Die betriebliche Altersversorgung: ein Ratgeber für die betriebliche Praxis
Gespeichert in:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Freiburg i.Br. [u.a.]
Haufe
1994
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| Ausgabe: | 1. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Rechtsratgeber
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 184 S. |
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
9
Vorwort Abkürzungen 1 Einführung 13
1 1 Was sind betriebliche Altersversorgungen? J3
1.2 Durchdringungsgrad der betrieblichen Altersversorgung .... 15
1.3 Das Gesetz zur Verbesserung der betrieblichen ^
Altersversorgung 1.4 Vorteile für den Arbeitnehmer 2 Vorteile und Nachteile der betrieblichen Altersversorgung
für den Unternehmer 2.1 Mitarbeiterbindung und Mitarbeiterfindung ^9
2.2 Mitarbeitermotivation 2.3 Lohnnebenkosten einsparen 23
2.4 Steuervorteile nutzen 2.5 Liquidität stärken ~
2.6 Risiken der betrieblichen Altersversorgung 3 Durchführungsarten der betrieblichen Altersversorgung 27
3.1 Kombinationen der Formen 29
3.2 Direktversicherung • 3.2.1 Abgrenzung der Direktversicherung zu anderen ^
Versicherungen 22
3.2.2 Vorteile der Direktversicherung 3.2.3 Bezugsrecht und Widerrufsrecht 3.2.4 Voraussetzungen für die pauschale Versteuerung J /
3.2.5 Flexibilität der Direktversicherungen ¦ • • ¦ • • ¦ • •. ¦ • „
3.2.6 Steuerliche Behandlung bei Arbeitgeber und Arbeitnehmer . . 39
3.2.7 Verwendung der Überschüsse 5
3.2.8 Mögliche Beitragszahlungsarten 46
3.3 Direkt oder Pensionszusage 48
3.3.1 Voraussetzungen für die Rückstellungsbildung 49
3.3.2 Aufbau der Rückstellungen 50
3.3.3 Rückdeckung mit einigen Vorteilen 52
3.3.4 Steuerliche Auswirkungen beim Arbeitgeber 53
3.3.5 Steuerliche Auswirkungen beim Arbeitnehmer 55
3.4 Unterstützungskasse 55
3.4.1 Steuerfreiheit der Unterstützungskassen 57
3.4.2 Rückdeckung der Versorgungszusagen 58
3.4.3 Verwendung verfallbarer Ansprüche 59
3.4.4 Steuerlich relevante Zuwendungen 60
3.4.5 Auswirkungen beim Arbeitgeber 62
3.4.6 Auswirkungen beim Arbeitnehmer 64
3.5 Pensionskasse 64
3.6 Freiwillige Höherversicherung 66
4 Einführung der betrieblichen Altersversorgung 67
4.1 Variablen der betrieblichen Altersversorgung 67
4.2 Rechtsgrundlagen für einen Versorgungsanspruch 68
4.2.1 Verpflichtung aus Vereinbarungen 69
4.2.2 Verpflichtungen ohne ausdrückliche Vereinbarung 71
4.2.3 Verpflichtungen durch Blankettzusage 72
4.3 Welche Personenkreise können berücksichtigt werden? .... 72
4.4 Berechnung der Dauer der Betriebszugehörigkeit 78
4.5 Berücksichtigung von Dienst und Ausbildungszeiten 81
4.6 Mitwirkungsrechte des Betriebsrates 81
4.7 Insolvenzsicherungsverpflichtung 83
5 Mögliche Versorgungsarten der betrieblichen
Altersversorgung 90
5.1 Reine Risikoabsicherungen oder Altersleistungen . 90
5.2 Leistungspläne 93
5.3 Bindung der Leistungshöhe an betriebliche Kennzahlen .... 96
5.4 Rückdeckung der Versorgungszusagen 97
6 Versorgung der Unternehmer 99
6.1 Versorgungsbedarf bei Geschäftsführern 100
6.2 Direktzusage mit Einschränkungen 101
6.3 Versorgung von Einzelunternehmern und Freiberuflern ... 105
6
7 Versorgung von selbständigen Personen und Ehegatten . . 106
7.1 Selbständige Personen 106
7.2 Mitarbeitende Ehegatten 107
7.2.1 Angemessene Gesamtbezüge 108
7.2.2 Weitere Einschränkungen bei Direktzusagen 109
7.2.3 Weitere Einschränkungen bei Direktversicherungen 109
7.2.4 Lohnende Direktversicherung für Ehepartner 110
7.2.5 Kinder und Eltern 112
8 Wann werden Ansprüche unverfallbar? 113
8.1 Voraussetzungen für die Unverfallbarkeit der Ansprüche ... 113
8.2 Unverfallbarkeitsregelungen der einzelnen
Versorgungsarten 120
8.2.1 Direktversicherungen 120
8.2.2 Pensionskasse 121
8.2.3 Unterstützungskassen 122
9 Der Mitarbeiter scheidet aus 123
9.1 Berechnung der unverfallbaren Ansprüche 124
9.1.1 Ratierliches Verfahren 125
9.1.2 Versicherungsvertragliche Lösung 129
9.2 Abfindungsregelungen bei unverfallbaren Ansprüchen .... 132
9.3 Vervielfältigungsregel 136
9.4 Übertragung der Versorgungsansprüche 137
9.5 Verwendung der verfallbaren Ansprüche 140
10 Der Leistungsfall 142
10.1 Betriebsrente bei vorzeitigem Bezug von Altersrente 142
10.2 Anpassungspflicht laufender Zahlungen 144
10.3 Wann können laufende Zahlungen verringert werden? .... 148
10.4 Steuerpflicht für Versorgungsleistungen 148
10.4.1 Direktversicherung 148
10.4.2 Pensionszusage 148
10.4.3 Unterstützungskasse 149
10.5 Besteuerung der Rentner 149
10.6 Krankenversicherung der Rentner 151
7
11 Versorgungen und Versorgungszusagen ändern oder
widerrufen 153
11.1 Änderung von verfallbaren Anwartschaften 154
11.2 Änderung von Anwartschaftsrechten und Versorgungs¬
ordnungen 154
11.2.1 Änderung von Einzelzusagen 154
11.2.2 Änderung von Gesamtzusagen 155
11.2.3 Änderung von Betriebsvereinbarungen 157
11.2.4 Änderung von Anwartschaften ohne vertragliche Grundlage . 161
11.2.5 Änderung von Kollektivverträgen 161
11.2.6 Betriebsrentner 163
11.3 Widerruf oder Kürzung von Versorgungsleistungen 163
11.3.1 Widerruf aufgrund wirtschaftlicher Schwierigkeiten 164
11.3.2 Widerruf aufgrund persönlichen Fehlverhaltens 168
11.4 Auszehrungs und Anrechnungsverbot 169
12 Haftung für das Versorgungsversprechen 173
12.1 Persönliche Haftung des Arbeitgebers 173
12.2 Haftung bei Betriebsübergang 174
12.3 Nachhaftung ausgeschiedener Gesellschafter 176
12.4 Pfändungsschutz und Verfall 177
12.5 Schadenersatz 179
Literaturverzeichnis 180
Sachregister 181
8
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