Investitionsrechnung: Methoden, Beispiele, Aufgaben, Übungsfälle mit Mathcad
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| Published: |
München u.a.
Oldenbourg
1995
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| Edition: | 2., verb. und erw. Aufl. |
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A. EINFÜHRUNG l
1. BEGRIFF 1
2. INVESTITIONSARTEN 1
3. INVESTITIONSENTSCHEroUNGEN 2
4. ENTSCHEIDUNGSARTEN 3
5. INVESTITIONSRECHENVERFAHREN 3
6. HÖHE DES KALKULATIONSZINSFUSSES 5
B. BEURTEILUNG EINES EINZELNEN INVESTITIONS¬
PROJEKTES 6
1. ERMITTLUNG DER ZAHLUNGSREIHE 6
2. KAPITALWERT 9
2.1 Begriff 9
2.2 Kapitalwert bei konstanten Einzahlungsüberschüssen 12
2.3 Kapitalwert bei geometrisch steigenden Einzahlungsüberschüssen 15
2.4 Kapitalwertfunktion 17
2.5 Kapitalwertrate 19
2.6 Äquivalente Annuität 19
2.7* Kapitalwert bei unterjährlicher und stetiger Diskontierung 21
3. INTERNER ZINSFUSS 27
3.1 Begriff und Berechnung 27
3.2 Interpretation 30
3.3 Reguläre und irreguläre Zahlungsreihen 31
3.4 Berechnung des internen Zinsfußes für spezielle Zahlungsreihen 38
3.4.1 Konstante Einzahlungsüberschüsse 38
3.4.2 Rechnerische Ermittlung des internen Zinsfußes 39
I 3.5 Interner Zinsfuß bei unterjährlichen Zahlungen und/oder bei ge¬
brochenen Laufzeiten 44
3.6* Interne Verzinsung bei stetiger Diskontierung 47
i
III Inhaltsverzeichnis
4. SONSTIGE VERZINSUNGSMETHODEN 51
4.1 Baldwin Verzinsung 51
4.2 Initialverzinsung 53
2. BEURTEILUNG EINANDER AUSSCHLIESSENDER
INVESTITIONSPROJEKTE 55
1. INTERNE ZINSFUSS ODER KAPITALWERTMETHODE? 55
2. INTERNE ZINSFUSSMETHODE UND DIFFERENZINVESTITION 60
3. IRREGULÄRE INVESTITIONEN 64
4. INVESTITIONSOBJEKTE MIT UNTERSCHIEDLICHER LEBENS¬
DAUER 67
5. OPTIMALE NUTZUNGSDAUER 69
D. DER EINFLUSS WEITERER FAKTOREN AUF
DIE INVESTITIONSENTSCHEIDUNG 78
1. STEUERN 78
1.1 Kapitalwert nach Steuern 78
1.2 Interner Zinsfuß nach Steuern und Vergleichsrendite vor Steuern 81
1.3 Einfluß der Abschreibungsmethode 85
2. FINANZIERUNG 88
2.1 Unterschiedliche Höhe von Haben und Sollzinsfuß 88
2.2 Einfluß der Finanzierungsform 90
2.3 Steuerliche Abzugsfähigkeit der Schuldzinsen 94
3. KAUF ODER LEASING? 95
3.1 Grundbegriffe 95
3.2 Basismodelle 96
4. INFLATION 101
4.1 Inflation ohne Berücksichtigung von Steuern 101
4.2 Inflation mit Berücksichtigung von Steuern 103
Inhaltsverzeichnis IX
E. STATISCHE VERFAHREN 108
1. VORBEMERKUNGEN 108
2. KOSTENVERGLEICHSMETHODE 109
3. GEWINNVERGLEICHSMETHODE 112
4. RENTABILITÄTSVERGLEICHSMETHODE 114
5. AMORTISATIONSVERGLEICHSMETHODE 116
6. STATISCHE UND DYNAMISCHE RENTABILITÄTEN
IM VERGLEICH 118
F. INVESTITIONSENTSCHEIDUNGEN UNTER
RISIKO 124
1. VORBEMERKUNGEN 124
2. GRUNDBEGRIFFE 125
2.1 Sicherheit, Risiko und Ungewißheit 125
2.2 Erwartungswert und Standardabweichung 126
2.3 Verlustwahrscheinlichkeit 127
2.4 Kovarianz und Korrelationskoeffizient 128
2.5 |! a Diagramm 128
2.6 Rechenregeln für Erwartungswert und Varianz 130
3. SENSITIVITÄTSANALYSE 131
3.1 Verfahren der kritischen Werte 131
3.2 Reagibilitätsanalyse der Einflußfaktoren 135
3.3 Bandbreitenanalyse 138
3.4 Zinsdifferenzgeschäft und Leverage Effekt 139
4. RISIKOANALYSE 144
4.1 Analytische Verfahren 144
4.1.1 Unabhängige Einzahlungsüberschüsse 144
4.1.2 Korrelierte Einzahlungsüberschüsse 146
4.1.3 Vollständig korrelierte Einzahlungsüberschüsse 148
4.1.4 Stochastische Unabhängigkeit bei den Komponenten der
Einzahlungsüberschüsse 149
4.2 Simulationsverfahren 153
X Inhaltsverzeichnis
G. ÜBUNGSFÄLLE no
1. AUFGABEN 170
2. LÖSUNGSHINWEISE 177
ANHANG 194
I. GEOMETRISCHE REIHEN 194
II. TABELLEN
Tabelle A: Rentenbarwertfaktoren 198
Tabelle B: Annuitätenfaktoren 200
Tabelle C: Verteilungsfunktion der Standardnormalverteilung 202
III. ANMERKUNGEN 203
IV. ÜBUNGSFÄLLE MIT MATHCAD 210
Fall 1: Irreguläre Investitionen 210
Fall 2: Steuern und Finanzierung 215
Fall 3: Leverage Effekt 218
Fall 4: Ist Diesel fahren billiger ? 220
Fall 5: Risikoanalyse 222
LITERATURHINWEISE 225
SACHVERZEICHNIS 231
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