortisationsrechnung 98
3.2.4.1 Grundgedanke der Dynamischen Amortisationsrechnung .... 98
3.2.4.2 Definition und Berechnung der Amortisationsdauer 98
3.2.4.3 Investitionsentscheidungen unter Verwendung der dynami¬
schen Amortisationsrechnung 100
3.2.4.4 Kritische Bewertung der dynamischen Amortisations¬
rechnung 102
3.2.5 Ermittlung der durchschnittlichen Kapitalbindungsdauer
(Duration) und der Zinselastizität 106
3.2.5.1 Grundgedanke der Duration 106
3.2.5.2 Definition der Duration 112
3.2.5.3 Ermittlung der Duration einer Zahlungsreihe 113
3.2.5.4 Interpretation der Duration und Erstellung von Vorteilhaftig
keitsempfehlungen 114
3.2.5.5 Zusammenhang zwischen Duration und Zinselastizitäten .... 116
3.2.5.6 Interpretation und praktische Anwendung von Zins¬
elastizitäten 119
3.2.5.7 Kritische Würdigung der Verwendung von Duration und
Zinselastizität als Maß für Zinsänderungsrisiken 120
3.3 Checkliste zur Anwendung dynamischer klassischer Partial
modelle 124
3.4 Fallbeispiel zu den klassischen Partialmodellen der dynami¬
schen Investitionsrechnung 126
4. Statische Verfahren der Investitionsrechnung 131
4.1 Gemeinsame Merkmale statischer Rechenverfahren 131
4.2 Ausgewählte statische Rechenverfahren 132
4.2.1 Kostenvergleichsrechnung 132
4.2.2 Gewinnvergleichsrechnung 138
4.2.3 Rentabilitätsvergleichsrechnung 140
10 Inhaltsverzeichnis
4.2.4 Statische Amortisationsrechnung 146
4.3 Kritische Würdigung der statischen Rechenverfahren 151
4.4 Fallbeispiel zu den statischen Verfahren 153
5. Grenzen der klassischen Partialmodelle und Ansätze zu
ihrer Überwindung 158
5.1 Modellgrenzen 158
5.1.1 Die Nutzungsdauerproblematik 158
5.1.2 Die Bestimmung des adäquaten Kalkulationszinssatzes 159
5.2 Ansätze zur Weiterentwicklung der klassischen Partial¬
modelle 160
5.2.1 Bestimmung der wirtschaftlich optimalen Nutzungsdauer ... 160
5.2.2 Bestimmung des wirtschaftlich optimalen Ersatzzeitpunktes . 166
5.2.3 Ermittlung eines endogenen Kalkulationszinssatzes das
Modell von Joel Dean 168
5.2.3.1 Modellaufbau 168
5.2.3.2 Modellkritik 173
Teil C: Finanzplanung
1. Zum Erfordernis einer Finanzplanung 176
1 • 1 Vollkommene Finanzmärkte als Annahme der Investitions¬
planung 176
1.2 Unvollkommenheit realer Finanzmärkte als Ausgangspunkt
der Finanzplanung 176
2. Struktur der Finanzplanung 179
2.1 Einordnung der Finanzplanung in die betriebliche Finanz¬
wirtschaft 179
2.1.1 Finanzplanung, Finanzlenkung, Finanzmanagement: Alterna¬
tive Ansätze in der Literatur 179
2.1.2 Finanzplanung als Teil von Finanzierungsentscheidungen .... 180
2.2 Aufgaben der Finanzplanung 184
2.2.1 Definition relevanter Zielsetzungen 184
2.2.2 Identifikation relevanter Planungselemente 186
2.2.3 Prognose planungsrelevanter Größen und Ermittlung des
Handlungsbedarfs 187
2.2.4 Analyse und Auswahl von Maßnahmen 190
2.3 Liquiditätsplanung als Teil der Finanzplanung 191
3 Das Liquiditätsproblem als eigentlicher Anlaß zur
Finanzplanung 195
31 Auffassungen zum Begriff Liquidität 195
3.1.1 Liquidität und Ebene der Zahlungsmittel 195
3.1.2 Bezugsobjekt/ subjekt von Liquidität 200
Inhaltsverzeichnis 11
3.1.3 Inhaltlicher Bezug von Liquidität 203
3.2 Erscheinungsformen der Liquidität 205
3.2.1 Perioden /Momentanliquidität 205
3.2.2 Vergangene, gegenwärtige und zukünftige Liquidität 208
3.2.3 Unter , Über und optimale Liquidität 209
3.2.4 Ungefährdete/Gefährdete Liquidität 214
3.2.4.1 Der Liquiditätssaldo I als vorläufiges Planungsergebnis 214
3.2.4.2 Ungefährdete Liquidität 217
3.2.4.3 Gefährdete Liquidität 218
3.3 Betriebswirtschaftliche Bedeutung der Liquiditätssicherung . 222
4. Instrumente zur Ermittlung und Gestaltung des
Finanzierungsbedarfs (Liquiditätsrechnungen) 227
4.1 Ansatzpunkte einer Ausgestaltung von Liquiditäts¬
rechnungen 227
4.1.1 Grundsätzliche Anforderungen 227
4.1.2 Gestaltungselemente 231
4.2 Formen von Liquiditätsrechnungen 233
4.2.1 Übersicht 233
4.2.2 Bestimmung der gegenwärtigen Liquidität 234
4.2.2.1 Der Liquiditätsstatus 234
4.2.2.2 Cash Management Systeme als Weiterentwicklung des
Liquiditätsstatus in der Praxis 239
4.2.3 Bestimmung der kurzfristigen Liquidität 245
4.2.3.1 Der (kurzfristige) Finanzplan 245
4.2.3.2 Anwendungsbeispiel 250
4.2.4 Ermittlung der mittel und langfristigen Liquidität 258
4.2.4.1 Der Kapitalbindungsplan 258
4.2.4.2 Der Kapitalbindungsplan im Rahmen der Gesamtunter¬
nehmensplanung: Ein Beispiel 267
4.2.5 Vergleichende Gegenüberstellung der Liquiditäts¬
rechnungen 272
4.3 Der Jahresabschluß als Basis einer Liquiditätsplanung 276
4.3.1 Grundsätzliche Probleme 276
4.3.2 Ermittlung von Cash Flow und Netto Liquidität 279
4.3.3 Kapitalflußrechnung 283
4.3.4 Bilanzorientierte Liquiditätskennziffern 285
Lösungen der Aufgaben zur Selbstüberprüfung 288
Kurzanleitung zur Verwendung der finanzmathematischen Faktoren .... 302
Finanzmathematische Tabellen 305
Literaturverzeichnis 318
Sachregister 324
12
Abbildungsverzeichnis
Abb. Legende Seite
A 1 Leistungs und Zahlungsbereich von Unternehmen 16
A 2 Perspektiven finanzwirtschaftlicher Entscheidungen 17
A 3 Anspruchsgruppen der Unternehmung und ihre Ziele 22
A 4 Monetäre Ziele der Eigenkapitalgeber als Teilmenge der Unterneh¬
mensziele 23
B 1 Darstellung möglicher Interdependenzen zwischen Projekten 29
B 2 Auswirkungen von Wechselkursveränderungen auf zwei
Projekte 32
B 3 Systematisierung der sich möglicherweise ergebenden Entschei¬
dungssituationen bei Investitions oder Finanzierungsprojekten 34
B 4 Idealtypische Struktur eines Entscheidungsmodells 39
B 5 Systematisierung der Investitionsrechenmodelle, die mit der
Annahme sicherer Erwartungen arbeiten 41
B 6 Verlauf der Kapitalwertfunktion in Abhängigkeit vom Zins¬
niveau 58
B 7 Kapitalwertkurvenverlauf bei vergröbertem Maßstab 59
B 8 Vergleich der Kapitalwertdifferenz beim Kalkulationszinssatz 10% .. 64
B 9 Graphische Bestimmung der internen Verzinsung 79
B 10 Kapitalwertkurvenverlauf eines Projektes mit internen Renditen bei
0% und 50% 81
B 11 Kapitalwertfunktionen zweier sich ausschließender Projekte A
und B 89
B 12 Zusammenhang zwischen absoluter Vorteilhaftigkeit der Differenzin¬
vestition und relativer Vorteilhaftigkeit der Ursprungs¬
projekte 95
B 13 Verlauf der Kapitalwertfunktionen zweier Projekte mit extrem
unterschiedlicher Duration, jedoch bewertet mit einem Kalkula¬
tionszinssatz von 10% identischen Einkommen 110
B 14 Verlauf der Ertragswertfunktionen zweier Projekte mit extrem
unterschiedlicher Duration, jedoch identischem Einkommen bei
einem Kalkulationszinssatz von 10% 111
B 15 Kapitalwertkurvenverläufe der Projekte A bis D in Abhängigkeit vom
Marktzinssatz 115
B 16 Zinselastizität als Steigung der Tangente an der Ertragswertkurve ei¬
nes Investitionsprojektes 117
B 17 Projekte, die bei gegebenem Zinssatz i* gleichzeitig unterschiedliche
Zinselastizität und unterschiedlichen Ertragswert besitzen 121
B 18 Übersicht über den Anwendungsbereich der Kostenvergleichsrech¬
nung 134
B 19 Verlauf der Kapitalbindung bei regelmäßiger Abschreibung und An¬
nahme eines Restverkaufserlöses 135
Abbildungsverzeichnis 13
Abb. Legende Seite
B 20 Verlauf einer Kapitalwertfunktion in Abhängigkeit von der
Nutzungsdauer 162
B 21 Zuordnung von Investitions und Finanzierungsprojekten nach stei¬
genden Zinssätzen 171
B 22 Optimales Investitions und Finanzierungsprogramm nach Dean 172
C 1 Einordnung der Finanzplanung nach K. Chmielewicz, L. Größl und J.
Süchting 180
C 2 Zeitlicher Ablauf von Finanzentscheidungen 182
C 3 Finanzplanung als Element von Finanzierungsentscheidungen 184
C 4 Prognoseverfahren in der Finanzplanung 188
C 5 Finanzierungsalternativen 192
C 6 Abgrenzung von Liquiditäts und weiterer Finanzplanung 193
C 7 Momentan und Periodenliquidität 207
C 8 Unter , Über und optimale Liquidität 210
C 9 Reserven im Rahmen der Finanzplanung 213
C 10 Stufen der Finanzplanung 215
C 11 Gefährdete/Ungefährdete Liquidität 217
C 12 Ungefährdete Liquidität 218
C 13 Liquiditätsengpaß 219
C 14 Gefährdete Liquidität und Planungshorizont 220
C 15 Ertrag und Aufwand des Mitteleinsatzes in Unternehmen 223
C 16 Voraussetzungen, Struktur und Prozeß der Finanzplanung 230
C 17 Staffel und Kontoform als formale Aufbaumöglichkeiten von
Liquiditätsrechnungen 231
C 18 Formen von Liquiditätsrechnungen 234
C 19 Zeitlicher Bezug der Liquiditätsrechnungen 234
C 20 Grundstruktur des Liquiditätsstatus 237
C 21 Netting als Leistungsbestandteil von Cash Management
Systemen 241
C 22 Struktur von Cash Management Systemen 242
C 23 Eignungs Checkliste für Cash Management Systeme 244
C 24 Zeitliche Unterteilung des Finanzplans 248
C 25 Erneuerung von Finanzplänen 249
C 26 Inhaltliche und zeitliche Grundstruktur des Finanzplans 250
C 27 Kurzfristiger Finanzplan Beispielhafter Aufbau 251
C 28 Finanzplan, Planungsstufe I 255
C 29 Maßnahmen zur Sicherung der Liquidität 256
C 30 Finanzplan, Planungsstufe II 257
C 31 Kapitalbindungsplan Grundstruktur 262
C 32 Kapitalbindungsplan erweiterte inhaltliche Struktur 263
C 33 Gegenüberstellung der Instrumente der Finanzplanung 274
C 34 Grundstruktur der GuV 280
C 35 Formen und Ermittlungsstufen des Cash Flow 282
C36 Indirekte Kapitalflußrechnung nach dem Hauptfachausschuß 284
C 37 Grundstruktur der Bilanz 285
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