Investitionsrechnung: mit Aufgaben und Lösungen
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Wiesbaden
Gabler
1997
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Inhaltsverzeichnis
I. Investitionsbegriff und Investitionsbereiche 11
A. Der Investitionsbegriff 11
B. Die Investitionsbereiche 11
1. Investitionen zum Auf und Ausbau
des Produktionsapparates 13
2. Finanzinvestitionen 15
3. Investitionen im Personalbereich 15
4. Investitionen im Bereich Forschung und Entwicklung 16
5. Investitionen zur Stärkung des akquisitorischen Potentials
der Unternehmung 17
6. Die Beziehungen zwischen den Investitionsbereichen und
ihre Berücksichtigung bei der Planung 17
II. Das Interdependenzproblem im Produktionsbereich 20
A. Die indirekten Interdependenzen 20
B. Die direkten Interdependenzen 21
III. Die klassischen Methoden der Investitionsrechnung 25
A. Vorbemerkungen 25
B. Kriterien zur Beurteilung der Ertragskraft einer einzelnen
Investition 26
1. Die Kapitalwertmethode 26
2. Die Interne Zinsfuß Methode 27
3. Die Annuitätsmethode 29
C. Das Wahlproblem 31
D. Optimale Nutzungsdauer und Ersatzproblem 34
1. Optimale Nutzungsdauer einer nicht zu wiederholenden
Investition 35
2. Optimale Nutzungsdauer einer einmal identisch zu wieder¬
holenden Investition 37
7
3. Optimale Nutzungsdauer einer unendlich oft identisch
zu wiederholenden Investition 39
4. Das Ersatzproblem 42
E. Berücksichtigung von Steuern 46
1. Standardmodell zur Berücksichtigung von Ertragsteuern . . 47
2. Standardmodell unter Berücksichtigung
von Substanzsteuern 49
F. Möglichkeiten zur Berücksichtigung der Unsicherheit
der Daten 51
1. Das Rechnen mit „wahrscheinlichsten" und
„kritischen" Werten 51
2. Kriterien zur Messung des Risikos und ihre Ermittlung . 52
G.Die Ermittlung des zieladäquaten Investitionsprogramms . 54
1. . auf der Grundlage von Kapitalwerten 54
2. . auf Grund von Gewinn Annuitäten 55
3. . mit Hilfe interner Zinsfüße 55
4. Die Berücksichtigung unsicherer Daten 56
IV. Kapitalwertmodelle 58
A. Einperiodige Kapitalwertmodelle 58
B. Mehrperiodige Kapitalwertmodelle 63
1. Modelltyp I 63
2. Modelltyp II 68
3. Vergleich der Modelltypen I und II 71
V. Integrationsmodelle 76
A. Einführende Erläuterungen 76
B. Darstellung eines Integrationsmodelles 77
C. Ergänzende Bemerkungen 84
D. Erweiterungen des Grundmodells 87
VI. Die Berücksichtigung unsicherer Daten im Rahmen
der Investitionsprogrammplanung 93
8
A. Der Chancen Risiken Vergleich 93
B. Flexibilität und Unsicherheit 97
C. Chance Constrained Programming . . . 99
D.Portfolio Selection 100
Aufgaben und Lösungen 103
Zu Abschnitt III.B.: Zur Beurteilung der Ertragskraft einer
einzelnen Investition Aufgaben 1 11 103
Zu Abschnitt III.C: Das Wahlproblem Aufgaben 12 17 111
Zu Abschnitt III.D.: Optimale Nutzungsdauer und Ersatzproblem
Aufgaben 18 25 117
Zu Abschnitt III.E.: Berücksichtigung von Steuern
Aufgaben 26 27 126
Zu Abschnitt III.F.: Zur Berücksichtigung der Unsicherheit
der Daten Aufgaben 28 32 130
Zu Abschnitt III.G.: Die Ermittlung des zieladäquaten Investitions¬
programms Aufgaben 33 34 137
Zu Abschnitt IV.: Kapitalwertmodelle Aufgaben 35 36 147
Zu Abschnitt V.: Integrationsmodelle Aufgaben 37 40 155
Zu Abschnitt VI.: Die Berücksichtigung unsicherer Daten im
Rahmen der Investitionsprogrammplanung Aufgabe 41 . 171
Literatur 183
Tabelle der Auf und Abzinsungsfaktoren, Kapitalwiedergewinnungs¬
und Barwertfaktoren 187
Sachregister 193
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