Der Zinsswap: ein deutsch-US-amerikanischer Rechtsvergleich
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Baden-Baden
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| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis 13
Problemstellung und Gang der Darstellung 16
ABSCHNITT 1: Rechtstatsachen 18
A. Der Genotyp des Swapgeschäftes der Piain Vanilla Swap 18
B. Geschichte des Swap 19
C. Charakteristika des Swapmarktes 23
I. Marktvolumen Marktteilnehmer 23
n. Sekundärmarkt 24
III. Standardisierung 27
ABSCHNITT 2: Ökonomische Analyse des Zinsswaps 28
Kapitel 1 Funktionen des Zinsswap 28
A. Arbitragefunktion 28
I. Das Ricardo Theorem 29
II. Zinsswaps und Ricardos Theorem 30
1. Komparative Kostendifferenzen 31
2. Wettbewerbstheoretischer Ansatz 32
III. Praxis der Arbitrage durch Zinsswaps 33
1. Verringerung von Kapitalkosten 34
2. Erhöhte Markteffizienz 35
B. Managementfunktion 36
I. Zinsrisikosteuerung 36
6
1. Refinanzierungsrisiko 36
2. Zinsänderungsrisiko 37
3. Anpassung an Marktentwicklungen 38
II. Veränderung des Rentabilitätsprofils 40
1. Synthetisch festverzinsliche Papiere 41
2. Synthetisch variabelverzinsliche Papiere 41
C. Spekulationsfunktion 42
D. Zusammenfassung 43
Kapitel 2 Risiken und Preisbildung 43
A. Risiken des Zinsswaps 43
I. Kreditrisiko 44
1. Gegenwärtiges Risiko 45
2. Potentielles Risiko 45
3. Portfoliorisiko 46
II. Marktrisiko 47
B. Grundlagen der Preisbildung 48
I. Prognose der Zahlungsströme 49
II. Bestimmung des Diskontfaktors 49
III. Berechnung des Netto Kapitalwertes 51
C. Zusammenfassung 52
ABSCHNITT 3 Juristische Analyse ein Rechtsvergleich 53
Kapitel 1 Vertragsrechtliche Typisierung des Swap Geschäftes 55
A. Typus als Rechtsbegriff 56
7
I. Was ist Typisierung 56
II. Funktionen der Typisierung 57
m. Bedeutung der Typisierung im anglo amerikanischen Rechtskreis 57
B. Typisierung des Zinsswapgeschäftes 59
I. Typisierung mit Ordnungsfunktion 60
1. Erfüllungs und Schuldübernahme 60
2. Tauschvertrag 61
a) Typusprägende Merkmale des Tauschvertrages 61
b) Typisierung des Zinsswaps 62
II. Typisierung mit Regelungsfunktion 65
1. Versicherungsvertrag 65
a) Deutschland 66
aa) Funktion des Versicherungsvertrages 67
bb) Objektive Voraussetzungen 67
b) U.S.A. 70
c) Zinsswaps im Rechtsvergleich 71
aa) Funktionale Analyse 71
bb) Versicherungstypische objektive Merkmale 72
2. Spiel Wette Differenzgeschäft 76
a) Deutschland 77
aa) Gegenstand von Differenzgeschäften 77
bb) Teleologische Einschränkung des § 764 BGB 78
b) U.S.A. 80
aa) Merkmale des wagering 80
bb) Abgrenzung 81
c) Zinsswaps im Rechtsvergleich 82
aa) Differenzgeschäft 82
bb) Hedgegeschäft 85
cc) Spekulationsgeschäft 86
3. Termingeschäft (fitture) 87
a) U.S.A. 88
8
aa) Was sind Waren ? 88
bb) Das Merkmal der zukünftigen Lieferung 90
b) Deutschland 92
c) Zinsswaps im Rechtsvergleich 94
aa) Gegenstand des Termingeschäfts 94
bb) Termingeschäft oder Zeitgeschäft? 95
cc) Safe Harbor 98
4. Darlehenselement 100
a) Piain Vanilla Swap 101
b) Typus des Off Market Swaps 101
c) Darlehenskomponente des Off Market Swaps 102
C. Rechtliche Konsequenzen aus der Typisierung des Zinsswaps 103
I. Differenz und Termingeschäft 103
1. Naturalobligation 103
2. Wirkung der Termingeschäftseigenschaft 104
II. Zinsswaps mit Darlehenselement 105
1. Bankaufsichtsrecht der U.S.A. 106
2. Deutsches Bankaufsichtsrecht 107
D. Zusammenfassung
107
Kapitel 2 Das Netting 108
A. Formen des Netting 108
B. Typisierung des Netting 110
I. Qualifikation nach deutschem Recht 110
1. Vorraussetzungen eines Kontokorrent 111
a) Geschäftsverbindung 111
b) Beiderseitige Ansprüche und Leistungen 112
c) Kontokorrentabrede 112
o
2. Netting als Kontokorrent 113
II. U.S amerikanische Sichtweise 114
C. Konsequenzen der Typisierung 115
I. Konkursrecht 116
1. U.S. Konkursrecht 116
a) Rechtslage vor der Gesetzesänderung 116
aa) Automatische Konkurssperre 117
bb) Die Rechtsmacht des Konkursverwalters 118
b) Rechtspolitische Gründe für die Gesetzesänderung 118
aa) Verzögerung und Unsicherheit 119
bb) Cherry Picking 119
c) Die Gesetzesnovelle 1990 121
aa) Definitionen 121
bb) Konkurssperre 121
cc) Beschränkung des Anfechtungsrechts 122
dd) Kündigungsrecht und Aufrechnung 122
d) Besonderheiten im Konkursrecht der Banken 123
aa) Kündigungsrecht 123
bb) Netting und Cherry Picking 124
cc) Beschränkung des Anfechtungsrechts 125
dd) Formerfordernisse 125
2. Die Rechtslage in Deutschland 126
a) Netting 126
b) Vereinbarungen für den Konkurs 127
aa) Parteivereinbarungen und § 17 KO 128
bb) Parteivereinbarung und § 18 KO 132
cc) Lösungsklauseln in Swapvertragen 132
c) Cherry Picking 135
d) Insolvenzrechtsreform 136
II. Auswirkungen des Netting auf das Bankaufsichtsrecht 138
1. U.S. Eigenmittel Richtlinien 138
10
2. Deutsches Bankaufsichtsrecht 140
3. Internationale Anerkennung des Netting 142
D. Zusammenfassung 145
Kapitel 3 Steuerrechtliche Aspekte des Zinsswaps 145
A. Zinsswap als Differenzgeschäft 146
I. Deutschland 146
1. Periodische Gewinnverwirklichung 146
2. Gewinnrealisierung durch Gegengeschäft 147
n. U.S.A. 148
B. Zinsswaps mit Darlehenselement 148
I. Steuerrecht der U.S.A. 148
1. Zeitpunkt der Realisierung 148
a) Periodische Zahlungen 150
b) Nicht periodische Zahlungen 151
c) Das Darlehenselement 154
d) Der Ermessensspielraum gemäß IRC 446(b) 158
2. Charakter der Einkünfte 160
a) Periodische Zahlungen 160
b) Nicht periodische Zahlungen 161
II. Deutsches Steuerrecht 161
1. Gewinn und Verlustrealisierung 161
a) Periodische Zahlungen 161
b) Nicht periodische Swapzahlungen 162
c) Das Darlehenselement 163
2. Zinsswaps und Zinsabschlag 164
Kapitel 4 Zusammenfassung und Ausblick 165
A. Typisierung des Zinsswaps und ihre Rechtsfolgen 165
B. Qualifikation des Netting und ihre Rechtsfolgen 167
C. Steuerrechtliche Aspekte des Zinsswaps 168
Literatur 169
12
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