Finanzmanagement in Mittelbetrieben: Ziele, Aufgaben, Instrumente
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| Published: |
Eschborn
Rationalisierungs-Kuratorium der Dt. Wirtschaft
1995
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| Online Access: | Inhaltsverzeichnis |
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Inhaltsverzeichnis
Abschnitt Inhalt Seite
Nr. 1 Aufgaben des Finanzmanagements *
1.1 Sicherung der Zahlungsbereitschaft 2
1.2 Sorge für eine ausgewogene Unternehmensfinanzierung 3
1.3 Sorge um die Wirtschaftlichkeit 4
1.3.1 Die Meßgrößen der Rentabilität 4
1.3.2 Aufgaben des Finanzmanagements bei der Sicherung der 5
Wirtschaftlichkeit
1.4 Sorge für eine qualifizierte Management Information 6
1.5 Die betriebswirtschaftlichen Grundlagen des Management 6
Informations Systems
2 Die Finanzrechnung 11
2.1 Die zentralen Fragen an die Finanzrechnung 13
2.2 Die Systeme der Finanzrechnung 14
2.3 Die Organisation der Finanzrechnung 17
2.3.1 Grundsätze der Budgetbildung 17
2.3.2 Budgets der Einnahmen 18
2.3.3 Budgets der Ausgaben 18
2.3.4 Datenorganisation 22
2.4 Die Cash flow Rechnung 24
2.5 Die Bewegungsbilanz 28
2.6 Die Finanzflußrechnung 31
3 Die Cosmetic GmbH 35
3.1 Das Unternehmensbild 37
3.1.1 Überblick 37
3.1.2 Marketing und Verkauf 3 7
3.1.3 Produktion 38
3.1.4 Materialwirtschaft 38
3.1.5 Finanzen und Verwaltung 3 9
3.1.6 Die Unternehmensplanung 39
3.2 Die Entwicklung der Cosmetic GmbH 47
3.2.1 Umsatz , Kosten und Ergebnisentwicklung 47
3.2.2 Finanzentwicklung 51
Finanzmanagement in Mittelbetrieben
Inhaltsverzeichnis
Abschnitt Inhalt Seite
Nr. = ^=======J 4 Die langfristige Finanzplanung der Cosmetic GmbH 59
4.1 Die Rolle des Finanzmanagements bei der langfristigen 61
Unternehmensplanung
61
4.2 Die strategische Unternehmensplanung 62
4.2.1 Markt und Wettbewerb 62
4.2.2 Produktion, Bevorratung 63
4.2.3 Marketing und Verkauf 63
4.2.4 Finanzen 64
4.3 Die langfristigen Planungsrechnungen 65
4.3.1 Umsatz , Kosten und Ergebnisplanung 66
4.3.2 Personal und Investitionsplanung 70
4.3.3 Finanzplanung 73
4.3.4 Kritische Einnahmen /Ausgabenschwellen 77
5. Die kurzfristige Finanzplanung der Cosmetic GmbH 79
5.1 Zielsetzung und System 81
5.2 Die Planung der monatlichen Einnahmen 83
5.3 Die Planung der monatlichen Leistungsausgaben 85
5.4 Die Planung der sonstigen Ausgaben 88
5.5 Die Liquiditätsvorschau 88
6 Die Liquiditätsrechnung der Cosmetic GmbH 93
6.1 Die Liquiditätsstatusrechnung 95
6.2 Grafische Präsentation der Liquiditätsrechnung 112
7 Das Finanzcontrolling der Cosmetic GmbH 115
7.1 Der erweiterte Liquiditätsstatus 117
7.2 Die Finanzflußrechnung 121
7.3 Die Budgetkontrolle und Budgetbewirtschaftung 123
7.4 Sonderanalysen des Finanzcontrolling 127
7.4.1 Bonität und Zahlungsziele der Kunden 127
7.4.2 Analyse der Kostenstellen 132
FINANZMANAGEMENT IN MITTELBETRIEBEN
Inhaltsverzeichnis
Abschnitt Inhalt Seite
Nr. 8 Die Autopack GmbH 135
8.1 Unternehmensbild 136
8.1.1 Überblick 136
8.1.2 Management Erfolgsrechnung 13 7
8.2 Die langfristige Finanzplanung der Autopack 139
8.3 Die kurzfristige Finanzplanung der Autopack 142
8.3.1 Zielsetzung und System 142
8.3.2 Ableitung von Dispowerten aus der Auftragsliquiditätsrechnung 145
8.3.3 Ableitung von Dispowerten aus Zusammenfassungen der 147
Auftragsliquiditätsrechnungen
8.3.4 Die Liquiditätsrechnung der Autopack 147
8.4 Das Finanzcontrolling der Autopack 152
Finanzmanagement in Mittelbetrieben
Verzeichnis der Tabellen
Tab Nr. Bezeichnung / Inhalt Seite
1 Cash flow 27
2 Bewegungsbilanz 29
3 Finanzflußrechnung 33
4 Ergebnisrechnung Verkaufsgebiet 1 43
5 Kostenrechnung Verkaufsgebiet 1 45
6 Umsatz , Kosten und Ergebnisentwicklung 49
7 Entwicklung Hautpflegemittel 50
8 Bilanzentwicklung 53
9 Kennzahlen 55
10 Finanzflußrechnung 57
11 Umsatz , Kosten und Ergebnisplanung 67
12 Planung Export 69
13 Personalplanung 71
14 Investitionsplan 72
15 Planbilanzen 74
16 Kennzahlen 75
17 Finanzflußplanung 76
18 Verteilung des Umsatzes und der Einnahmen 1993 84
19 Ermittlung der Materialkosten über Verbrauchsmengen 86
20 Verteilung der Einzelkosten und Ausgaben 1993 87
21 Verteilung der sonstigen Ausgaben 1993 89
22 Liquiditätsvorschau 1993 91
23 Liquidutätsstatus Start Geschäftsjahr 97
24 Liquiditätsstatus 31. Januar 1993 99
25 Liquiditätsstatus 28. Februar 1993 101
26 Liquiditätsstatus 31. März 1993 103
27 Liquiditätsstatus 30. April 1993 105
28 Liquiditätsstatus 31. Oktober 1993 107
29 Liquiditätsstatus 30. November 1993 109
30 Liquiditätsstatus 31. Dezember 1993 111
31 Erweiterter Liquiditätsstatus Entwicklung 1993 119
32 Einnahmen und Ausgaben 1993 120
33 Finanzflußrechnung Soll Ist 1993 122
34 Budgetkontrolle Marketingetat 125
35 Forderungsausfälle im Fachhandel 129
36 Zahlungsziele und Kundenstruktur im Fachhandel 131
37 Zusammenfassung der Kostenstellenrechnungen 133
38 Langfristige Unternehmensplanung 141
39 Ermittlung der Solleinnahmen aus der Unternehmensplanung 144
40 Autragsliquiditätsrechnung 146
41 Disposition der Auftragseinnahmen 149
42 Liquiditätsstatusrechnung 151
43 Angebots und Auftragsrelationen 153
Finanzmanagement in Mittelbetrieben
Verzeichnis der Bilder
Bild Nr. Inhalt Seite
1 Bausteine des modernen Rechnungswesens 7
2 Das Profit Center Prinzip 8
3 Zusammenhänge Einnahmen Erträge Erlöse 15
4 Zusammenhänge Ausgaben Aufwand Kosten 16
5 Budgets der Einnahmen und Budgethierarchie 19
6 Budgets der Ausgaben und Budgethierarchie 20
7 Zusammenhänge des betrieblichen Planungssystems 41
8 System der Liquiditätsrechnung bei der Cosmetic 82
9 Dreimonatssalden und Freie Linie 113
10 System der Liquiditätsrechnung bei der Autopack 143
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