Die Eigenmittelvorschriften des schweizerischen Bankengesetzes im Vergleich zu den Bestimmungen der Europäischen Union und des Basler Ausschusses für Bankenbestimmungen und -überwachung:
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| Main Author: | |
|---|---|
| Format: | Thesis Book |
| Language: | German |
| Published: |
Zürich
Schulthess, Polygraph. Verl.
1995
|
| Series: | Schweizer Schriften zum Bankrecht
31 |
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| Online Access: | Inhaltsverzeichnis |
| Physical Description: | XXXVII, 335 S. |
| ISBN: | 3725533628 |
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SCHWEIZER SCHRIFTEN ZUM BANKRECHT HERAUSGEGEBEN VON PROF. DR. DIETER
ZOBL, PROF. DR. MARIO GIOVANOLI, PROF. DR. GERARD HERTIG BAND 31 DR.
YANNICK HAUSMANN DIE EIGENMITTELVORSCHRIFTEN DES SCHWEIZERISCHEN
BANKENGESETZES IM VERGLEICH ZU DEN BESTIMMUNGEN DER EUROPAISCHEN UNION
UND DES BASLER AUSSCHUSSES FUER BANKENBESTIMMUNGEN UND -UEBERWACHUNG
SCHULTHESS POLYGRAPHISCHER VERLAG INHALTSVERZEICHNIS VORWORT V
EINLEITUNG VII INHALTSVERZEICHNIS XI ABBILDUNGSVERZEICHNIS XIX
TABELLENVERZEICHNIS XX ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXI LITERATURVERZEICHNIS
XXIII TEIL I GRUNDLAGEN 1 FUNKTION DES EIGENKAPITALS 3 2 ANFORDERUNGEN
AN DIE AUSGESTALTUNG DES EIGENKAPITALS 7 2.1 RECHTSTHEORETISCHER
ANSATZPUNKT 7 2.1.1 EIGENTUMSVERHALTNISSE 7 2.1.2 ABGIENZUNG ANHAND DES
ZUGNINDE LIEGENDEN RECHTSVERHALTNISSES 8 2.2 BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHER
ANSATZPUNKT 9 2.2.1 VERANTWORTLICHKEIT DES EIGENKAPITALS 9 2.2.2
DAUERHAFTIGKEIT DER KAPITALUEBERLASSUNG 11 2.2.3 VOLLE EINZAHLUNG 11
2.2.4 BEGRUENDUNG VON MITWIRKUNGSRECHTEN 12 2.2.5 BETEILIGUNG AM GEWINN
13 2.3 VERTRAGSFREIHEIT 13 3 RISIKEN IM BANKGESCHAFT 15 3.1 ZUM BEGRIFF
DES RISIKOS 15 16 16 17 18 18 19 20 21 3.3 GLIEDERUNGSVARIANTEN 22 4
REGELUNGSEBENEN DER EIGENKAPITALBESTIMMUNGEN 23 4.1 NATIONALE
GESETZGEBUNG 23 4.1.1 HISTORISCHE ENTWICKLUNG DES BANKG 23 4.1.2
HISTORISCHE ENTWICKLUNG DER EIGENKAPITALBESTIMMUNGEN 25 4.1.2.1
BESTINUNUNGEN IM BANKG VON 1935 25 4.1.2.2 BESTINUNUNGEN DER
TOTALREVIDIERTEN BANKV VON 1961 27 XI 3.2 ARTEN VON RISIKEN IM
BANKGESCHAFT 3.2.1 3.2.2 3.2.3 3.2.4 3.2.5 3.2.6 3.2.7 BONITATSRISIKO
LANDERRISIKO AUSFALLRISIKO ZINSRISIKO WAHRUNGSRISIKO AKTIENKURSRISIKO
LIQUIDITATSRISIKO 4.1.2.3 BESTIIRMMNGEN DER TEILREVIDIERTEN BANKV VON
1972 29 4.1.2.4 BESTIMMUNGEN DER TEILREVIDIERTEN VERORDNUNG VON 1981 29
4.1.3 BESTIMMUNGEN DER TEILREVIDIERTEN BANKV VON 1990 31 4.1.4
BESTIMMUNGEN DER TEILREVIDIERTEN BANKV VON 1995 32 4.1.4.1 ANLASS ZUR
REVISION 32 4.1.4.2 ZIELSETZUNG DER REVISION 33 4.1.4.3 WERDEGANG DER
VERORDNUNGSANDERUNG 34 4.1.4.4 GRUNDZUEGE DER ERSTEN REVISIONSETAPPE 34
4.1.4.5 OBERGANGSBESTIMMUNGEN 35 4.1.5 TERMINOLOGISCHE ERFASSUNG DER
EINZELNEN REVISIONEN 35 4.2 INTERNATIONALE UND SUPRANATIONALE
HARMONISIERUNGSBESTREBUNGEN 36 4.2.1 ANGLEICHUNGSGRIINDE 36 4.2.2
AUSSCHUSS FIIR BANKENBESTIMMUNGEN UND -UEBERWACHUNG 37 4.2.3 EUROPAISCHE
UNION (EU) 40 4.2.3.1 ALLGEMEINES 40 4.2.3.2 RELEVANTE RICHTLINIEN 44
4.2.4 EUROPAISCHER WIRTSCHAFTSRAUM (EWR) 52 TEIL II
EIGENKAPITALKOMPONENIEN 5 EIGENE MITTEL GEMASS BANKV 57 S.L
EIGENKAPITALKOMPONENTEN 57 5.1.1 VERHALTNIS ZWISCHEN BANKG UND OR 57
5.1.2 EINBEZAHLTES KAPITAL 60 5.1.2.1 BANK-AKTIENGESELLSCHAFT 62
5.1.2.1.1 TERMINUS GRUNDKAPITAL 62 5.1.2.1.2 AKTIENKAPITAL 62 5.1.2.1.3
AKTIENARTEN 64 5.1.2.1.4 PARTIZIPATIONSKAPITAL 71 5.1.2.2 BANK-GMBH 73
5.1.2.3 GENOSSENSCHAFTSBANK 74 5.1.2.4 BANK MIT OEFFENTLICH-RECHTLICHEM
STATUS 75 5.1.2.4.1 KANTONALBANKEN 75 5.1.2.4.2 GEMEINDEINSTITUTE 76
5.1.2.5 BANK-KOMMANDIT-, BANK-KOLLEKTIVGESELLSCHAFT UND EINZELUNTER-
NEHMEN 77 5.1.2.6 BANK-KOMMANDITAKTIENGESELLSCHAFT 81 5.1.2.7
ZUSAMMENFASSUNG 82 5.1.3 OFFENE RESERVEN 85 5.1.3.1 BEGRIFFSBESTIMMUNG
85 5.1.3.2 SYSTEMATISIERUNG DER OFFENEN RESERVEN 86 5.1.3.2.1
UNTERSCHEIDUNG NACH DER RECHTSGRUNDLAGE 86 5.1.3.2.2 UNTERSCHEIDUNG NACH
DEM ZWECK 87 5.1.3.2.3 BILDUNG OFFENER RESERVEN GEMASS BANKG 88 5.1.3.3
VERWENDUNG OFFENER RESERVEN 89 5.1.3.4 OFFENE RESERVEN ALS BESTANDTEIL
DES EIGENKAPITALS 90 5.1.4 GEWINNVORTRAG 90 5.1.5 STILLE RESERVEN 91 XII
5.1.5.1 BEGRIFFSBESTIMMUNG 91 5.1.5.2 SYSTEMATISIERUNG DER STILLEN
RESERVEN 92 5.1.5.3 BILDUNG STILLER RESERVEN GEMASS BANKG 93 5.1.5.4
AUFLOESUNG STILLER RESERVEN 94 5.1.5.5 STILLE RESERVEN ALS BESTANDTEIL
DES EIGENKAPITALS 96 5.1.6 NACHRANGIGES HAFTKAPITAL 96 5.1.6.1
VORBEMERKUNGEN 96 5.1.6.2 DARLEHEN UND OBLIGATIONENANLEIHEN MIT
RANGRUECKTRITTSVEREINBARUNG IM SINNE VON ART. 11 ABS. 1 LIT. G BANKV 99
5.1.6.2.1 RANGRUECKTRITT 99 5.1.6.2.2 UNWIDERRUFIICHKEIT 100 5.1.6.2.3
UNVERRECHENBARKEIT 101 5.1.6.2.4 AUSSCHLUSS VON SICHERHEITEN 102
5.1.6.2.5 LAUFZEIT 103 5.1.6.2.6 EINSCHRANKENDE BESTIMMUNGEN 103 5.1.6.3
WEITERE BESTIMMUNGEN IM ZUSAMMENHANG MIT DEM RANGRUECKTRITT 104 5.1.6.4
ANTEILE DES NACHRANGIGEN HAFTKAPITALS AM ANRECHENBAREN EIGEN- KAPITAL
108 5.1.7 NACHSCHUSSPFLICHT BEI GENOSSENSCHAFTSBANKEN 109 5.1.8
GARANTIEBETRAG VON GEMEINDEN 111 5.2 ABZOEGE 112 5.3 BESCHRANKUNGEN 113
5.4 STATISTIK ZU DEN EIGENKAPITALKOMPONENTEN 113 6 EWG- UND
EG-RICHTLINIEN UEBER EIGENMITTEL 118 6.1 ALLGEMEINES 118 6.2
EIGENKAPITALKOMPONENTEN GEMASS EIGENKAPITALRICHTLINIE 119 6.2.1
BASISEIGENMITTEL 119 6.2.1.1 EINGEZAHLTES KAPITAL 119 6.2.1.2
EMISSIONSAGIOKONTO 121 6.2.1.3 RUECKLAGEN 121 6.2.1.4 GEWINNVORTRAG 121
6.2.1.5 "FONDS" FUER ALLGEMEINE BANKRISIKEN 122 6.2.2 ERGANZENDES
EIGENKAPITAL 123 6.2.2.1 NEUBEWERTUNGSRUECKLAGEN 124 6.2.2.2
WERTBERICHTIGUNGEN 125 6.2.2.3 HAFTSUMMEN 126 6.2.2.4 KUMULATIVE
VORZUGSAKTIEN 127 6.2.2.5 NACHRANGIGE DARLEHEN 128 6.2.2.6 "SONSTIGE
BESTANDTEILE" 129 6.2.3 ABZUEGE 130 6.2.4 BESCHRANKUNGEN 136 6.3
EIGENKAPITALKOMPONENTEN GEMASS KAPITALADAQUANZRICHTLINIE 138 6.3.1
EIGENKAPITALKOMPONENTEN 138 6.3.2 ABZUEGE 139 6.3.3 BESCHRANKUNGEN 139
XIII BASLER EIGENKAPITALMODELL 141 71 EIGENKAPITALKOMPONENTEN 141 7.1.1
TIERI 142 7.1.1.1 AKTIENKAPITAL 142 7.1.1.2 OFFENE RUECKLAGEN 143 7.1.2
TIER II 144 7.1.2.1 STILLE RESERVEN I 44 7.1.2.2 NEUBEWERTUNGSRUECKLAGEN
145 7.1.2.3 AUGEMEINE WERTBERICHTIGUNGEN L 46 7.1.2.4 HYBRIDE
FINANZIERUNGSINSTRUMENTE 147 7.1.2.5 NACHRANGIGE SCHULDINSTRUMENTE MIT
LAUFZEITBEGRENZUNG 148 7.2 ABZUEGE 148 7.3 BESCHRANKUNGEN I 49 7.4
VORSCHLAG ZUR ERFASSUNG VON MARKTRISIKEN 150 7.4.1
EIGENKAPITALKOMPONENTEN 150 7.4.2 BESCHRANKUNGEN 152 8 TABELLARISCHE
GEGENUEBERSTELLUNG DER EIGENKAPITALBESTANDTEILE NACH ART. 11 BANKV,
EWG-/EG-RICHTLINIEN UND BASLER EIGEN- KAPITALMODELL 153 9 BEURTEILUNG
DER BANKV 158 9.1 TERMINOLOGISCHE UNGEREIMTHEITEN 158 9.2 NICHT ZU
BEGRUENDENDE BESTIMMUNGEN 159 9.3 EINTEILUNG IN KERN- UND ERGANZENDES
KAPITAL 160 9.4 HYBRIDE FINANZIERUNGSINSTRUMENTE 161 9.5 GEWINN AUS DEM
LAUFENDEN GESCHAFTSJAHR 165 9.6 ABZUG VON IMMATERIELLEN ANLAGEWERTEN 166
TEIL III EIGENKAPITALBEMESSUNG 10 AUGEMEINE AUSFUEHRUNGEN ZUR
EIGENKAPITALBEMESSUNG 169 10.1 UNTERLEGUNGSKONZEPTE 169 10.1.1 AUF DAS
PASSIVGESCHAFT BEZOGENE EIGENMITTELRELATIONEN 169 10.1.2 AUF DAS
AKTIVGESCHAFT BEZOGENE EIGENMITTELRELATIONEN 170 10.1.3 EINBEZUG DER
AUSSERBILANZGESCHAFTE 170 10.2 BEMESSUNGSVERFAHREN 171 10.3 ZIELQUOTE
172 11 EIGENKAPITALBEMESSUNG GEMASS ART. 13 BANKV 174 11.1 GRUNDZUEGE DER
EIGENMITTELBEMESSUNG 174 XIV 11.2 BILANZAKTIVE GESCHAFTE 175 11.2.1
ALLGEMEINES 175 11.2.2 RISIKOGEWICHTUNG DER EINZELNEN GESCHAFTE 176 11.3
AUSSERBILANZGESCHAFTE 189 11.4 OFFENE POSITIONEN 203 11.5 VERMINDERUNG
DER ERFORDERLICHEN EIGENKAPITALSUMME 204 12 EWG- UND EG-RICHTLINIEN UEBER
DIE EIGENKAPITALBEMESSUNG 206 12.1 ALLGEMEINES 206 12.2
KAPITALADAQUANZRICHTLINIE 207 12.2.1 GRUNDZUEGE 207 12.2.2
POSITIONSRISIKO 209 12.2.2.1 GEHANDELTE SCHULDTITEL 209 12.2.2.1.1
SPEZIFISCHES RISIKO 209 12.2.2.1.2 ALLGEMEINES RISIKO 210 12.2.2.2
AKTIEN 214 12.2.2.2.1 SPEZIFISCHES RISIKO 214 12.2.2.2.2 ALLGEMEINES
RISIKO 214 12.2.2.3 UEBERNAHMEGARANTIEN 215 12.2.3 ABWICKLUNGSRISIKO UND
RISIKO DES AUSFALLS EINER GEGENPARTEI 215 12.2.3.1 ABWICKLUNGS-UND
LIEFERUNGSRISIKO 215 12.2.3.2 RISIKO DES AUSFALLS DER GEGENPARTEI 216
12.2.4 FREMDWAHRUNGSRISIKO 217 12.2.5 AUSNAHMEBESTIMMUNGEN 218 12.3
SOLVABILITATSRICHTLINIE 219 12.3.1 GRUNDZUEGE 219 12.3.2 BILANZAKTIVE
GESCHAFTE 220 12.3.3 AUSSERBILANZGESCHAFTE 223 12.3.3.1
AUSSERBILANZGESCHAFTE GEMASS ANHANG I DER SOLVABILITATSRICHTLINIE 223
12.3.3.2 AUSSERBILANZGESCHAFTE GEMASS ANHANG III DER
SOLVABILITATSRICHTLINIE 225 12.3.3.2.1 ZINSSATZ- UND WECHSELKURSVERTRAGE
225 12.3.3.2.2 NETTING 227 13 BASLER EIGENKAPITALMODELL 229 13.1
ALLGEMEINES 229 13.2 GELTENDE BESTIMMUNGEN 230 13.2.1 GRUNDZUEGE 230
13.2.2 BILANZAKTIVE GESCHAFTE 230 13.2.3 AUSSERBILANZGESCHAFTE 232
13.2.3.1 GRUNDSATZLICHE ERFASSUNG 232 13.2.3.2 FREMDWAHRUNGS-UND
ZINSBEZOGENE EVENTUALVERBINDLICHKEITEN 234 13.2.3.2.1 ERFASSUNG VON
FREMDWAHRUNGS-UND ZINSBEZOGENEN POSITIONEN 234 13.2.3.2.2 NETTING 235
13.3 VORSCHLAGE DES BASLER KOMITEES 238 13.3.1 MARKTRISIKEN 238 XV
13.3.1.1 GRUNDZUEGE 238 13.3.1.2 SCHULDVERSCHREIBUNGEN 239 13.3.1.2.1
SPEZIFISCHES RISIKO 239 13.3.1.2.2 ALLGEMEINES RISIKO 239 13.3.1.2.3
ZINSDERIVATIVE 241 13.3.1.3 AKTIEN 242 13.3.1.3.1 SPEZIFISCHES RISIKO
242 13.3.1.3.2 ALLGEMEINES RISIKO 242 13.3.1.3.3 AKTIENDERIVATIVE 243
13.3.1.4 FREMDWAHRUNGSRISIKO 243 13.3.2 MESSUNG DES ZINSANDERUNGSRISIKOS
245 13.3.3 NETTING 247 14 TABELLARISCHE GEGENUEBERSTELLUNG DER ERFASSTEN
RISIKEN DURCH DIE BANKV, EWG-/EG-RICHTLINIE UND DAS BASLER EIGENKAPITAL-
MODELL UND DESSEN ENTWUERFE 248 15 BEURTEILUNG DER BANKV 256 15.1
BILANZAKTIVE GESCHAFTE 256 15.1.1 FESTVERZINSLICHE WERTSCHRIFTEN 256
15.1.2 FESTE VORSCHUESSE 256 15.1.3 HYPOTHEKARISCH GESICHERTE FORDERUNGEN
257 15.1.4 DAUERNDEBETEILIGUNGEN 257 15.1.5 WERTPAPIERLEIHE UND
REPO-GESCHAFTE 258 15.2 AUSSERBILANZGESCHAFTE 259 15.2.1 FEHLENDE
DIFFERENZIERUNG NACH DER GEGENPARTEI 259 15.2.2 BUERGSCHAFTS- UND
GARANTIEVERPFLICHTUNGEN GEGENUEBER GEMEINSCHAFTSEIN- RICHTUNGEN DER
BANKEN 260 15.2.3 BANKGARANTIE 260 15.3 NETTING 261 15.3.1 ALLGEMEINES
261 15.3.2 RECHTLICHE BEURTEILUNG DES NETTING ANHAND DES FXNET 262
15.3.2.1 VEREINBARKEIT DES NETTING MIT DEM SCHWEIZERISCHEN PRIVATRECHT
262 15.3.2.2 VEREINBARKEIT DES NETTING MIT DEM SCHWEIZERISCHEN
INSOLVENZRECHT 264 15.3.2.3 SCHLUSSFOLGERUNG 266 15.3.3 BEURTEILUNG DER
PRAXIS DER EBK 266 XVI TEIL IV REV BANKV 16 ALLGEMEINES 271 17
EIGENKAPITALKOMPONENTEN 273 17.1 GRUNDSATZE 273 17.2 KERNKAPITAL 273
17.2.1 EINBEZAHLTES KAPITAL 274 17.2.2 OFFENE RESERVEN 275 17.2.3
GEWINNVORTRAG 276 17.2.4 GEWINN DES LAUFENDEN GESCHAFTSJAHRES 276 17.2.5
KAPITALKONTEN 276 17.2.6 GUTHABEN VON UNBESCHRANKT HAFTENDEN
GESELLSCHAFTERN 277 17.3 ERGANZENDES KAPITAL 278 17.3.1 OBERES
ERGANZENDES KAPITAL 279 17.3.1.1 HYBRIDE INSTRUMENTE 279 17.3.1.2 STILLE
RESERVEN 279 17.3.1.2.1 STILLE RESERVEN IN DER POSITION
"WERTBERICHTIGUNGEN UND RUECKSTELLUNGEN" 280 17.3.1.2.2 STILLE RESERVEN
IM ANLAGEVERMOEGEN UND IN DEN FINANZANLAGEN 280 17.3.2 UNTERES
ERGANZENDES KAPITAL 282 17.3.2.1 NACHRANGIGES HAFTKAPITAL 282 17.3.2.2
NACHSCHUSSPFLICHT BEI GENOSSENSCHAFTSBANKEN 284 17.4 ABZUEGE 284 17.4.1
ABZUEGE VOM KERNKAPITAL 285 17.4.2 ABZUEGE VOM TOTAL DES KERNKAPITALS UND
DES ERGANZENDEN KAPITALS 287 17.5 BESCHRANKUNGEN 289 17.6 BEURTEILUNG
DER REV BANKV 290 17.6.1 FORMELL 290 17.6.2 MATERIELL 290 17.7
VERHALTNIS ZU INTERNATIONALEN UND SUPRANATIONALEN REGELUNGEN 291 17.7.1
EU 291 17.7.2 BASLER EIGENKAPITALMODELL 292 17.7.2.1 ALLGEMEINES 292
17.7.2.2 TABELLARISCHE GEGENUEBERSTELLUNG DER BESTIMMUNGEN DER BANKV, DER
REV BANKV UND DES BEKM 293 18 EIGENKAPITALBEMESSUNG 297 18.1 GRUNDZUEGE
DER EIGENMITTELBEMESSUNG 297 18.2 BILANZAKTIVE GESCHAFTE 298 18.2.1
ALLGEMEINES 298 18.2.2 RISIKOGEWICHTUNG DER EINZELNEN GESCHAFTE 300
18.2.2.1 RISIKOGEWICHTUNG NACH GEGENPARTEI 300 18.2.2.2 RISIKOGEWICHTUNG
FUER NICHT GEGENPARTEIBEZOGENE AKTIVA 309 XVII 18.3 AUSSERBILANZGESCHAFTE
310 18.3.1 ALLGEMEINES 310 18.3.2 EVENTUALVERPFLICHTUNGEN UND
UNWIDERRUFLICHE ZUSAGEN 311 18.3.3 TERMINKONTRAKTE UND GEKAUFTE OPTIONEN
316 18.3.3.1 MARKTBEWERTUNGS- UND URSPRUNGSRISIKOMETHODE 316 18.3.3.2
NETTING 318 18.4 NETTO-LONGPOSITIONEN 320 18.5 OFFENE POSITIONEN IN
DEVISEN, EDELMETALLEN UND WAREN 321 18.6 VERMINDERUNG DER ERFORDERLICHEN
EIGENKAPITALSUMME 321 18.7 BEURTEILUNG DER REV BANKV 322 18.7.1 FORMELL
322 18.7.2 MATERIELL 323 18.7.2.1 BILANZAKTIVA 323 18.7.2.2
AUSSERBILANZGESCHAFTE 324 18.8 VERHALTNIS ZU INTERNATIONALEN UND
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BANKV 329 XVIII |
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