Rechtliche Rahmenbedingungen der Emissionsfinanzierung von Aktiengesellschaften in Spanien und Deutschland:
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| Main Author: | |
|---|---|
| Format: | Thesis Book |
| Language: | German |
| Published: |
Frankfurt am Main [u.a.]
Lang
1996
|
| Series: | [Europäische Hochschulschriften / 05]
1824 |
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| Online Access: | Inhaltsverzeichnis |
| Physical Description: | XVIII, 336 S. |
| ISBN: | 3631495536 |
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|---|---|
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V
INHALTSVERZEICHNIS
INHALTSVERZEICHNIS
V
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
XIV
A.
EINFUEHRUNG
I.
PROBLEMSTELLUNG
1
II
UNTERSUCHUNGSGEGENSTAND
1.
SYSTEMATISIERUNG
VON
FINANZIERUNGSFORMEN
3
2.
REGELUNGSPROBLEME
IN
FINANZIERUNGSBEZIEHUNGEN
6
3.
REGELUNGSMOEGLICHKEITEN
VON
PROBLEMEN
IN
FINANZIERUNGSBEZIEHUNGEN
6
4.
UNTERSUCHTE
GESETZLICHE
REGELUNGEN
8
III.
VORGEHENSWEISE
8
B.
KRITERIEN
FUER
DIE
BEWERTUNG
KAPITALMARKTRECHTLI
CHER
REGELUNGEN
AUS
ORDNUNGSTHEORETISCHER
SICHT
I.
METHODISCHE
GRUNDLEGUNG
1.
OEKONOMISCHE
UND
ANDERE
REGELUNGSZIELE
10
2.
KAPITALMARKTRECHTLICHE
UTOPIE
VS.
INSTITUTIONELLES
A
PRIORI
11
II.
ORDNUNGSTHEORETISCHE
GRUNDLAGEN
DER
HERLEITUNG
UND
BEWERTUNG
RECHTLICHER
REGELUNGEN
FUER
EINE
FREIE
WETTBEWERBSWIRTSCHAFT
1.
UEBERBLICK
13
2.
PARETIANISCHE
WOHLFAHRTSOEKONOMIK
2.1
GRUNDLAGEN
14
2.2
ALLGEMEINE
KRITIK
17
2.3
FOLGERUNGEN
FUER
REGELUNGEN
IN
FINANZIERUNGSBEZIEHUNGEN
-
NEOKLASSISCHE
FINANZIERUNGSTHEORIE
20
3.
DIE
NEOLIBERALE
POSITION
VON
HAYEKS
3.1
SPONTANE
UND
GESETZTE
ORDNUNG
22
3.2
WIRTSCHAFTSORDNUNG
24
3.3
RECHTSSYSTEM
27
3.4
EINZELNE
REFORMVORSCHLAEGE
31
3.5
FOLGERUNGEN
FUER
REGELUNGEN
IN
FINANZIERUNGSBEZIEHUNGEN
33
YL
INHALTSVERZEICHNIS
4.
INSTITUTIONELLE
MIKROOEKONOMIK
4,1
EINFUEHRUNG
34
4.2
ANREIZSTRUKTUREN
VON
VERFUEGUNGSRECHTEN
(PROPERTY-RIGHTS)
39
4.3
AGENCY-THEORIE
4.3.1
EINFUEHRUNG
43
4.3.2
ASYMMETRISCHE
INFORMATIONSVERTEILUNG
45
4.3.3
ASYMMETRISCHER
EINFLUSS
46
4.3.4
AGENCY-MODELLE
4.3.4.1
POSITIVE
AGENCY-THEORIE
47
4.3.4.2
NORMATIVE
AGENCY-THEORIE
48
4.4
DER
TRANSAKTIONSKOSTENANSATZ
VON
WILLIAMSON
48
4.5
EFFIZIENZKONZEPT
50
4.6
FOLGERUNGEN
IM
HINBLICK
AUF
REGELUNGSPROBLEME
IN
FINANZIERUNGSVERTRAEGEN
-
NEOINSTITUTIONALISTISCHE
FINANZIERUNGSTHEORIE
4.6.1
OEKONOMISCHE
THEORIE
UND
FINANZIERUNGSTHEORIE
54
4.6.2
NEO-INSTITUTIONALISTISCHE
FINANZIERUNGSTHEORIE
54
4.6.3
ASYMMETRISCHE
INFORMATION,
GESTALTUNG
UND
BETROFFENHEIT
BEI
UEBER
LASSUNG
VON
EIGEN-,
FREMD
UND
HYBRIDKAPITAL
55
4.6.4
UNTERSCHIEDLICHE
RISIKEN
DER
KAPITALGEBER
4.6.4.1
ASYMMETRISCHEINFORMATIONSVERTEILUNG
58
4.6.4.2
ASYMMETRISCHER
EINFLUSS
AUF
DIE
GESCHAEFTSPOLITIK
(A)
REINE
FREMDKAPITALGEBER
-
POSITION
59
(B)
EIGENKAPITALGEBER
-
POSITION
60
(C)
MISCHFORMEN
61
4.6.5
ABBAU
VON
ASYMMETRIE-RISIKEN
4.6.5.1
PREISREAKTIONEN
62
4.6.5
2
VERRINGERUNG
DER
ASYMMETRIEN
62
4.6.6
DIE
ENTSTEHUNG
EFFIZIENTER
FINANZIERUNGSFORMEN
64
4.6.7
DIE
BEDEUTUNG
RECHTLICHER
REGELUNGEN
FUER
DIE
HERAUSBILDUNG
EFFIZIEN
TER
FINANZIERUNGSFORMEN
65
4.6.7.1
DER
ANSATZ
VON
D.
SCHNEIDER
66
4.6.7.2
DER
ANSATZ
VON
KUEBLER
68
4.6.7.3
DER
ANSATZ
VON
FISCHEL/EASTERBROOK
70
4.6.7.4
BEWERTUNG
71
4
7
DIE
JURISTISCHE
POSITION
4.7.1
FUNKTIONENSCHUTZ
DES
KAPITALMARKTES
72
4.7.2
INDIVIDUALSCHUTZ
DES
ANLEGERS
ALS
REGELUNGSZIEL
73
_
VN
4.7.3
DER
REGELUNGSANSATZ
DER
JURISTISCHEN
VERTRETER:
DIE
FORDERUNG
EINES
EINHEITLICHEN
KAPITALMARKTRECHTS
76
4.7
4
STELLUNGNAHME
79
HI.
ABSCHLIESSENDE
BEWERTUNG
80
IV.
MASSSTAEBE
FUER
DIE
BEWERTUNG
GESELLSCHAFTS
UND
BOERSENRECHTLICHER
REGELUNGEN
83
V.
STEUERRECHTLICHER
BEURTEILUNGSMASSSTAB
1.
BEGRIFF
DER
ENTSCHEIDUNGSNEUTRALITAET
83
2.
INEFFIZIENTE
MAERKTE
84
C.
RECHTLICHE
RAHMENBEDINGUNGEN
DER
WERTPAPIERFI
NANZIERUNG
I.
GESELLSCHAFTSRECHTLICHE
RAHMENBEDINGUNGEN
1.
HISTORISCHE
ENTWICKLUNG
DES
SPANISCHEN
AKTIENRECHTS
87
2.
STAMMAKTIEN
2.1
EINLEITUNG
89
2.2
SPANIEN
2.2.1
CHARAKTERISTIKA
DER
AKTIE
NACH
SPANISCHEM
RECHT
90
2.2.2
FINANZIERUNGSKOMPETENZEN
UND
VERMOEGENSRECHTE
DER
AKTIONAERE
2.2.2.1
FINANZIERUNGSKOMPETENZEN
(A)
GRUNDSAETZLICHE
ZUSTAENDIGKEIT
DER
HAUPTVERSAMMLUNG
91
(B)
GENEHMIGTES
KAPITAL
91
2.2.2.2
KAPITALVERWAESSERUNGSSCHUTZ
BEI
EIGENKAPITALERHOEHUNGEN
(A)
FORMELLE
VORAUSSETZUNGEN
DER
KAPITALERHOEHUNG
93
(B)
BEZUGSRECHT
94
2.2.2.3
ANTEIL
AM
LAUFENDEN
GEWINN
97
2.2.3
MITWIRKUNGS
UND
KONTROLLRECHTE
DER
AKTIONAERE
2.2.3.1
STIMMRECHT
98
2.2.3.2
INFORMATIONSRECHT
101
2.2.4
ABWEHRRECHTE
DES
AKTIONAERS
103
2.3
DEUTSCHLAND
105
VNI
INHALTSVERZEICHNIS
2.4
BEWERTUNG
2.4.1
UNTERSCHEIDUNG
UNTERSCHIEDLICHER
PRINCIPAL-AGENT-BEZIEHUNGEN
111
2.4.2
GROSSAKTIONAERE
VS.
KLEINAKTIONAERE
111
2.4.3
AKTIONAERSGESAMTHEIT
VS.
MANAGEMENT
114
2.4.4
KLEINE
UND
GROSSE
AKTIENGESELLSCHAFTEN
117
2.4.5
FOLGERUNGEN
118
3.
STIMMRECHTSLOSE
VORZUGSAKTIEN
3.1
SPANIEN
3.1.1
BEGRIFF
UND
FUNKTION
119
3.1.2
VORAUSSETZUNGEN
DER
EMISSION
120
3.1.3
RECHTE
DER
STIMMRECHTSLOSEN
VORZUGSAKTIONAERE
3.1.3.1
GEWINNVERTEILUNG
121
(A)
VORLIEGEN
EINES
VERTEILUNGSFAHIGEN
BILANZGEWINNS
122
(B)
SUPERDIVIDENDE
122
3.1.3.2
KAPITALHERABSETZUNG
123
3.1.3.3
LIQUIDATION
123
3.2
DEUTSCHLAND
123
3.3
BEWERTUNG
124
4.
SCHULDVERSCHREIBUNGEN
4.1
SPANIEN
4.1.1
CHARAKTERISTIKA
125
4.1.2
AKTIENRECHTLICHE
VORSCHRIFTEN
ZUR
AUFBRINGUNG
UND
SICHERUNG
DES
EIGENKAPITALS
4.1.2.1
NENNWERT
UND
EMISSIONSPREIS
128
4.1.2.2
ERWERB
EIGENER
AKTIEN
DURCH
DIE
GESELLSCHAFT
130
4.1.3
HOECHSTGRENZE
DER
EMISSION
UND
BESICHERUNG
132
4.1.4
SCHUTZRECHTE
DER
INHABER
VON
SCHULDVERSCHREIBUNGEN
4.1.4.1
SCHUTZRECHTE
DER
GLAEUBIGER
ALS
GRUPPE
(A)
GLAEUBIGERVERTRETER
133
(B)
GLAEUBIGERVERSAMMLUNG
134
4.1.4.2
RECHTE
DER
EINZELGLAEUBIGER
135
4.1.5
ABGRENZUNG
VON
SCHULDVERSCHREIBUNGEN
UND
AEHNLICHEN
FINANZIE
RUNGSFORMEN
136
4.2
DEUTSCHLAND
137
4.3
BEWERTUNG
139
5.
WANDELSCHULDVERSCHREIBUNGEN
5.1
SPANIEN
5.1.1
CHARAKTERISTIKA
142
5.1.2
WANDLUNGSKONDITIONEN
143
5.1.2.1
WANDLUNGSVERHAELTNIS
144
5.1.2.2
WANDLUNGSZEITPUNKT
146
5.1.3
KAPITALVERWAESSERUNGSSCHUTZ
147
5.1.4
ANWENDUNG
DER
VORSCHRIFTEN
AUF
OPTIONSANLEIHEN
148
5.2
DEUTSCHLAND
150
5.3
BEWERTUNG
152
6.
ANDERE
FINANZIERUNGSINSTRUMENTE
6.1
SPANIEN
6.1.1
EMISSION
VON
EIGENWECHSELN
(PAGARDS
DE
EMPRESA)
6.1.1.1
DEFINITION
UND
PRAKTISCHE
AUSGESTALTUNG
154
6.1.1.2
ANWENDBARKEIT
DER
AKTIENRECHTLICHEN
VORSCHRIFTEN
UEBER
SCHULDVERSCHREIBUNGEN
157
6.1.2
GENUFIRECHTE
158
EXKURS:
NACHRANGIGES
KAPITAL
160
6.2
DEUTSCHLAND
6.2.1
GENUSSRECHT
6.2.1.1
DEFINITION
UND
RECHTLICHE
REGELUNG
IN
§
221
AKTG
161
6.2.1.2
VERTRAGLICHE
AUSGESTALTUNG
DER
GENUSSRECHTE
162
6.2.1.3
ZULAESSIGKEIT
AKTIENGLEICHER
GENUSSRECHTE
164
6.2.1.4
RISIKEN
UND
RECHTSSTELLUNG
DER
GENUSSRECHTSINHABER
WAEH
REND
DER
VERTRAGSLAUFZEIT
6.2.1.4.1
UNMITTELBARE
BEEINTRAECHTIGUNGEN
165
6.2.1.4.2
MITTELBARE
BEEINTRAECHTIGUNGEN
165
6.3
BEWERTUNG
167
X
INHALTSVERZEICHNIS
II,
BOERSENRECHTLICHE
RAHMENBEDINGUNGEN
1.
HISTORISCHE
ENTWICKLUNG
DER
SPANISCHEN
BOERSEN
169
2.
BOERSENORGANE
2.1
SPANIEN
2.1.1
UEBERBLICK
171
2.1.2
EINZELNE
ORGANE
2.1.2.1
BOERSENAUFSICHTSKOMMISSION
(CNMV)
173
2.1.2.2
BOERSENTRAEGERGESELLSCHAFTEN
174
2.1.2.3
REGISTER-UND
ABRECHNUNGSGESELLSCHAFT
175
2.1.3
FINANZINTERMEDIAERE
176
2.2
DEUTSCHLAND
178
3.
PRIMAERMARKT
3
1
VORBEMERKUNG
183
3.2
SPANIEN
3.2.1
ANWENDUNGSBEREICH
DES
WERTPAPIERMARKTGESETZES
184
3.2.2
EMISSIONSVORAUSSETZUNGEN
186
3.3
DEUTSCHLAND
189
4.
SEKUNDAERMARKT
4.1
SPANIEN
4.1.1
MARKTSEGMENTIERUNG
190
4.1.2
ZULASSUNG
VON
WERTEN
ZUM
HANDEL
4.1.2.1
OFFIZIELLE
WERTPAPIERBOERSEN
4.1.2.1.1
ERSTER
MARKT
(A)
MATERIELLE
ZULASSUNGSVORAUSSETZUNGEN
194
(B)
PRUEFUNG
UND
REGISTRIERUNG
DES
VORHABENS
DURCH
DIE
CNMV
195
4.1.2.1.2
ZWEITERMARKT
196
4.1.2.1.3
INTERBOERSLICHER
HANDEL
(MERCADO
CONTINUO)
197
4.1.2.2
AIAF-MARKT
FUER
FESTVERZINSLICHE
WERTE
198
_
22
4.1.3
FUNKTIONSWEISE
DER
SEKUNDAERMAERKTE
4.1.3.1
HANDELSSYSTEME
199
4.1.3.1.1
VARIABEL
VERZINSLICHE
WERTE
(A)
SISTEMA
DE
CORROS
199
(B)
SISTEMA
POR
CAJA
200
(C)
INSTITUTIONELLE
GEGENPARTEIEN
(MARKET
MAKER)
201
(D)
INTERBOERSLICHER
HANDEL
201
4.1.3.1.2
FESTVERZINSLICHE
WERTE
(A)
SISTEMA
DE
CORROS
202
(B)
AIAF-MARKT
203
(C)
ELEKTRONISCHES
MARKTSEGMENT
INNERHALB
DER
OFFIZIELLEN
WERTPAPIERBOERSEN
203
4.1.3.2
BOERSENGESCHAEFTE
204
4
1.3.3
UEBERTRAGUNG
BOERSENNOTIERTER
WERTE
207
4.1.3.4
ABRECHNUNG
DER
BOERSENGESCHAEFTE
209
4.1.3.5
KOSTEN
209
4.1.4
LAUFENDE
PFLICHTEN
DER
MARKTTEILNEHMER
4.1.4
1
LAUFENDE
INFORMATIONSPFLICHTEN
DER
EMITTENTEN
210
4.1.4.2
MELDEPFLICHTEN
BEI
ERWERB
WESENTLICHER
BETEILIGUNGEN
213
4.1.4.3
VERHALTENSREGELN,
INSBESONDERE
INSIDERREGELN
213
4.1.5
AUSSETZUNG
DER
NOTIERUNG
UND
AUSSCHLUSS
VOM
BOERSENHANDEL
215
4.2
DEUTSCHLAND
216
5.
BEWERTUNG
225
M.
STEUERRECHTLICHE
RAHMENBEDINGUNGEN
1.
HISTORISCHE
ENTWICKLUNG
DES
SPANISCHEN
STEUERSYSTEMS
237
2.
UEBERBLICK
UEBER
DIE
FUER
DIE
WERTPAPIERFINANZIERUNG
VON
AKTIENGESELLSCHAFTEN
RE
LEVANTEN
STEUERARTEN
240
3.
STEUERLICHE
BEHANDLUNG
VON
FINANZIERUNGSKOSTEN
BEI
DER
EMITTIERENDEN
AKTI
ENGESELLSCHAFT
3.1
SPANIEN
3.1.1
KOERPERSCHAFTSTEUERLICHE
BEHANDLUNG
3.1.1.1
KOERPERSCHAFTSTEUERSY
STEM
240
SL
INHALTSVERZEICHNIS
3.1.1.2
ABZIEHBARE
AUFWENDUNGEN
3.1.1.2.1
EINFUEHRUNG
243
3.1.1.2.2
FINANZIERUNGSAUFWENDUNGEN
(A)
DEFINITION
244
(B) EINMALIGE
FINANZIERUNGSAUFWENDUNGEN
245
(C)
NICHT
ABZIEHBARE
FINANZIERUNGSAUFWENDUNGEN
246
(D)
GESELLSCHAFTER-FREMDFINANZIERUNG
248
3.1.2
GEWERBE
UND
VERMOEGENSTEUERLICHE
BEHANDLUNG
249
3.2
DEUTSCHLAND
249
4.
BESTEUERUNG
DER
KAPITALERTRAEGE
BEIM
KAPITALGEBER
4.1
SPANIEN
4.1.1
EINKOMMENSTEUER
4.1.1,1
EINKOMMENSTEUERSYSTEM
254
4.1.1.2
KAPITALEINKUENFTE
256
(A)
ERTRAEGE
AUS
BETEILIGUNGEN
AM
EIGENKAPITAL
VON
VEREINI
GUNGEN
JEDWEDER
ART
257
(B)
SONDERPROBLEME
BEI
DARLEHENSVERHAELTNISSEN
ZWISCHEN
GESELLSCHAFT
UND
GESELLSCHAFTERN
259
(C)
ERTRAEGE
AUS
DER
UEBERLASSUNG
VON
FREMDKAPITAL
260
(AA)
EXPLIZITE
VERZINSUNG
260
(BB)
IMPLIZITE
VERZINSUNG
261
(CC)
GEMISCHTE
VERZINSUNG
262
4.1.1.3
EINKUENFTE
AUS
VERMOEGENSUMSCHICHTUNGEN
262
(A)
UEBERTRAGUNG
BOERSENNOTIERTER
EIGENKAPITALWERTE
264
(B)
UEBERTRAGUNG
NICHT
BOERSENNOTIERTER
EIGENKAPITALWERTE
264
(C)
UEBERTRAGUNG
EXPLIZIT
VERZINSLICHER
FREMDKAPITALWERTE
265
(D)
KORREKTUR
DER
VERMOEGENSUMSCHICHTUNGEN
IN
ABHAENGIG
KEIT
VON
DER
HALTEDAUER
265
4.1.1.4
INTEGRATION
DER
EINKUENFTE,
VERLUSTVERRECHNUNG
UND
STEUER
TARIF
266
4.1.1.5
ABZUG
VON
ERHALTENEN
DIVIDENDEN
268
4.1.1.6
STEUERBEFREIUNGEN
VON
NICHTANSAESSIGEN
270
4.1.2
VERMOEGENSTEUER
271
4.2
DEUTSCHLAND
272
XM
5.
VERKEHRSTEUERLICHE
BELASTUNG
VON
KAPITALGEBER
UND
KAPITALNEHMER
5.1
SPANIEN
5.1.1
BESTEUERUNG
VON
EMISSION
UND
TILGUNG
277
5.1.1.1
UMSATZSTEUER
279
5.1.1.2
VERMOEGENSUEBERTRAGUNG-,
GESELLSCHAFT
UND
STEMPELSTEUER
5.1.1.2.1
ENTGELTLICHE
VERMOEGENSUEBERTRAGUNGEN
280
5.1.1.2.2
GESELLSCHAFTLICHE
VORGAENGE
281
5.1.1.2.3
RECHTSGESCHAEFTE
IN
SCHRIFTFORM
282
5.1.2
VERKEHRSTEUERLICHE
BELASTUNG
DER
UEBERTRAGUNG
VON
WERTEN
285
5.2
DEUTSCHLAND
285
6.
BEWERTUNG
286
D.
ZUSAMMENFASSUNG
DER
UNTERSUCHUNGSERGEBNISSE
292
I,
GESELLSCHAFTSRECHTLICHE
REGELUNGEN
1.
STAMMAKTIEN
292
2.
STIMMRECHTSLOSE
VORZUGSAKTIEN
295
3.
SCHULDVERSCHREIBUNGEN
295
4.
WANDELSCHULDVERSCHREIBUNGEN
295
5.
GENUSSSCHEINE
296
II,
BOERSENRECHTLICHE
REGELUNGEN
297
III.
STEUERRECHTLICHE
REGELUNGEN
299
ANHANG
1:
SYNOPTISCHE
DARSTELLUNG
DER
RECHTLICHEN
RAHMENBEDINGUNGEN
DER
WERTPAPIERFINANZIERUNG
IN
SPANIEN
UND
DEUTSCHLAND
301
ANHANG
2:
KOSTEN
DER
BOERSENNOTIERUNG
FUER
DEN
EMITTENTEN
318
LITERATURVERZEICHNIS
319 |
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