Betriebswirtschaftliche Steuerlehre: Einführung
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| Format: | Book |
| Language: | German |
| Published: |
München [u.a.]
Oldenbourg
1996
|
| Edition: | 2., aktualisierte und wesentlich erw. Aufl. |
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| Online Access: | Inhaltsverzeichnis |
| Item Description: | Literaturverz. S. [414] - 428 |
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Vorwort IX
1 Steuern und betriebliche Entscheidungen 1
1.1 Die betriebswirtschaftliche Steuerlehre als Entscheidungslehre 1
1.2 Steuern im betrieblichen Entscheidungssystem 5
1.2.1 Das unternehmerische Minimalzielsystem und Steuern 5
1.2.2 Das unternehmenspolitische Instrumentarium und Steuern 12
1.2.3 Der betriebliche Entscheidungsprozeß und Steuern 18
1.3 Steuerdefinition und einteilung 25
2 Steuerrechtliche Basis: Die Ertragsteuern 29
2.1 Die Einkommensteuer 29
2.1.1 Die Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer 31
2.1.2 Die Gewinn Einkunftsarten 32
2.1.3 Die Überschuß Einkunftsarten 40
2.1.4 Besonderheiten der Einkommensteuer 47
2.1.4.1 Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen 47
2.1.4.2 Verlustausgleich/ rücktrag/ vortrag 50
2.1.4.3 Steuerfreie und außerordentliche Einkünfte 52
2.1.5 Der Einkommensteuertarif 57
2.1.5.1 Der Normalsteuertarif 57
2.1.5.2 Besondere Steuersätze 68
2.1.6 Die Lohn und die Kapitalertragsteuer 72
2.1.7 Die Kirchensteuer und Ergänzungsabgaben 75
2.2 Die Körperschaftsteuer 78
2.2.1 Die Bemessungsgrundlage der Körperschaftsteuer 81
2.2.2. Der Körperschaftsteuertarif 82
2.2.3 Besonderheiten der Körperschaftsteuer 84
2.2.3.1 Verwendbares Eigenkapital und Anrechnungsverfahren 84
2.2.3.2 Verdeckte Gewinnausschüttungen 92
2.2.3.3 Ausländische Einkünfte 94
2.3 Die Gewerbeertragsteuer 97
2.3.1 Die Bemessungsgrundlage der Gewerbeertragsteuer 99
2.3.2 Der Gewerbeertragsteuertarif. 105
2.4 Die Ertragsteuerbelastung 109
YI Inhaltsverzeichnis
3 Steuerrechtliche Basis: Die Substanzsteuern 119
3.1 Die Vermögensteuer 119
3.2 Die Gewerbekapitalsteuer 128
3.3 Die Grundsteuer 131
3.4 Die Substanzsteuerbelastung 132
4 Steuerrechtliche Basis: Andere Steuern und Subventionen 136
4.1 Die Umsatzsteuer 136
4.1.1 Die Bemessungsgrundlage der Umsatzsteuer 137
4.1.2 Der Umsatzsteuertarif. 143
4.1.3 Besonderheiten der Umsatzsteuer 144
4.2 Sonstige Steuern 150
4.3 Subventionen 152
5 Steuerrechtliche Basis: Steuerbilanz und Vermögensaufstellung 155
5.1 Die Steuerbilanz 155
5.1.1 Die Handelsbilanz als Basis der Steuerbilanz 155
5.1.2 Die Bilanzierung in der Steuerbilanz 165
5.1.3 Die Bewertung in der Steuerbilanz 170
5.1.3.1 Die Bewertung des Anlagevermögens 170
5.1.3.1.1 Die Basiswerte 171
5.1.3.1.2 Die Wertfortfuhrung 177
5.1.3.2 Die Bewertung des Umlaufvermögens 192
5.1.3.3 Die Bewertung des Eigenkapitals 196
5.1.3.4 Die Bewertung der steuerfreien Rücklagen 198
5.1.3.5 Die Bewertung der Rückstellungen 201
5.1.3.6 Die Bewertung der Verbindlichkeiten 203
5.1.4 Die Steuerbilanz der Mitunternehmerschaften 204
5.2 Die Vermögensaufstellung 211
6 Steuerrechtliche Basis: Das Besteuerungsverfahren 214
6.1 Grundsätze des formellen Steuerrechts 214
6.2 Die Steuerschuld 219
6.2.1 Das Entstehen der Steuerschuld 219
6.2.2 Die Ermittlung der Steuerschuld 220
6.2.3 Die Festsetzung und Mitteilung der Steuerschuld 227
6.2.4 Die Fälligkeit der Steuerschuld 231
6.2.5 Die Beitreibung der Steuerschuld 232
6.2.6 Das Erlöschen der Steuerschuld 233
6.3 Die Durchsetzung der Rechte des Steuerpflichtigen 235
6.3.1 Der außergerichtliche Rechtsbehelf 235
6.3.2 Der Finanzgerichtsweg 238
6.4 Die Steuervergehen 241
Inhaltsverzeichnis VII
7 Die steuerrechtliche Basis internationaler Beziehungen 245
7.1 Einschränkung der Doppelbesteuerung 246
7.2 Einschränkung ungerechtfertigter Vorteile 256
8 Sachverhaltsgestaltungen (Steuerpolitik i.w.S.) 262
8.1 Der Kapitalwert als Entscheidungskriterium 263
8.2 Steuern und Rechtsformwahl 265
8.2.1 Die Methodik der Rechtsformwahl 266
8.2.2 Rechtsformfaktor Steuern 268
8.2.2.1 Veranlagungssimulation und Ertragsteuern 273
8.2.2.2 Teilsteuerrechnung und Substanzsteuern 283
8.3 Steuern und Standortwahl 286
8.3.1 Die Methodik der Standortwahl 286
8.3.2 Standortfaktor Steuern und Subventionen 286
8.3.2.1 Standortfaktor Steuerermäßigung 288
8.3.2.2 Standortfaktor Steuerverschiebung 290
8.3.2.3 Standortfaktor Subvention 292
8.3.3 Internationale Standortwahl 293
8.4 Steuern und Beschaffung 302
8.5 Steuern und Produktion/Absatz 304
8.5.1 Steuern als Kosten 306
8.5.2 Steuern und Produktionsverfahren 308
8.5.3 Steuern und Mengenpolitik 313
8.5.4 Steuern und Preispolitik 314
8.5.5 Steuern und Präferenzpolitik 322
8.6 Steuern und Investition 323
8.6.1 Das Steuerparadoxon 323
8.6.2 Steuern und ökonomische Nutzungsdauer 331
8.6.3 Steuern und Unternehmenswert 335
8.7 Steuern und Finanzierung 343
8.7.1 Steuern und Finanzierungsvolumen 343
8.7.2 Steuern und Finanzierungskosten 349
8.7.3 Steuern und Liquiditätssicherung 362
8.8 Andere Sachverhaltsgestaltungen 369
8.8.1 Zurechnung zu Vermögenssphären 369
8.8.2 Zurechnung zu Einkunftsarten 374
8.8.3 Zurechnung zu Steuerpflichtigen 377
8.8.4 Zurechnung zu Veranlagungszeiträumen 379
8.8.5 Schwarzarbeit 383
YIH Inhaltsverzeichnis
9 Steuerliche Optionspolitik (Steuerpolitik i.e.S.) 387
9.1 Steuerbilanzpolitik 387
9.1.1 Zielfunktionen der Steuerbilanzpolitik 387
9.1.2 Das Entscheidungsinstrumentarium der Steuerbilanzpolitik 394
9.2 Andere steuerliche Optionen 396
9.2.1 Ertragsteuerliche Optionen 396
9.2.2 Substanzsteuerliche Optionen 401
9.2.3 Umsatzsteuerliche Optionen 402
9.2.4 Sonstige steuerliche Optionen 403
9.2.5 Verfahrensrechtliche Optionen 405
Abkürzungsverzeichnis 407
Symbolverzeichnis (Auswahl) 412
Literaturverzeichnis 414
Stichwortverzeichnis 429
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