Die unternehmerische Publikumsfinanzierung: die Hinwendung an den österreichischen Kapitalmarkt aus wirtschaftlicher und rechtlicher Sicht
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Wien
Linde
1996
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Seite
EINLEITUNG 11
I. DIE FINANZIERUNG ÜBER DEN KAPITALMARKT ALS EINE
VARIANTE DER UNTERNEHMENSFINANZIERUNG 13
1. Begriffsklärungen 15
2. Die Entwicklung der Unternehmensfinanzierung in Österreich
bis 1945 16
3. Die Entwicklung des Börsewesens in Österreich 21
4. Die Entwicklung des Handels bzw. Aktienrechts 23
5. Die Entwicklung der Unternehmensfinanzierung in Österreich
nach 1945 26
H. ANFORDERUNGEN AN DIE KAPITALMARKTFINANZIERUNG
UND ZUM FUNKTIONIEREN DES MARKTES 37
1. Von der Interessenlage der am Kapitalmarkt agierenden
Gruppen zu „allgemein akzeptierten Anforderungen 39
2. Die Hauptanforderung „Information 45
2.1. Die Information hinsichtlich Eigenkapitalanteile 47
2.1.1. Jahresabschlußinformationen und davon ableitbare Größen 50
2.1.1.1. Informationen zur Ausschüttungsbemessung 50
2.1.1.2. Informationen zur Bemessung des Anteilswertes 55
2.1.1.2.1. Zur Verwendungsmöglichkeit betriebswirtschaft¬
licher Unternehmensbewertungsverfahren 55
2.1.1.2.2. Das Multiplikatormodell 58
2.1.1.2.3. Der Erfolg 59
2.1.1.2.4. Der CashFlow 62
2.1.1.2.5. Die Wertschöpfungsrechnung 68
2.1.1.2.6. Zusammenfassung und weitere Überlegungen 69
2.1.2. Informationen, die nicht aus dem Jahresabschluß hervor¬
kommen . 71
2.2. Die Information hinsichtlich Fremdkapitaltitel 78
3. Weitere Anforderungen zum Funktionieren des Marktes 83
3.1. Regelungsdichte der einzelnen Rechtsformen und für die weitere
Betrachtung interessierende Rechtsformen 83
3.2. Mobilität der Anteile 90
3.2.1. Rechtliche Voraussetzungen und Grenzen der Mobilität 91
3.2.1.1. Die die Gesellschaft betreffenden Regelungen 91
3.2.1.2. Die die Marktorganisation betreffenden Regelungen 100
3.2.1.2.1. Die Situation an der Börse 100
3.2.1.2.2. Die Situation außerhalb der Börse 108
3.2.1.2.3. Die indirekte Beteiligung 110
3.2.1.2.4. Die Privatplazierung 114
3.2.2. Tatsächliche Voraussetzungen und Grenzen der Mobilität... 114
5
Seite
3.3. Gleichbehandlung der Anteilsinhaber 117
3.3.1. Zur Problemstellung 117
3.3.2. Die rechtliche Ausgestaltung und deren Möglichkeiten hin¬
sichtlich der Mitbestimmung an unternehmerischen Ent¬
scheidungen 121
3.3.3. Die wirtschaftliche Ausgestaltung und deren Möglichkeiten
hinsichtlich der Mitbestimmung an unternehmerischen Ent¬
scheidungen 125
3.3.4. Ist die Überwachung die letzte Lösungsmöglichkeit? 127
3.4. Bemerkungen zum Fremdkapital „ 135
m. ZUSAMMENFASSUNG UND VERBESSERUNGSVORSCHLÄGE
FÜR DIE ÖSTERREICHISCHE SITUATION 141
1. Zusammenfassung 143
2. Versuch von Vorschlägen zur Ausweitung der Inanspruchnahme
der Publikumsfinanzierung 149
2.1. Mögliche Modifikationen im Gesellschaftsrecht 149
2.2. Mögliche Modifikationen in der Rechnungslegung 157
2.3. Mögliche Modifikationen im Bereich des Marktes 160
LITERATURVERZEICHNIS 163
STICHWORTVERZEICHNIS 197
6
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