Konzernbildung, Interessenkonflikte und ökonomische Effizienz: Ansätze zur Theorie des Konzerns und ihre Relevanz für rechtspolitische Schlußfolgerungen
Gespeichert in:
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| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Frankfurt am Main [u.a.]
Lang
1997
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| Schriftenreihe: | Betriebswirtschaftliche Studien, Rechnungs- und Finanzwesen, Organisation und Institution
33 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XX, 289 S. graph. Darst. |
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Inhaltsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis XIX
KAPITEL I
EINLEITUNG
1. Problemstellung 1
2. Abgrenzung des Problemrahmens 3
3. Gang der Untersuchung 5
KAPITEL II
DER KONZERN ALS GEMEINSAMES FORSCHUNGSOBJEKT
DER RECHTSWISSENSCHAFTEN
UND DER BETRIEBSWIRTSCHAFTSLEHRE
1. Grundlagen des Konzernrechts 7
1.1 Der aktienrechtliche Konzernbegriff 7
1.2 Das Control-Konzept 8
1.3 Formen der Konzernbildung 9
1.3.1 Konzembildung durch Beteiligungserwerb 9
1.3.2 Konzembildung durch Gründung von Tochtergesellschaften 11
1.3.3 Bedeutung der Konzembildungsform für ökonomische Analysen 14
1.4 Rechtliche Gestaltung des Konzemverbundes 15
1.4.1 Der faktische Konzern 15
1.4.2 Der Vertragskonzem 17
1.4.3 Die Eingliederung als Sonderfall des Vertragskonzerns 19
1.4.4 Bedeutung der rechtlichen Gestaltung des Konzemverbundes für
ökonomische Analysen 20
X
2. Bisherige Behandlung des Konzernphänomens in der Betriebswirtschaftslehre 20
2.1 Empirische Erhebungen zum Phänomen „Konzern" 20
2.2 Theoretische Erkenntnisse zum Phänomen „Konzern" 22
2.2.1 Der Konzern in der „klassischen" Betriebswirtschaftslehre 22
2.2.2 Rudimentäre Ansätze zur Erklärung der Konzernbildung 22
2.2.2.1 Koalitionstheoretische Betrachtungsweise des Konzerns 22
2.2.2.2 Systemtheoretische Betrachtungsweise des Konzerns 24
2.2.3 Umfassendere Ansätze zur Erklärung der Konzernbildung 25
2.3 Schlußfolgerungen und Erläuterung der weiteren Vorgehensweise 26
KAPITEL III
KONZERNBILDUNG UND DIE NEOKLASSISCHE
THEORIE DER UNTERNEHMUNG
1. Vorbemerkungen 27
2. Konzernbildung aufgrund von Synergieeffekten 29
2.1 Begriff der Synergie 29
2.2 Aus der neoklassischen Produktions- und Kostentheorie abgeleitete
Quellen für Synergieeffekte 30 r
2.2.1 Produktionskostenkonzepte bei Einproduktunternehmen 31
2.2.1.1 Economiesof Scale 31
2.2.1.2 Subadditivität der Kostenfunktionen 32
2.2.2 Produktionskostenkonzepte bei Mehrproduktunternehmen 33
2.2.2.1 Economiesof Scope 34
2.2.2.2 Produktspezifische Skalenökonomien 35
2.3 Aus der neoklassischen Finanzierungstheorie abgeleitete Quellen für
Synergieeffekte 37
3. Marktmachtvorteile durch Konzernbildung 39
4. Beurteilung 40
XI
KAPITEL IV
KONZERNBILDUNG UND DIE NEO-INSTITUTIONALISTISCHE
THEORIE DER UNTERNEHMUNG
1. Vorbemerkungen 44
2. Überblick Ober die Ansitze der neo-institutionalistischen Theorie der
Unternehmung 45
2.1 Property-Rights-Theorie 45
2.2 Transaktionskostentheorie 47
2.3 Agency-Theorie 49
2.4 Vergleich der verschiedenen Ansätze und ihre Bedeutung für die weitere
Vorgehensweise 51
3. Transaktionskostenvorteile der Organisationsform „Konzern" 53
3.1 Die Begründung für die Existenz von Unternehmungen nach Coase 53
3.2 Der Konzern als Hybridform zwischen Markt und Unternehmung 54
3.3 Spezifische Transaktionskostenersparnisse 58
3.3.1 Anbahnungs- und Vereinbarungskosten 58
3.3.2 Kontrollkosten 59
3.3.2.1 Die M-Form-Hypothese und die rechtliche Selbständigkeit
der Tochtergesellschaften 59
3.3.2.2 Kontrolle des Konzerns durch Kapitalmarktteilnehmer 61
3.3.2.3 Reduktion von Kontrollkosten für das Konzernmanagement
durch Marktwertinformationen 65
3.3.2.4 Belebung des Marktes für Manager 67
3.3.2.5 Belebung des Marktes für Unternehmenskontrolle 68
3.3.3 Anpassungskosten 68
3.4 Beurteilung 71
4. Konzernbildung ab Instrument zur Beseitigung von Agency-Problemen 74
4.1 Die Beseitigung von Unterinvestitionsproblemen, die aufgrund eines
Alteigner-Neueigner-Konfliktes entstehen 74
XII
4.1.1 Die Beteiligung von Minderheitsgesellschaftern an neugegründeten
Tochtergesellschaften 74
4.1.1.1 Darstellung der Modellstruktur 74
4.1.1.2 Relevanz des Modells für die Erklärung der Konzernentstehung 79
4.1.2 Die Beteiligung von Minderheitsgesellschaftern an bereits bestehenden
Tochtergesellschaften 81
4.1.2.1 Darstellung der veränderten Modellstruktur 81
4.1.2.2 Relevanz des Modells für die Erklärung der Konzernentstehung 89
4.2 Die Beseitigung von Unterinvestitionsproblemen, die bei der Realisierung neuer
fremdfinanzierter Investitionsprogramme auftreten 91
4.3 Die Vermeidung von Eigner-Gläubiger-Konflikten bei Unternehmens¬
zusammenschlüssen 97
4.4 Haftungsseparation und die Vermeidung von Konkurskosten 100
4.5 Veränderung eines risikoscheuen Verhaltens seitens des Managements 104
4.5.1 Die Möglichkeit der Fremdkapitalaufnahme über Tochtergesellschaften 105
4.5.2 Die Möglichkeit der Beteiligung von Minderheitsgesellschaftern 108
4.6 Die Vermeidung von Agency-Konflikten zwischen Konzemmanagement und
Tochtermanagement 111
4.6.1 Beteiligung des Tochtermanagements am Ergebnis der Tochter¬
gesellschaft 111
4.6.2 Anreizverbesserung durch das Konkursrisiko der Tochtergesellschaft 113
4.7 Die Verminderung von informationsbedingten Agency-Problemen 116
4.8 Konzernbildung als Signalling-Instrument 118
4.8.1 Begriff des Signalling 118
4.8.2 Signalling durch zusätzliche Rechnungslegungspflicht 119
4.8.3 Signalling durch konzernspezifische Finanzierungsmöglichkeiten 120
4.9 Die Vermeidung von Agency-Konflikten zwischen Anteilseignern und Kunden 123
4.10 Konzernbildung als Möglichkeit, die Kapitalstruktur eines Unternehmens in
Teileinheiten aufzuspalten 127
4.11 Beurteilung 129
XIII
5. Konzernbildung als Instrument der Umverteilung 132
5.1 Vorbemerkungen 132
5.2 Spezielle Möglichkeiten der Beeinflussung von Kapitalgeberrisiken im
Konzern 133
5.2.1 Zur Problematik der Gewinnermittlung im Konzern 133
5.2.1.1 Gewinnverlagernde Transaktionen 134
5.2.1.2 Gewinnverändernde Transaktionen 135
5.2.2 Zur Problematik der Gewinnverwendung im Konzern 136
5.2.3 Die Ausnutzung von Vorschriften zur Konzernabschlußerstellung 138
5.2.4 Erhöhte Kapitalgeberrisiken durch konzemspezifische
Finanzierungsmöglichkeiten 139
5.2.4.1 Der DurchleitungsefFekt und der Metamorphoseneffekt 139
5.2.4.2 Der Pyramideneffekt 140
5.2.4.3 Zur fehlenden Transparenz verschachtelter
Konzemstrukturen 144
5.2.4.4 Kapitalverwässerungen durch Kapitalerhöhungen
in Tochtergesellschaften 146
5.3 Zur Ausbeutungsoffenheit der am Konzern beteiligten Interessengruppen 147
5.3.1 Die Gläubiger einer Tochtergesellschaft 147
5.3.1.1 Die konzernspezifischen Risiken der Gläubiger einer
Tochtergesellschaft 147
5.3.1.1.1 Verringerung der Haftungsmasse durch
gewinnverlagernde und gewinnverändernde
Transaktionen 148
5.3.1.1.2 Der Anreiz zur Durchführung risikoreicher
Investitionen 148
5.3.1.2 Zur Beurteilung der Selbstschutzmöglichkeiten 149
5.3.1.2.1 Kreditverträge mit bereits bestehenden Konzernen 149
5.3.1.2.2 Unvorhersehbarkeit der Konzembildung 151
5.3.1.2.3 Unfreiwillige Gläubiger 152
5.3.1.2.4 Täuschung und Irreführung von Kreditgebern 154
XIV
5.3.1.3 Zusammenfassung 1SS
5.3.2 Die Gläubiger einer Muttergesellschaft 156
5.3.2.1 Die konzernspezifischen Risiken der Gläubiger einer
Muttergesellschaft 156
5.3.2.1.1 Das Zwischengewinnrisiko 156
5.3.2.1.2 Das Kapitalstrukturrisiko und das Problem der
strukturellen Nachrangigkeit 157
5.3.2.1.3 Die Aufnahme zusätzlicher Fremdkapitalgeber
und das Problem der strukturellen Nachrangigkeit 15 8
5.3.2.1.4 Fremdfinanzierte Dividendenzahlungen und das
Problem der strukturellen Nachrangigkeit 162
5.3.2.1.5 Schädigung durch die Beteiligung von
Minderheitsgesellschaftern 164
5.3.2.2 Zur Beurteilung der Selbstschutzmöglichkeiten 165
5.3.2.2.1 Kreditvergabe an bereits bestehende Konzerne 165
5.3.2.2.2 Unvorhersehbarkeit der Konzernbildung 165
5.3.2.2.3 Unfreiwillige Gläubiger 166
5.3.2.2.4 Täuschung und Irreführung von Kreditgebern 167
5.3.2.3 Zusammenfassung 167
5.3.3 Die Arbeitnehmer 168
5.3.4 Abnehmer und Lieferanten 172
5.3.5 Die Eigner einer Muttergesellschaft 173
5.3.5.1 Die konzemspezifischen Risiken der Eigner einer
Muttergesellschaft 173
5.3.5.2 Selbstschutz durch Konzernbildungskontrolle 177
5.3.5.3 Das grundsätzliche Kontrollproblem der Aktionäre 179
5.3.5.4 Schutz durch Marktmechanismen und andere
Eigentumssurrogate 181
5.3.5.4.1 Der Gütermarkt 181
5.3.5.4.2 Der Kapitalmarkt 183
5.3.5.4.3 Der Markt für Unternehmenskontrolle 185
XV
5.3.5.4.4 Der Managermarkt 188
5.3.5.4.5 Anreizkompatible Entlohnungssysteme und
Absetzungsmechanismen 191
5.3.5.4.6 Schutz durch Kapitalentzug 193
5.3.5.4.7 Schutz durch Rechnungslegung und
Wirtschaftsprüfung 195
5.3.5.5 Zusammenfassung 197
5.3.6 Die Minderheitsgesellschafter einer Tochtergesellschaft 198
5.3.6.1 Die konzernspezifischen Risiken der Minderheitseigner 198
5.3.6.1.1 Zur Problematik des „non-linear sharing" 199
5.3.6.1.2 Unterinvestitionsprobleme in Tochtergesellschaf¬
ten, an denen Minderheitseigner beteiligt sind 200
5.3.6.2 Zur Beurteilung der Selbstschutzmöglichkeiten 202
5.3.6.2.1 Freiwillige Minderheitsgesellschafter 202
5.3.6.2.2 Unfreiwillige Minderheitsgesellschafter 203
5.3.6.3 Schutz durch Marktmechanismen 204
5.3.6.4 Schutz durch gesetzliche Regelungen des faktischen Konzerns 205
5.3.6.5 Schutz durch gesetzliche Regelungen des Vertragskonzerns 208
5.3.6.5.1 Kritikpunkte in der traditionellen Literatur 208
5.3.6.5.2 Die Regelungen im Lichte einiger
neo-institutionalistischer Argumente 210
5.3.6.5.2.1 Vertragskonzern und „non-linear
sharing" 210
5.3.6.5.2.2 Abhängigkeit variabler Ausgleichs¬
zahlungen vom Ausschüttungsver¬
halten der Muttergesellschaft 212
5.3.6.5.2.3 Fixe Ausgleichszahlungen und
Konkurs der Muttergesellschaft 213
5.3.6.5.2.4 Anreize zur „asset Substitution" 214
XVI
5.3.6.5.2.5 Überinvestitionsprobleme bei der
Durchführung neuer Investitions¬
projekte 215
5.3.6.5.2.6 Unterinvestitionsprobleme bei der
Durchführung neuer Investitions¬
projekte 217
5.3.6.6 Zusammenfassung 218
KAPITEL V
RELEVANZ DER ERKLÄRUNGSANSÄTZE UND
EMPFEHLUNGEN ZUR ÖKONOMISCH EFFIZIENTEN GESTALTUNG
VON KONZERNVERFASSUNGEN
1. Relevanz der einzelnen Erklärungsansätze für rechtspolitische
Schlußfolgerungen 220
2. Zentrale Thesen zur Entwicklung eines ökonomisch effizienten Konzernrechts 226
2.1 Die Erhaltenswttrdigkeit der Organisationsform des Konzerns 227
2.2 Die Erhaltenswürdigkeit der Anspruchsseparation im Konzern 227
2.3 Die Berücksichtigung von Selbstschutzmöglichkeiten 228
2.4 Die Konzementstehung als Ausgangspunkt gesetzlicher Schutzregelungen 228
2.5 Erläuterung der weiteren Vorgehensweise 229
3. Die verfehlte Konzeption des Vertragskonzerns 229
3.1 Elimination der Anspruchsseparation und der damit verbundenen
Effizienzwirkungen 230
3.1.1 Elimination der Anspruchsseparation durch Regelungen zum Schutz
der Minderheitseigner 230
3.1.1.1 Das Argument der Marktvervollständigung 230
3.1.1.1.1 Variable Ausgleichszahlungen 230
3.1.1.1.2 Fixe Ausgleichszahlungen 231
3.1.1.2. Das Argument der Intensivierung der Kapitalmarktkontrolle 231
XVII
3.1.1.2.1 Variable Ausgleichszahlungen 232
3.1.1.2.2 Fixe Ausgleichszahlungen 232
3.1.1.3 Auswirkungen auf den internen Kapitalmarkt 233
3.1.1.3.1 Variable Ausgleichszahlungen 233
3.1.1.3.2 Fixe Ausgleichszahlungen 234
3.1.1.4 Die Beseitigung von Unterinvestitionsproblemen 234
3.1.2 Elimination der Anspruchsseparation durch Regelungen zum Schutz
der Gläubiger 236
3.2 Nicht zu rechtfertigende distributive Effekte 238
3.3 Nichtberücksichtigung der Konzernentstehung 239
3.4 Schlußfolgerungen 240
4. Die logische Konsequenz: Stabilisierung faktischer Konzernverbindungen 241
4.1 Festanspruchsberechtigte 241
4.2 Residualanspruchsberechtigte 244
4.2.1 Anteilseigner der Muttergesellschaft 244
4.2.2 Minderheitseigner 249
5. Fazit 257
KAPITEL VI
SCHLUSSBEMERKUNGEN UND AUSBLICK 261
Literaturverzeichnis 263 |
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