Treasury-Kalkulation in Kreditinstituten:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Sternenfels
Verl. Wiss. und Praxis
1996
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| Schriftenreihe: | Stiftung Kreditwirtschaft <Stuttgart>: Studienreihe der Stiftung Kreditwirtschaft an der Universität Hohenheim
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| Beschreibung: | Zugl.: Hohenheim, Univ., Diss., 1996 |
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Seite
Abkürzungsverzeichnis 11
Symbolverzeichnis 13
Abbildungsverzeichnis 17
Tabellenverzeichnis 20
A. Einführung 21
B. Die Zinsposition als bankbetriebliche Erfolgsquelle 33
I. Strukturelle Merkmale der Zinsposition 34
1. Die Festzinsgeschäfte 34
a. Transformation von Zinsbindungsfristen 34
b. Rechtfertigung der Transformation von
Zinsbindungsfristen durch die Fristig
keitsstruktur der Zinssätze 40
c. Erklärungen der Fristigkeitsstruktur der
Zinssätze 44
2. Die variabel verzinslichen Geschäfte 49
a. Unterschiede im Zinsanpassungsverhal¬
ten 49
b. Messung des Zinsanpassungsverhaltens
durch Zinsanpassungselastizitäten 52
c. Transformation von Zinsanpassungsela¬
stizitäten 60
3. Die derivativen Zinsinstrumente 62
a. Begründung deterministischer Ansprüche
und Verpflichtungen 63
7
b. Begründung probabilistischer Ansprüche
und Verpflichtungen 67
II. Institutionelle Merkmale der Zinsposition 73
1. Der Zusammenhang von Verursachung und
Verantwortung der Zinsposition 73
2. Die Verursachung der Zinsposition 76
a. Ausfluß der einzelgeschäftsbezogenen
Aktivitäten 76
b. Sicherung des strukturellen finanziellen
Gleichgewichtes 85
3. Die Verantwortung der Zinsposition 89
a. Zentrale Verantwortung der Zinsposition 89
b. Dezentrale Verantwortung der Zinsposi¬
tion 91
C. Der Stand der Kalkulation des Zinspositionserfolgs 95
I. Die Kalkulation als Lieferant controlling adäqua
ter Erfolgsinformationen 95
1. Die Steuerungsfunktion der Kalkulation 95
2. Das Anforderungsprofil der Kalkulation 98
a. Konzeptionelle Anforderungen 98
b. Praktische Anforderungen 101
II. Die Isolierung des Zinspositionserfolgs 103
1. Die Konzeption der Marktzinsmethode 103
2. Die Identifizierung strukturäquivalenter Geld
und Kapitalmarktopportunitäten 106
3. Die Kalküle des Zinspositionserfolgs 115
a. Periodische Kalküle des Zinspositions¬
erfolgs 115
b. Barwertige Kalküle des Zinspositions¬
erfolgs 131
o
III. Kritische Würdigung der Kalküle des Zinsposi¬
tionserfolgs 139
1. Die Subjektivität des Zinsstrukturerfolgs 139
a. Abgrenzungsschwierigkeiten des Zins¬
struktur vom Konditionserfolg 139
b. Abgrenzungsschwierigkeiten des Zins¬
struktur vom marktfremden Struktur¬
erfolg 145
2. Die Beziehungslosigkeit der realisierten Zins¬
position und des Zinsstrukturerfolgs 150
3. Die Untauglichkeit für alle Kalkulations¬
zwecke 154
a. Mangelnde Entscheidungseignung der
periodischen Kalküle 154
b. Mangelnde Kontrolleignung der barwer
tigen Kalküle 160
4. Die Inkonsistenz zur Erfolgsmessung im
Eigenhandel 165
5. Die Undifferenziertheit des Zinspositions¬
erfolgs 166
D. Die Weiterentwicklung der Kalkulation des Zinsposi¬
tionserfolgs 169
I. Folgerungen aus der kritischen Würdigung der
Kalküle des Zinspositionserfolgs 169
II. Die Kalkulation von Teilgrößen des Zinsposi¬
tionserfolgs 173
1. Die Kalkulation periodischer Teilerfolge 175
a. Zinsstrukturerfolg 175
b. Arbitrageerfolg 176
c. Bewertungserfolg 183
9
2. Die Kalkulation barwertiger Teilerfolge 191
a. Zinsstrukturerfolg 191
b. Arbitrageerfolg 195
III. Die Integration des Zinspositionserfolgs in den
Gesamtzusammenhang der Kalkulation 199
1. Die Einbeziehung direkter Teilerfolge in die
Kalkulation des Zinspositionserfolgs 199
a. Zinskonditionserfolg und Bonitätskosten 199
b. Betriebskosten 202
2. Die Abbildung des Zinspositionserfolgs in
der Systematik der kalkulatorischen Erfolgs¬
spaltung 205
a. ROI Abbildung des periodischen Zins¬
positionserfolgs 205
b. Performance Abbildung des barwertigen
Zinspositionserfolgs 211
3. Die Abgrenzung von Zinspositions und ver¬
wandten Teilerfolgen 216
E. Schlußbetrachtung 221
Anhang 231
Literaturverzeichnis 238
10
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