Vollstreckungs- und Haftungsschutz im Steuerrecht: Ratgeber für Berater, Unternehmer und Geschäftsführer
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Heidelberg
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis 12
I. Vollstreckung allgemein 15
1. Bedeutung und Ziel des Vollstreckungsverfahrens 17
2. Voraussetzungen für die Vollstreckung 18
3. Mahnung 22
4. Beginn der Vollstreckung 26
5. Vorbereitung und Anordnung der Vollstreckung 28
6. Verfahren 33
II. Tilgungsreihenfolge 38
1. Der Vollstreckungsschuldner erbringt freiwillige Zahlungen.. 41
2. Die Zahlungen des Vollstreckungsschuldners wurden im Ver¬
waltungswege erzwungen 44
3. Aufrechnung durch den Steuerpflichtigen 45
4. Aufrechnung durch die Finanzbehörde 47
5. Verjährung von Steueransprüchen 47
III. Suspensiveffekt, vollstreckungshemmende Wirkung von
Anträgen und Rechtsmitteln 56
1. Einspruch 57
2. Antrag auf Aussetzung der Vollziehung 59
3. Klage 64
4. Stundungsantrag 64
5. Erlaßantrag 67
6. Vollstreckungsaufschub 67
IV. Sicherheitsleistungen 72
1. Abtretung von Forderungen 74
2. Bürgschaft 76
3. Hinterlegung 77
4. Sicherungsübereignung 78
V. Vollstreckung in das bewegliche Vermögen 81
1. Einsatz des Vollziehungsbeamten 82
2. Aufforderung zur Zahlung 82
7
Inhaltsverzeichnis
3. Sachpfändung 83
a) Vollstreckungsauftrag 83
b) Pfändungsvorgang 85
c) Durchsuchung 88
4. Publizität 97
5. Entstehen des Pfandrechts 98
6. Besonderheiten der Sachpfändung 99
a) Austauschpfändung 99
b) Anschlußpfändung 101
c) Überpfändung 102
7. Gesetzliches Pfandrecht 102
8. Vorwegpfändung 103
9. Unpfändbare Sachen 104
10. Auswahl der Pfandsachen 109
11. Gewahrsam 110
12. Niederschrift 112
13. Aufgaben des Vollziehungsbeamten 114
a) Wegnahme von Sachen 114
b) Entgegennahme von Leistungen 115
14. Verwertung der Pfandsachen 116
a) Versteigerung 117
b) Besondere Verwertung 118
15. Pfandfreigabe, Pfandaufhebung 127
VI. Einwendungen Dritter 130
VII. Forderungspfändung 136
1. Allgemeines 136
a) Pfändungsvorgang 138
b) Rechts und Formvorschriften 139
c) Wirkung der P fändung 140
d) Einziehungsanordnung • 141
e) Drittschuldnererklärung 142
f) Verwertungsaussetzung 146
g) Aufhebung 148
2. Forderungen gegen Kreditinstitute 150
a) Zulässigkeit 151
b) Handhabung 152
c) Umfang 155
d) Besonderheiten 165
8
Inhaltsverzeichnis
aa) Sparbuch 165
bb) Inhaberpapiere 166
cc) Orderpapiere 166
dd) Rektapapiere 167
3. Fortlaufende Bezüge 168
a) Umfang 168
b) Wirkung 170
c) Schutzvorschriften 173
4. Sonstige Forderungen 176
5. Sozialleistungsansprüche 178
6. Verschleiertes Arbeitseinkommen 181
VIII. Vollstreckung in andere Vermögensrechte 185
1. Miteigentumsanteile 185
2. Anteile an Personengesellschaften 186
3. Miterbenanteile 186
4. GmbH Anteile 187
5. Genossenschaftsanteile 188
6. Ansprüche auf Rückgewähr einer Grundschuld 188
IX. Vollstreckung im Immobiliarbereich 190
1. Voraussetzungen 192
2. Verfahren 194
3. Zwangsversteigerung 196
4. Zwangsverwaltung 197
5. Einstweilige Einstellung 197
6. Aufhebung des Versteigerungsverfahrens 201
7. Löschungsanspruch 202
X. Vollstreckung bei Dritten 203
XI. Aufteilung der Steuerschuld 207
1. Antrag 208
2. Allgemeiner Aufteilungsmaßstab 210
3. Vorauszahlungen 211
4. Besonderer Aufteilungsmaßstab 212
5. Aufgeteilte Steuer 213
6. Rechtsfolgen 215
9
Inhaltsverzeichnis
XII. Besondere Vollstreckungsmaßnahmen 221
1. Eidesstattliche Versicherung 221
2. Gewerbeentzug 228
3. Zwangsabmeldung von Kfz 233
4. Konkursverfahren 234
5. Löschung im Handelsregister 237
6. Amtshilfe 240
7. Paß und ausländerrechtliche Maßnahmen 242
8. Arrest 244
9. Zwangsmittel 248
XIII. Vollstreckungsaufschub 251
1. Voraussetzungen 251
2. Verfahren 256
3. Wirkung 258
XIV. Festsetzungserlaß 260
XV. Niederschlagung 262
XVI. Kosten der Vollstreckung 266
1. Gebühren 266
a) Pfändungsgebühr 266
b) Wegnahmegebühr 268
c) Vertretungsgebühr 269
2. Auslagen 271
XVII. Haftung und Duldung 273
1. Allgemeines 273
2. Haftungsbescheide 275
a) Haftungstatbestand 275
b) Akzessorietät der Haftung 277
c) Opportunität der Haftungsinanspruchnahme 284
3. Duldungsbescheid 299
4. Einzelne bedeutsame Haftungs und Duldungstatbestände .. 300
a) Haftung der Vertreter 300
b) Haftung des Vertretenen 312
c) Haftung des Steuerhinterziehers und des Steuerhehlers ... 317
d) Haftung bei Verletzung der Pflicht zur Kontenwahrheit .. 319
10
Inhaltsverzeichnis
e) Haftung bei Organschaft 323
f) Haftung des Eigentümers von Gegenständen 326
g) Haftung des Betriebsübernehmers 331
h) Sachhaftung 347
i) Haftung des Vermögensübernehmers 347
j) Haftung der Gesellschafter 352
k) Duldung nach dem Anfechtungsgesetz 355
1) Duldung nach erfolgter Aufteilung der Steuerschuld 363
m) Haftung des Arbeitgebers 363
5. Vertragliche Haftung 370
6. Zahlungsaufforderungen bei Haftungsbescheiden 371
7. Gesamtschuldnerschaft 375
8. Rechtsbehelfe gegen Haftungs und Duldungsbescheide 376
Tabellen: Pfändungsfreibeträge 379
Sachregister 391
11
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