Marktwertrechnungen im Finanzcontrolling:
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| Language: | German |
| Published: |
Stuttgart
Schäffer-Poeschel
1996
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsübersicht
Erster Teil
Marktzinsmethode und Barwertkalküle 1
A. Klassische Barwertkalküle 1
B. Moderne Marktwertkalküle 10
C Der Marktwert zentraler Strukturentscheidungen 79
Zweiter Teil
Marktwertkalkulation von Finanzgeschäften 155
A. Typologie von Finanzgeschäften 155
B. Commercial Banking Produkte .. 160
C. Investment Banking Produkte 244
Dritter Teil
Marktwertgestützte Rechnungslegung 385
A. Abgrenzung zur traditionellen Rechnungslegung 385
B. Marktwert Bilanz 393
C. Marktwert Erfolgsrechnung 488
Literaturverzeichnis 513
vn
Inhaltsverzeichnis
Eister Teil
Marktzinsmethode und Barwertkalküle 1
A. Klassische Barwertkalküle 1
B. Moderne Marktwertkalküle 10
I. Die Marktzinsmethode als Grundlage 10
II. Das Grundmodell bei vollkommenem Geld und Kapitalmarkt 11
1. Der Kalkulationszinswürfel 11
2. Die Dimensionen des Kalkulationszinswürfels 13
a) Zahlungsstrom Transformatoren mit Bewertungszeitpunkt heute 13
b) Zahlungsstrom Transformatoren mit Bewertungszeitpunkten
in der Zukunft 27
3. Bewertung von Zahlungsströmen 39
III. Modifikationen bei unvollkommenem Geld und Kapitalmarkt 44
1. Bestimmung des Opportunitätszinssatzes 44
a) Geld / Brief Spannen Problematik 44
b) Auswahlverfahren 46
(1) Opportunitätsprinzip 46
(2) Engpaßprinzip 48
(3) Gegenpositionsprinzip 54
2. Kalkulation im unterjährigen Bereich 57
3. Kalkulation im überjährigen Bereich 70
C. Der Marktwert zentraler Strukturentscheidungen 79
I. Fristentransformationsentscheidungen 79
1. Das Phänomen der Fristentransformation 79
2. Kalkulation von Fristentransformationsentscheidungen 85
a) Fristentransformation im periodenorientierten Grundmodell 85
b) Fristentransformation im Marktwertkalkül 93
3. Vergleich der Ergebnisse gemäß Grundmodell und Marktwertmodell 111
II. Anlageentscheidungen 138
III. Eigenfinanzierungsentscheidungen 150
IX
Zweiter Teil
Marktwertkalkulation von Finanzgeschäften 155
A. Typologie von Finanzgeschäften 155
B. Commercial Banking Produkte 160
I. Festzinsprodukte 160
1. Bekannte Kapitalbindung 160
2. Unbekannte Kapitalbindung 178
II. Variabel verzinsliche Produkte 202
1.. Bekannte Kapitalbindung 202
2. Unbekannte Kapitalbindung 220 j
III. Modifikationen bei mindestreservepflichtigen Passivprodukten 239 j
¦j
C. Investment Banking Produkte 244 ]
I. Anleihen als Kassageschäfte 244 !
1. Der REX als Bewertungsmaßstab 244
2. Kurswertkalkulation mithilfe des REX 252
a) Ermittlung jährlicher AbzinsfaktorenZB AF REX 253
(1) Kalkulation mittels ZB AF Technik 253
(2) Kalkulation mittels Regressionsanalyse 258
b) Ermittlung unterjähriger Abzinsfaktoren ZB AF REX 260
c) Marktwertbestimmung von Anleihen 270
3. Praxistest des Bewertungsinstruments 274
II. Unbedingte Termingeschäfte 279
1. Forward Rate Agreements 279
2. Zins Futures 297
a) Preisbildung bei Zins Futures mit physischer Lieferung 299
b) Preisbildung bei Zins Futures mit Cash Settlement 311
3. Zins Swaps 317
III. Bedingte Termingeschäfte 326
1. Optionstypologie 326
2. Aktienoptionen 329
a) Wertgrenzen 329
b) Binomialmodell 348
c) Black Scholes Modell 363
3. Zinsoptionen 370
a) Einfache Zinsoptionen 371
X
b) Cap, Floor und Collar als komplexere Zinsoptionen 374
c) Futures Optionen 379
Dritter Teil
Marktwertgestützte Rechnungslegung 385
A. Abgrenzung zur traditionellen Rechnungslegung 385
B. Marktwert Bilanz 393
I. Bankbetriebliche Ergebnisbereiche im Ãœberblick 393
II. Technik der Marktwert Bilanzierung 397
III. Bilanzierung von Netto Marktwerten 414
1. Standardrisikokostenrechnung 414
a) Kalkulation von Ist Risikokosten als Deckungsbasis 414
b) Kalkulation von Standardrisikokosten auf Basis des
Versicherungsprinzips 426
c) Kalkulation von Standardrisikokosten mithilfe der
i Optionspreistheorie 442
2. Standardeinzelkostenrechnung 453
a) Konzeption der Standardeinzelkostenrechnung 453
b) Kalkulation von Standardeinzelkosten Marktwerten 457
3. DieNetto Marktwertbilanz 462
C Marktwert Erfolgsrechnung 488
I. Grundsätze eines marktwertgesteuerten Rentabilitätsmanagements 488
II. Marktwert ROI 497
III. Gewinnbedarfsplanung 507
Literaturverzeichnis 513
XI
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