Auslandsinvestitionsrechnung: Möglichkeiten zur Berücksichtigung der Unsicherheit
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| Format: | Thesis Book |
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Wiesbaden
Gabler
1996
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| Series: | Betriebswirtschaftliche Forschung zur Unternehmensführung
29 |
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Ixxha.11 s at ex* z e iclxnis
Erster Hauptteil: Theoretische Gnmdlagen: Auslaodsmresthionen und
die bei ihnen auftretendeo Unsicherheiten
A. Einleitung
I. Einfiihrung in die The mat ik
a. Die Bedeutung von Auslandsinvestitionen und Aus lands
unsicherheiten 1
b. Aufgabenstellung und Erforderlichkeit der Arbeit 2
II. Aufbau und Abgrenzung der Arbeit
a. Ausgangsperspektive und Abgrenzungen 4
b. Zur Vorgehensweise 7
III. Begriffsbestimmungen
a. Auslandsinvestitionen 8
b. Investitionsrechnung 9
c. Risiko und Unsicherheit 10
B. Fortnen von Auslandsinve«titionen
I. Differenzierungskriterien 14
II. Differenzierung nach dem Bestandskriterium
a. Investitionen in ein noch nicht bestehendes Objekt 16
(Neugriindungen)
b. Investitionen in ein bestehendes Objekt
1. Akquisitionen 17
2. Investitionen ohne Anderung der Eigentumsverhaltnisse 18
III. Differenzierung nach dem Tiefekriterium
a. Vorbemerkungen 19
b. Lokale Reprasentanz 19
c. Handelsniederlassungen und Servicestiitzpunkte 19
d. Montagewerke und Teilefertigung 20
e. Komplette Produktionsbetriebe 20
X
IV. Differenzierung nach dem Einflußkriterium
a. Anmerkungen zur Terminologie 21
b. Minderheitsbeteiligungen 22
c. Mehrheitsbeteiligungen 23
d. Vollständiges Eigentum (lOO%ige Beteiligung) 23
V. Differenzierung nach der rechtlichen Beziehung zum Investor
a. Betriebsstätten und andere Formen starker rechtlicher 24
Unselbständigkeit
b. Tochtergesellschaften 26
C. Unsicherheiten von Aullandsinvestitionen
I. Grundsätzliche und definitorische Bemerkungen 28
II. Allgemeine Auslandsunsicherheiten 31
III. Spezifische Unsicherheiten bei Auslandsinvestitionen
a. Spezifische Auslandsunsicherheiten in der Literatur 34
b. Politisch ökonomische Unsicherheiten
1. Währungsunsicherheiten
a. Abgrenzung der Währungsunsicherheiten 38
ß. Umweltseitige Währungsunsicherheiten
i. Differenzierung nach der Art der Unsicherheit 40
ii. Differenzierung nach der Bedeutung der Unsicherheit 41
Y Unternehmensseitige Unsicherheiten
i. Differenzierung nach der Art der Unsicherheit 44
ii. Differenzierung nach der Bedeutung der Unsicherheit 45
2. Finanzierungsunsicherheiten 46
c. Politisch administrative Unsicherheiten
1. Handelsbeschränkungsunsicherheiten 48
2. Unsicherheiten über Enteignungen und enteignungsähnliche
Maßnahmen SO
3. Dispositions und fiskalische Unsicherheiten 51
4. Sonstige politisch administrative Unsicherheiten 53
d. Sozio politische, kulturelle, ethnische und sonstige
Unsicherheiten 54
IV. Zur Bedeutung der spezifischen Unsicherheiten 55
Exkurs: Europäischer Binnenmarkt 58
XI
D. MaBnahmen zur Reduzierung der Unsicherheit
I. Unsicherheitsvermeidung 59
II. Unsicherheitsfolgenminderung 63
E. Auswirkungen spezifischer Auslandsunsicherheiten und das Problem
der Quantifizierung
I. Die Auswirkungen der einzelnen Unsicherheiten
a. Vorbemerkungen 66
b. Politisch ökonomische Unsicherheiten
1. Währungsunsicherheiten 66
2. Finanzierungsunsicherheiten 74
c. Politisch administrative Unsicherheiten 74
d. Sozio politische, kulturelle, ethnische und sonstige
Unsicherheiten 76
e. Übersicht und Ergänzungen 76
II. Anmerkungen zur Quantifizierung 79
Zweiter Hauptteil: Die Einbeziehung spezifischer Unsicherheiten von
Auslandsimrestitiooen in die fayestitwnsrechnung
A. Grundsätzliche Überlegungen zur Übertragung der Investitions¬
rechnung auf Auslandsinvestitionen
I. Die Stellung der Inyestitionsrechnung im Entscheidungsprozeß
bei Auslandsinvestitionen 86
II. Die Notwendigkeit der Unterscheidung von Aus und Inlands¬
investitionen hinsichtlich Investitionsrechnung und Unsicherheits¬
berücksichtigung 99
III. Umformulierung von Investitionsrechenmethoden auf
Auslands Investitionen
a. Allgemeine Vorbemerkungen 104
b. Umformulierung der Kapitalwertmethode
1. Sichtweise des Investitionsobjektes/Gastlandsperspektive 105
2. Sichtweise des Investors 114
XII
c. Umfprmulienmg von Modellen der Investitionsprogramm¬
bestimmung
1. Am Beispiel eines LP Modells von Jacob
a. Überlegungen zur Modellkonstruktion 121
ß. Darstellung des Modells
i. Das Verzeichnis der verwendeten Symbole 128
ii. Modellierung aus Sicht des Investitionsobjektes/
Gastlandes HO
üi. Modellierung aus Sicht des Investors/Heimatlandes 150
2. Die Vorschläge von Pensei, Pomper und Pursch Lee 157
B. Zur Übertragbarkeit »herkömmlicher« Verfahren der Unsicherheits
berückrichtiguag auf Aullandsinvestitionen
I. Grundlagen 171
II. Beurteilungskriterien 175
III. Verfahren, die einen einzelnen Zielgrößenwert ermitteln
( Einpunktverfahren )
a. Allgemeine Darstellung der Verfahren 180
b. Übertragung auf Auslandsinvestitionen 183
c. Kritische Würdigung 188
IV. Verfahren, die mehrere, diskrete Zielgrößenwerte ermitteln
( Sensitivitätsanalysen )
a. Allgemeine Darstellung von Sensitivitätsanalysen 196
b. Übertragung auf Auslandsinvestitionen 201
c. Kritische Würdigung 205
V. Verfahren, die Wahrscheinlichkeitsverteilungen von Zielgrößen¬
werten ermitteln ( Verteilungsverfahren )
a. Allgemeine Darstellung der Verteilungsverfahren
1. Übersicht 217
2. Risikoanalysen 217
3. Entscheidungsbaumverfahren 221
b. Übertragung auf Auslandsinvestitionen 223
c. Kritische Würdigung 228
VI. Kombinierte Verfahren
a. Möglichkeiten der Kombination verschiedener Verfahren 245
b. Übertragung auf Auslandsinvestitionen 248
c. Kritische Würdigung 248
VII. Zusammenfassende kritische Würdigung zur Übertragung der
»herkömmlichen« Verfahren auf Auslandsinvestitionen 252
VIII. Beurteilung der Modelle von Pomper und Pursch Lee 257
XIII
Dritter Hauptteil: Empirische Untersuchung: Die Berücksichtigung der
Unsicherheiten bei Auslaadsinvestitionsrechouiigeii
in der Praxis
A. Grundlage der Untersuchung
I. Hinweise auf Untersuchungen anderer Autoren und
Begründung der Untersuchung 265
II. Die Untersuchung 267
B. Darstellung der Ergebnisse der Unternehmensbefragung
I. Ergebnisse der Fragebogenaktion
a. Übersicht über die antwortenden Unternehmen und Anmerkungen
zur Repräsentativität der Ergebnisse 269
b. Verwendete Investitionsrechnungsmethoden 271
c. Berücksichtigung spezifischer Auslandsunsicherheiten
1. Die Fragestellung 277
2. Quantifizierbarkeit 277
3. Tatsächliche Berücksichtigung spezifischer Auslands¬
unsicherheiten 285
4. Aussagen darüber, wie die Auslandsunsicherheiten einbe¬
zogen werden sollten 294
d. Verfahren zur Berücksichtigung von Auslandsunsicherheiten 303
e. Verwendung von »Länderrisikoindoces« 310
f. Notwendigkeit abweichender Betrachtungsweise bei 310
Auslandsinvestitionen
g. Zur Frage, welche Aussagen von einer Auslandsinvestitions¬
rechnung erwartet werden. 313
h. Forderungen der Unternehmen an ein neues Verfahren zur
Berücksichtigung von Auslandsunsicherheiten 313
II. Ergebnisse der Interviews 315
XIV
C. Analyse und Interpretation der Ergebnisse
I. Allgemeine Feststellungen 320
II. Verwendete Investitionsrechnungsmethoden 321
III. Berücksichtigung spezifischer Auslandsunsicherheiten
a. Quantifizierbarkeit 326
b. IST Berücksichtigung spezifischer Auslandsunsicherheiten 329
c. SOLL Berücksichtigung spezifischer Auslandsunsicherheiten 332
IV. Verfahren zur Berücksichtigung der spezifischen Auslands¬
unsicherheiten 335
V. Länderrisikoindices 340
VI. Notwendigkeit der Unterscheidung von Inlands und
Auslandsinvestitionen 340
VII. Erwartungen an die Auslandsinvestitionsrechnung 341
VIII. Anforderungen an ein neues Verfahren der Unsicherheits¬
berücksichtigung bei Auslandsinvestitionen 342
IX. Abschließende, zusammenfassende Bemerkungen 343
Vierter Haoptteil: Entwurf von Verfahrensvorschlägen zur Berücksich¬
tigung von (spezifischen) Auslandsunsicberbeiten in
der Investitionsrechnung
A. Zur Entscheidung über das geeignete Verfahren
I. Allgemeine Vorbemerkungen zu den Anforderungen an ein
geeignetes Verfahren 345
II. Vorschlag zum Vorgehen bei der Auswahl des geegigneten
Verfahrens
a. Entscheidungsablauf 348
b. Die grobe Risiko Vor Einschätzung zur Auswahl des
geeigneten Verfahrens 349
B. Entwurf eines mehrdimensionalen, »teüstochastischen« Amortisations
ver fahrcnt
I. Anforderungen an das Verfahren 365
II. Darstellung des Verfahrens 365
III. Zur Auswertung der Ergebnisse 387
IV. Erweiterungsmöglichkeiten 389
V. Beurteilung des Verfahrens 394
XV
C. Entwurf eines dialogorientierten, sensitivitätsanalytiscben und
simnlativen Verfahrensmodells
I. Grundlegende Vorbemerkungen 398
II. Darstellung des Verfahrensvorschlages
a. Projektvorschlag 399
b. Detaillierte Analyse und Prognose der Auslandsunsicherheiten 400
c. Simulation einer konkreten Umweltsituation 403
d. Plausibilitätskontrolle, Gewichtung und Abschätzung der
Auswirkungen 405
e. Berücksichtigung der Reaktionen des Unternehmens und daraus
folgende Prognosen 406
f. Wiederholung der Vorgehensweise 408
g. Ergänzungsmöglichkeiten 410
III. Ergebnisauswertung und Investitionsentscheidung
a. Auswertung der Ergebnisse 413
b. Aufbereitung der Ergebnisse zur Entscheidungsfindung 414
IV. Vor und Nachteile des Verfahrens Vorschlages 421
Zusammenfassende Schlußbemerkungen 429
Anhang
1. Anlagen zum Text 434
2. Literaturverzeichnis 457
XVII
A.l t»il iviiiKS v erz€5iolxnis
Abbildung 1.1 Die Methoden der Investitionsrechnung 11
Abbildung 1.2 Formen von Auslandsinvestitionen 27
Abbildung 1.3 Wesentliche Fragen bei der (Auslands )lnvestitions
rechnung unter Unsicherheit 28
Abbildung 1.4 Spezifische Unsicherheiten von Auslandsinvestitionen 37
Abbildung 1.5 Währungsunsicherheiten 39
Abbildung 1.6 Grobe Klassifizierung der Währungsunsicherheiten 43
Abbildung 1.7 Spezifische Auslandsunsicherheiten und ihre
Wirkungen 77
Abbildung 1.8 Wirkungszusammenhänge spezifischer Auslands¬
unsicherheiten 78
Abbildung 2.1 Der Entscheidungsprozeß bei Auslandsinvestitionen 96
Abbildung 2.2 Grundschema eines Kegels von Produktionszuständen 167
Abbildung 2.3 Verfahren zur Berücksichtigung von Unsicherheiten
in der Investitionsrechnung 174
Abbildung 2.4 Verteilungsverfahren 218
Abbildung 2.S Grundschema eines Entscheidungsbaumes 222
Abbildung 2.6 Problematik unterstellter Normalverteilungen bei der
Existenz von Extremwerten 239
Abbildung 2.7 Stochastischer Entscheidungsbaum (Ausschnitt) 247
Abbildung 2.8 Beurteilung herkömmlicher Verfahren Unsicherheitsbe¬
rücksichtigung bei Auslandsinvestitionen (Übersicht) 2SS
Abbildung 4.1 Zusammenstellung der relevanten Länder 350
Abbildung 4.2 Beispiel einer groben Einschätzung der Risiken
relevanter Länder 351
XVIII
Abbildung 4.3 Beispiel für den Vierten Schritt der Risiko Vor
Einschätzung 358
Abbildung 4.4 Beispiel: Wechselkursunsicherheit... 362
Abbildung 4.S Spannbreiteneinschätzung 368
Abbildung 4.6 Beispielhafte Darstellung eines Verteilungsbereiches
einer in die Investitionsrechnung eingehenden Größe 373
Abbildung 4.7 Darstellung der Ergebnisse des tweiten Schrittes
am Beispiel der Größe Produktionsauszahlungen in
Periode 1 377
Abbildung 4.8 Gedehnte Verteilung am Beispiel aus Abbildung 4.7 378
Abbildung 4.9 Relevante Ext reinfälle einer Verteilung 379
Abbildung 4.10 Tabellarische Aufzeichnung der Annahmen des
zweiten Schrittes 379
Abbildung 4.11 Kapitalwertentwicklung einer Auslandsinvestition 387
Abbildung 4.12 Scenarienaufspaltung zur Einbeziehung späterer
Entscheidungen 391
Abbildung 4.13 Beispiel einer Scenarienübersicht mit Reihenfolge
der Bedeutung 402
Abbildung 4.14 Ergebnisse der Alternativen in einem Scenario 415
Abbildung 4.15 Ergebnisse der Alternativen in verschiedenen
Scenarien 416
Abbildung 4.16 Ergebnisveränderung gegenüber Alternative 1 417
Abbildung 4.17 Verlustrisiken und Gewinnchancen in Alternative 1 419
Abbildung 4.18 Verlustrisiken und tragbares Gesamt (Verlust )
Risiko in Alternative 1 420
Übersichten
Übersicht I Zusammenfassung des mehrdimensionalen »teil
stochastischen« Amortisationsverfahrens 384
Übersicht II Zusammenfassung des dialogorientierten, sensitivi
tatsanalytischen und simulattven Verfahrensmodells 411
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