Die Bedeutung von Eigenkapitalausstattung und Managementqualifikation für die Kapitalversorgung mittelständischer Unternehmen:
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| Format: | Thesis Book |
| Language: | German |
| Published: |
Hamburg
Kovač
1995
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Inhaltsverzeichnis:
Seite
Abktlrzungsverzeichnis .„, . IV
Abbildungsverzeichnis V
Tabellenverzeichnis VI
Einleitung............. .. ............................................. 1
I. Die These von den Finanzierungsproblemen mittelstandischer Unternehmen 6
A. Die Eigenkapitalltlcke in der deutschen Wirtschaft - 7
B. Spezielle Investitionsrisiken mittelstandischer Unternehmen —9
C. Veränderte wirtschaftliche Rahmenbedingungen „.. 11
II. Entwicklung und Interpretation der Eigenkapitalquoten mittelstandischer
Unternehmen anhand ausgewählter Bilanzauswertungen ~ 14
A. Zur Definition des mittelstandischen Unternehmens »_.._™ 15
1. Quantitative Merkmale ................................~............-..~...-......~............ 15
2. Qualitative Merkmale ...................................................... 17
B. Bilanzauswertungen der Deutschen Bundesbank . 18
C. Bilanzauswertungen der Kreditanstalt für Wiederaufbau (KfW)... 24
D. Bilanzauswertungen der Industriekreditbank (IKB) . 26
E. /Zusammenfassung........ 29
in. Der Mittelstandskredit in Abhängigkeit von der Eigenkapitalausstattung 31
A. Bestimmungsfaktoren der Kapitalstruktur 33
1. Der Leverage-Effekt ....... .-. 33
2. Der optimale Verschuldungsgrad 35
3. Das Irrelevanztheorem „ „ „ 37
4. Principal-Agent-Theorie „ 40
5. Die Strukturformel der KfW „ 43
6. Finanzierungsregeln..- _ 45
B. Funktionen des Eigenkapitals in der traditionellen Kreditwflrdigkeits-
nrtlfiifle der Banken .... M. .... —. .................. ............... 50
1. Abgrenzung zwischen Eigenkapital und Fremdkapital 53
2. PrinUrfunktionen des Eigenkapitals 54
a. Die Rnanzierungsfunktion 54
II
b. Die Haftungsfunktion .55
c. Eigenkapital und Liquiditätssicherung 58
d. Eigenkapital und Forderung der unternehmerischen Unabhängigkeit..... 60
3. Sekundärfunktionen des Eigenkapitals .... ..............................................61
a. Die Attraktionsfunktion des Eigenkapitals 61
b. Die Akquisitionsfunktion des Eigenkapitals 63
C. Neuorientierung in der Kreditwtlrdigkeitsbeurteilung durch Banken 64
1. Ursachen der Kapitalstrukturverändcrungen in den achtziger Jahren 66
a. Entwicklung der Bankkredite 67
b. Der monetäre Überbau in der Bilanz 70
c. Zunehmende Bedeutung von Pensionsrückstellungen 71
2. Der Bankenwettbewerb um den mittelstandischen Finnenkunden.. 75
3. Risikoverarbeitung bei Banken 78
4. Beurteilung von Know-How ................80
5. Neuausrichtung des Finanzierungskonzepts mittelständischer
Unternehmen 82
a. Integrierte Finanzierungskonzepte....» 83
b. Zukunftsorientierte dynamische Untemehmensbeurteilung ..—86
D. Beurteilung der These von den Finanzierungsnachteilen eigenkapital-
schwacher mittelständischer Unternehmen bei der Kreditversorgung 87
IV. Die Attraktionsfunktion von Eigenkapital auf den Beteiligungsmärkten 92
A. Das Anlageverhalten in der Bundesrepublik Deutschland 94 j
B. Die Eigenkapitalausstattung als Beteiligungskriterium 101
1. Bedarf und Entwicklung der Beteiligungsfinanzierung 101
2. Die Eigenkapitalfunktionen beim Beteiligungsvorgang 106
3. Das Eigenkapital im Prilfungsverfahren von Beteiligungsgesellschaften 107
C. Die Eigenkapitalausstattung mittelständischer Unternehmen im Blickfeld
neuer Beteiligungskonzepte und gesetzlicher Regelungen 110
1. Die Eigenkapitalversorgung Über neue Formen der Finanzintermediation... 112
a. Untemehmensbeteiligungsgesellschaften (UBG) 113
b. Beteiligungssondervermögen 117
2. Eigenkapitalversorgung durch börsenrechtliche Erleichterungen und |
Deregulierung des Aktienrechts 121
a. Deregulierung des Aktienrechts 123
b. Handel mit GmbH- und Kommanditanteilen 126 !
D. Beurteilung und Zusammenfassung 128 I
III
V. Die Bedeutung der Managementqualifikation für die Kapitalversorgung mittelstandischer
Unternehmen.............. 132
A. Managementqualifikation im KreditprUfungsverfahren 134
1. Erfassung der Managementqualität 134
2. Historische Entwicklung des Stellenwerts von Managementqualität
im KreditprUfungsverfahren.. - .... ....... . .. 13S
3. Das Konzept der Sparkassenorganisation fllr die Managementbeurteilung
innerhalb eines umfassenden Kreditinformations- und KreditUber-
wachungssystems.......................................................................................... 140
4. Die Abhängigkeit der Kreditvergabe von der Managementqualifikation..... 151
B. Managementqualifikation in der Beteiligungsprtlfung durch Kapital-
beteiligungsgesellschaften...........................„„........„................„.......................... 154
1. Klassische Kapitalbeteiligung 155
2. Ventura Capital..... „ . 157
C. 2ijsammenfassung..........................................................................................161
Anlage 1-14 163
Literaturverzeichnis 177
V
Abbildunpsverzeichnis
Seite
Abbildung 1 : Zahl der Insolvenzen _ 2
Abbildung 2 : Formen der Unternehmensfinanzierung...... ..... 5
Abbildung 3 : Sektorale Struktur der Erwerbstätigen: Starke Anteilsverschiebungen. 13
Abbildung 4 : Abgrenzungskriterien des IfM fOr kleine und mittlere Unternehmen 17
Abbildung 5 : Eigenkapitalquote - nach Größenklassen - 28
Abbildung 6 : Optimaler Verschuldungsgrad bei nichtlinearem Kostenverlauf. 36
Abbildung 7 : Büanzstnikturkennzahlen ...63
Abbildung 8 : Kredite an inländische Unternehmen und Selbständige 1970-1986
nach Laufzeiten (Anteile in Prozent) - 68
Abbildung 9 : Anteil der langfristigen Bankkredite 1986 in vH der Bilanzsumme;
nach Untemehmensgrößen..H......»..H»«..«......M..»......«..........„ 69
Abbildung 10: Die Einordnung des Eigenkapitalgeschäfts in das Investment-Banking... 85
Abbildung 11 : Entwicklung des Beteiligungsmarktes für Kapitalbeteiligungs¬
gesellschaften 1985 bis 1990... 103
Abbildung 12 : Bedarf mittelstälndischer Unternehmungen an externem Eigenkapital.... 105
Abbildung 13 : Gesamtabersicht Kreditinformations- und -Überwachungssystem 146
Abbildung 14 : Unternehmensbeurteilung - Sparkasse tiberall
-Stammdaten 148
Abbildung 15 : Untemehmensbeurteilung - Sparkasse Oberall
- Textbausteine -._ „ 149
Abbildung 16 : Kumulierte Verteilungsfunktionen zur Bewertung des Managements ....152
Abbildung 17 : Rangfolge von Beteiligungskriterien für Kapitalbeteiligungs¬
gesellschaften 156
VI
Tabellenverzpirifflis
Seite !
Tabelle 1 : Entwicklung der Eigenkapitalquote (EK) der Unternehmen
nach der Bilanzstatistik der Deutschen Bundesbank 1965 -1992 19
Tabelle 2 : Eigenkapitalquoten in v.H. ausgewählter Wirtschaftszweige
1977,1983,1986 - nach Umsatzgrößenklassen - 21
Tabelle 2a : Eigenkapitalquoten westdeutscher Unternehmen für die Jahre 1978
bis 1989 - nach Umsatzgrößenklassen - 23
Tabelle 3 : Eigenkapitalquote nach Untemehmensgrößenklassen und Jahren. .26
Tabelle 4 : Entwicklung der Eigenkapitalquote (EK) von
mittelständischen IKB-Kundenfirmen des
Verarbeitenden Gewerbes 27
Tabelle 5 : Nominale Eigenkapitalrendite bei gegebenem Fremdkapitalzins¬
satz und verschiedenen Werten für Gesamtkapitalrendite und
Verschuldungsgrad (FK:GK) .... 34
Tabelle 6 : Struktur der langfristigen Verbindlichkeiten bei den Firmen¬
kunden der Industriekreditbank 1988
- nach Betriebsgrößenklassen - 73
Tabelle 7 : Anteile Rückstellungen und Pensionsrückstellungen in vH der
Bilanzsumme im Jahresvergleich 1978 und 1989 - nach
Umsatzgrößenklassen 74
Tabelle 8 : Eigentümerstruktur der Aktiengesellschaft im internationalen
Vergleich im Jahre 1985 - in vH - 95
Tabelle 9 : Volumen und Anzahl der Neuemissionen 1980 bis 1993 97
Tabelle 10 : Beurteilung der kaufmännischen UnternehmensfUhrung 143
Tabelle 11 : Die zwanzig häufigsten Untemehmensschwachstellen 144
|
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