Devisenumsatzsteuer und Wechselkursverlauf:
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| Format: | Book |
| Language: | German |
| Published: |
Berlin
VWF, Verl. für Wiss. und Forschung
1997
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| Edition: | 1. Aufl. |
| Series: | Akademische Abhandlungen zu den Wirtschaftswissenschaften
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| Online Access: | Inhaltsverzeichnis |
| Item Description: | Zugl.: Kiel, Univ., Diss., 1997 |
| Physical Description: | XII, 271 S. graph. Darst. |
| ISBN: | 3930324970 |
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Inhaltsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis VI
Tabellenverzeichnis VHI
Abkürzungsverzeichnis IX
Variablenverzeichnis XI
¦N , 1 Problemstellung und Eingrenzung der Untersuchung 1
1.1 Das System flexibler Wechselkurse Erwartungen und Erfahrungen 1
1.2 Vorschläge zur Reform des Internationalen Währungssystems 5
1.3 Eingrenzung und Ziel der Untersuchung 9
2 Konzept der Tobin Steuer 13
2.1 Ausgangspunkt und Ziel 13
2.2 Ausgestaltung der Tobin Steuer 14
2.2.1 Besteuerte Transaktionen 14
2.2.2 Höhe und Art des Steuersatzes 15
2.2.3 Erhebung der Steuer 17
2.24 Verwendung der Steuereinnahmen 18
Y 2.2.5 Wirkungsweise der Tobin Steuer 18
3 Bisherige Kritik an der Tobin Steuer 21
3.1 Institutionelle Probleme 21
3.1.1 Internationaler Koordinationsbedarf 22
3.1.2 Hohe innenpolitische Widerstände 24
3.2 Wirksamkeit der Steuer 24
3.2.1 Bedeutung des Zeithorizonts der Spekulanten 24
3.2.2 Überspringen der Spekulationshürde durch nicht rationale
Erwartungsbildung 25
3.2.3 Wirksamkeit bei langfristigen Misalignments 25
3.2.4 Umgehung der Steuer 28
3.3 Sekundärwirkungen bei einer erfolgreichen Einführung der Steuer 29
3.3.1 Wirkungen auf den Außenhandel 29
% 3.3.2 Wirkungen auf den Kapitalverkehr 30
n
3.3.3 Wirkungen auf die Realkapitalbildung 31
A 3.3.4 Wirkungen auf die Geldpolitik 31
4 Funktion von Devisenoptionsmärkten 33
4.1 Devisenoption als Finanzinstrument 33
4.1.1 Charakteristika und Terminologie 33
4.1.2 Handel mit Devisenoptionen 34
4.2 Einführung in die Optionspreistheorie 36
4.2.1 Bestandteile des Optionspreises 37
4.2.2 Bestimmungsfaktoren des Optionspreises 38
4.2.3 Wertgrenzen des Optionspreises einer Kaufoption 39
4.3 Optionspreisbewertungsmodelle für Devisen 40
4.3.1 Zwei Zustands Modell als einfaches Optionspreismodell 41
4.3.2 Binomialmodell 42
4.3.2.1 Grundgedanken und Modellannahmen 42
4.3.2.2 Kursverlaufshypothese 43
4.3.2.3 Herleitung der Optionspreisformel 44
4.3.3 Garman/Kohlhagen Modell 47
4.3.3.1 Stochastische Grundlagen des Modells 48
4.3.3.2 Herleitung der Formel von Garman/Kohlhagen 49
4.3.3.3 Abhängigkeit des Optionspreises von den Einflußgrößen 51
4.3.3.4 Anmerkungen zu den Preisen von Put Optionen 54
4.3.4 Neuere Entwicklungen der Optionspreistheorie für Devisen 54
5 Verhältnis zwischen Kassa , Termin und Optionsmärkten 57
5.1 Verhältnis zwischen Kassa und Terminmärkten 57
5.1.1 Zinsparitätentheorie 57
5.1.2 Moderne Theorie des Terminkurses 59
5.1.2.1 Devisennachfrage für Arbitragezwecke 60
5.1.2.2 Devisennachfrage für Spekulationszwecke 61
5.1.2.3 Devisennachfrage zur Kurssicherung ( Hedging ) 63
5.1.2.4 Gleichgewicht auf dem Terminmarkt 64
5.1.2.5 Simultanes Gleichgewicht auf Kassa und Terminmarkt 65
5.2 Beziehungen von Kassa /Terrninmärkten zu Optionsmärkten 67
m
5.2.1 Arbitragebeziehungen zwischen Termin und Optionsmarkt 6 7
5.2.2 Arbitragebeziehungen zwischen Kassa und Optionsmarkt 69
5.2.3 Dreiecksbeziehungen zwischen den Märkten 70
5.2.4 Angebot und Nachfrage auf Options , Kassa und Terminmarkt 71
5.2.4.1 Angebot auf dem Call Optionsmarkt 71
5.2.4.2 Nachfrage auf dem Call Optionsmarkt 73
5.2.4.3 Gleichgewicht auf dem Call Optionsmarkt 74
5.2.4.4 Gleichgewicht auf dem Put Optionsmarkt 75
6 Einfluß von Transaktionskosten auf Devisenmärkte 77
6.1 Einfluß von Transaktionskosten auf die Preisbildung auf Kassamärkten 77
6.2 Einfluß von Transaktionskosten auf die Preisbildung auf Terminmärkten 79
6.2.1 Transaktionskosten im Modell der Round trip Arbitrage 79
6.2.2 Transaktionskosten im Modell der One way Arbitrage 82
6.3 Einfluß von Transaktionskosten auf die Preisbildung auf Optionsmärkten 8 8
6.3.1 Ansätze der Optionspreisbewertung mit Transaktionskosten 88
6.3.2 Transaktionskosten im Garman/Kohlhagen Modell für Devisenoptionen 92
7 Wirkungen einer Devisenumsatzbesteuerung des Kassamarkts (Tobin Steuer) 95
7.1 Wirkung der Tobin Steuer auf den Kassamarkt 9 5
7.2 Wirkung der Tobin Steuer auf das Gleichgewicht zwischen Kassa und Termin¬
markt 100
7.21 Wirkung der Tobin Steuer im Modell der Zinsparität 100
7.2.2 Wirkung der Tobin Steuer im Modell der Modernen Theorie des
Terminkurses 103
7.2.3 Wirkung der Tobin Steuer auf das simultane Gleichgewicht zwischen
Kassa und Terminmarkt 105
7.2.4 Indirekte Steuerbelastung des Terminmarkts 109
7.3 Wirkung der Tobin Steuer auf das Gleichgewicht zwischen Kassa und
Optionsmarkt 112
7.3.1 Wirkung der Tobin Steuer auf die Arbitrage zwischen Kassa und
Optionsmarkt 112
7.3.2 Wirkung der Tobin Steuer auf das Gleichgewicht auf dem Optionsmarkt 114
8 Mögliche Wirkung der Umsatzverlagerung auf die Stabilität der Devisenteilmärkte 117
8.1 Destabilisierende Wirkung der Spekulation 118
IV
8.1.1 Fundamentalmodelle 121
8.1.1.1 Fundamentalmodelle mit rationalen Erwartungen 122
8.1.1.1.1 Vollkommene Information der Marktteilnehmer 122
8.1.1.1.2 Unvollkommene Information der Marktteilnehmer 126
8.1.1.2 Fundamentalmodell mit nicht rationalen Erwartungen 129
8.1.2 Nicht Fundamentalmodelle 131
8.1.2.1 Nicht fundamentale Kursbildung mit rationalen Erwartungen 131
8.1.2.1.1 Theorie rationaler Preisblasen ( Bubble Theorie ) 132
8.1.2.1.2 Positive Feedback Trading 134
8.1.2.1.3 Herdenverhalten 138
8.1.2.2 Nicht fundamentale Kursbildung mit beschränkter Rationalität 139
8.1.2.2.1 Modelle mit beschränkter Rationalität und Chartisten 139
8.1.2.2.2 Chaostheoretischer Ansatz 144
8.1.2.2.3 Noise Trading 148
8.2 Beeinflussung der Kursstabilität durch Hedging 152
8.2.1 Beschränkungen beim Aufbau von Portfolios 152
8.2.2 Unvollständige Information und dynamisches Hedging 153
8.2.3 Unterschiedliche Erwarrungsbildung 155
8.2.4 Risikoreichere Produktion 159
8.3 Empirische Erkenntnisse über Stabilitätswirkung derivativer Märkte auf
Kassamärkte 160
8.3.1 Stabilitätswirkung der Terminmärkte auf Kassamärkte 160
8.3.2 Stabilitätswirkung der Optionsmärkte auf Kassamärkte 162
9 Gleichzeitige Steuereinführung auf mehreren Märkten 167
9.1 Ausgestaltung der Steuer auf dem Terminmarkt 169
9.1.1 Vergleich Währungs Future mit Devisentermingeschäft 170
9.1.2 Besteuerung von Devisentermingeschäften 172
9.1.2.1 Steuererhebung bei Abschluß 172
9.1.22 Steuererhebung bei Fälligkeit 174
9.1.3 Besteuerung von Futures Kontrakten 175
9.1.3.1 Besteuerung des Abschlußvolumens 175
9.1.3.2 Besteuerung pro Futures Kontrakt 178
9.1.3.3. Besteuerung des Cash flows 179
V
9.2 Ausgestaltung der Steuer auf dem Optionsmarkt 179
9.2.1 Optionsprämie als Besteuerungsgrundlage 180
9.2.2 Basispreis ab Besteuerungsgrundlage 183
9.2.3 Options Delta als Besteuerungsgrundlage 185
9.2.3.1 Bedeutung des Options Deltas für das Hedging 186
9.2.3.2 Besteuerung des Options Deltas 188
10 Wirtschaftspolitische Implikationen 191
10.1 Rolle der Devisenumsatzsteuer bei der Stabilisierung von Wechselkursen 191
10.2 Erfahrungen mit Anlagen und Zinsausgleichsteuern auf Devisenmärkten 196
10.3 Erfahrungen mit Transaktionssteuern auf Wertpapiermärkten 198
10.3.1 Börsensteuern im 19. Jahrhundert 199
10.3.2 Wirkung der Abschaffung der Börsenumsatzsteuer in Deutschland 201
10.3.2.1 Konzeption der Börsenumsatzsteuer 201
10.3.2.2 Einfluß der Steuerabschaffung auf den Deutschen Aktienindex 202
10.3.3 Wertpapiertransaktionssteuern in neuerer Zeit 207
10.4 Bedeutung derivativer Finanzprodukten für die Wirtschaftspolitik 213
10.4.1 Entstehungsursache derivativer Finanzprodukte 213
10.4.2 Ökonomische Funktion derivativer Finanzprodukte 214
10.4.3 Stabilitätswirkung derivativer Finanzprodukte 215
10.4.4. Konsequenzen für die Wirtschaftspolitik 215
11 Schlußfolgerungen 219
Anhang 223
Literaturverzeichnis 253
VI
Abbildungsverzeichnis
Abb. 1.1: Veränderung der monatlichen Volatilität der Wechselkurse von 1950 1987 3
Abb. 1.2: Wechselkurs und Kaufkraftparität DEM/USD von 1970 1994 5
Abb. 1.3: Vorschläge zur Reformierung des Internationalen Währungssystems 6
Abb. 2.1: Konzept der Tobin Steuer 13
Abb. 2.2: Mögliche Differenzierungen der Höhe der Tobin Steuer 16
Abb. 3.1: Kritik an der Tobin Steuer 21
Abb. 4.1: Innerer Wert und Zeitwert einer Optionsprämie 3 7
Abb. 4.2: Binomialverteilung des Devisenkurses über zwei Perioden 43
Abb. 4.3: Binomiale Portfolioentwicklung (einperiodig) 44
Abb. 4.4: Kritik am Garman/Kohlhagen Modell 55
Abb. 5.1: Nettonachfragekurve der Arbitrageure auf dem Terminmarkt 61
Abb. 5.2: Nettonachfragekurve der Spekulanten auf dem Terminmarkt 62
Abb. 5.3: Arten des Hedging 63
Abb. 5.4: Nettonachfragekurve der Außenhändler auf dem Terminmarkt 64
Abb. 5.5: Gleichgewicht auf dem Terminmarkt 65
Abb. 5.6: Simultanes Gleichgewicht auf dem Devisenmarkt (Termin und Kassamarkt) 66
Abb. 5.7: Ergebnisdiagramm eines synthetischen Devisentermingeschäfts (F=X) 67
Abb. 5.8: Ergebnisdiagramm eines synthetischen Devisentermingeschäfts (F X) 69
Abb. 5.9: Dreiecksbeziehungen zwischen Devisenteilmärkten 70
Abb. 5.10: Gleichgewicht auf dem Call Optionsmarkt 74
Abb. 5.11: Gleichgewicht auf dem Put Optionsmarkt 76
Abb. 6.1: Transaktionskosten in der Dreiecksarbitrage 78
Abb. 6.2: Zinsparität mit Transaktionskosten 81
Abb. 6.3: Kosten und Erträge auf Devisen und Wertpapiermärkten 83
Abb. 6.4: Berücksichtigung von Transaktionskosten in Optionspreismodellen 90
Abb. 7.1: Gleichgewicht auf dem Devisenkassamarkt mit Tobin Steuer 96
Abb. 7.2: Gleichgewicht auf dem Kassamarkt bei vollkommen elastischem Angebot 98
Abb. 7.3: Nettodevisenangebot bei stabilem (normalem) Devisenkassamarkt 99
Abb. 7.4: Nettodevisenangebot bei instabilem (anormalem) Devisenkassamarkt 99
Abb. 7.5: Effekt einer Tobin Steuer auf Kassageschäfte auf den Terminmarkt 104
Abb. 7.6: Situation auf Kassa und einem Terminmarkt mit Tobin Steuer 106
Abb. 7.7: Simultanes Gleichgewicht auf dem Devisenmarkt mit Tobin Steuer 108
VII
Abb. 7.8: Kosten und Erträge auf Devisen (Kassa, Option) und Wertpapiermärkten 112
Abb. 7.9: Marktgleichgewicht auf dem Call Optionsmarkt 115
Abb. 8.1: Stabilisierungswirkung der Spekulation 119
Abb. 8.2: Übersicht über Modelle mit destabilisierender Spekulationswirkung 121
Abb. 8.3: Spekulation bei mehreren Gleichgewichten 122
Abb. 8.4: Wechselkurserwartungen bei beschränkter Rationalität 143
Abb. 8.5: Graphische Darstellung der Formel (8.20) 145
Abb. 8.6: Initialwertabhängigkeit des Modells 147
Abb. 8.7: Auswirkung der Optionseinführung auf die Termindevisennachfrage 157
Abb. 8.8: Simultanes Gleichgewicht auf dem Devisenmarkt nach Optionseinführung 158
Abb. 9.1: Ausgestaltungsmöglichkeiten der Tobin Steuer auf dem Terminmarkt 169
Abb. 9.2: Steuersatzveränderung bei konstanter Steuer pro Futures Kontrakt 178
Abb. 9.3: Aufbau einer Long Position via Optionsmarkt 181
Abb. 9.4: Vergleich der Steuerbelastung beim Aufbau einer Long Position 182
Abb. 9.5: Steuersätze auf die Optionsprämie bei konstantem Steuerbetrag auf Options¬
und Kassamarkt 183
Abb. 9.6: Vergleich einer Steuer auf den Basispreis (Call Option) mit der
Optionsprämie 184
Abb. 9.7: Anteil der Steuer (k = 1 Prozent) auf den Basispreis an der Call Prämie 185
Abb. 9.8: Options Delta in Abhängigkeit von der Restlaufzeit und dem Basispreis 187
Abb. 9.9: Änderung des Deltas bei verschiedenen Wechselkursen und Restlaufzeiten 188
Abb. 10.1: Steuereinnahmenschätzung einer global eingeführten Tobin Steuer 196
Abb. 10.2: Tagesrenditen des DAX vom 01.01.1980 bis 31.12.1994 203
Abb. 10.3: 3 Tages Varianz der Tagesrendite des DAX vom 01.01.1980 bis 31.12.1994 204
Abb. 11.1: Einführungsalternativen einer Transaktionssteuer auf dem Devisenmarkt 219
VIII
Tab eilen Verzeichnis
Tabelle 4.1: Börsenhandelsplätze für Devisenoptionen 3 5
Tabelle 4.2: Vergleich von OTC und Börsenoption 36
Tabelle 4.3: Preiseinfluß bei Anstieg der Einflußfaktoren einer Europäischen Option 51
Tabelle 6.1: Bedingungen für direkte Transaktionen auf Kassa und Terminmarkt 84
Tabelle 7.1: Preis und Mengeneffekte einer Steuereinführung auf dem Kassamarkt 97
Tabelle 7.2: Bedingungen für direkte Transaktionen auf Kassa und Terminmarkt 101
Tabelle 7.3: Beeinflussung des Marktgleichgewichts auf Kassa und Terminmarkt 102
Tabelle 7.4: Bedingungen für direkte Transaktionen auf Kassa und Optionsmarkt 113
Tabelle 8.1: Vergleich verschiedener Formen der Spekulation 119
Tabelle 8.2: Preisvariabilität bei verschiedenen Informationsszenarien 128
Tabelle 8.3: Modellverhalten bei Veränderung der Parameter a und b 146
Tabelle 8.4: Studien zu Stabilitätswirkungen von Termin und Optionsmärkten 160
Tabelle 9.1: Vergleich von Devisentermingeschäft und Währungs Future 171
Tabelle 9.2: Vergleich der Steuerbelastung einer Kassa mit einer Futures Transaktion 176
Tabelle 9.3: Steuerzahlungen auf Optionsgeschäfte 189
Tabelle 9.4: Höhe der Steuerzahlung relativ zur Optionsprämie 189
Tabelle 10.1: Vor und Nachteile der Besteuerungsalternativen auf dem Terminmarkt 194
Tabelle 10.2: Vor und Nachteile der Besteuerungsalternativen auf dem Optionsmarkt 195
Tabelle 10.3: F Test Werte und Signifikanzniveau der Chow Tests der Tagesrenditen 205
Tabelle 10.4: F Test Werte und Signifikanzniveau der Chow Tests der Wochenrenditen 205
Tabelle 10.5: F Test Werte und Signifikanzniveau der Chow Tests der Monatsrenditen 206
Tabelle 10.6: Transaktionssteuern in der OECD (1993) 209
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